【正文】 時(shí)，應(yīng)以( )為納稅地點(diǎn)。 、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照( )進(jìn)行分?jǐn)偂? 82．稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法第六章《特別納稅調(diào)整》的有關(guān)規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定( )利息。 ，不符合( )而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。企業(yè)所得稅法的公布日期是2007年3月16日。’ ，該項(xiàng)資產(chǎn)的( )，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 73．下列關(guān)于辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的表述，正確的是( )。企業(yè)經(jīng)營(yíng)罰款與罰息允許扣除。 71．某企業(yè)2010年168。選項(xiàng)BCD是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 ，下列支出允許扣除的為( )。 、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是( )?！? ，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)( )收入。選項(xiàng)D，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 ，正確的有( )。，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是( )。，可以在稅前直接扣除的是( )?！? ，( ) C．企業(yè)所得稅款 【答案】D“企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算可以扣除。 ( )日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳納稅申報(bào)表。 ，應(yīng)當(dāng)( )計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅?！? ，下列有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠過渡政策的說法，錯(cuò)誤的是( )。 ，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的說法錯(cuò)誤的是( )。 B．季度 C．月份 D．旬 【答案】A 【解析】選項(xiàng)A符合企業(yè)所得稅法第五十三條第一款規(guī)定。 A． 3 B． 5 C． 2 D． 10 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第五十七條規(guī)定。 、會(huì)計(jì)處理辦法 B．稅收法律、行政法規(guī) C．上級(jí)機(jī)關(guān)的指示 D．有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第二十一條規(guī)定。其他選項(xiàng)是可以扣除的項(xiàng)目。 A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B．依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 C．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi) D．財(cái)政撥款 【答案】A 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定：“收入總額中的下列收入為不征稅收入： （一）財(cái)政撥款； （二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金； （三）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 A． 5 B． 10 C． 3 D． 7 【答案】D 【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第四十條規(guī)定。 36．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 34．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)( )為納稅地點(diǎn)。 33．某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，2008年度虧損50萬元，2009年度盈利40萬元，2010年度盈利70萬元。其應(yīng)納稅所得額的確定，說法錯(cuò)誤的是( )。2010年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1 000萬元，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬元。 其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損( )境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)B．不得抵減C．可以按月抵減【答案】BD．可以按季抵減 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第十七條的規(guī)定?！? ，下列支出可以扣除( )。 B． 自倉IJ商譽(yù) C．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn) D．自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn) 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法第十二條第二款規(guī)定： “下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除： （一）自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)； （二）自創(chuàng)商譽(yù)； （三）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)； （四）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。 ( )。 B．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用 C．職工福利費(fèi) D．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) 【答案】D 【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第十條第（一）項(xiàng)規(guī)定。 ，下列收入中屬于征稅收入的是( )。 A．股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C．利息收入 D．租金收入 【答案】B 【解析】依據(jù)企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、 政府性基金屬于不征稅收入。 19．收入總額中下列收入為不征稅收入( )。 根據(jù)企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定：“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額?！币虼?，選項(xiàng)B是正確的。 ，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額， 為應(yīng)納稅所得額 B．企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免 的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額 C．所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 D．企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。 、 以前年度虧損 B．應(yīng)納稅所得額一收入總額一免稅收入一各項(xiàng)扣除項(xiàng)目一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 C．應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一各項(xiàng)扣除項(xiàng)目一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 D．應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損 【答案】A 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 % B．25% C．20% D．17% 【答案】C 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，適用稅率為20%。 ( )?！? ，適用25%稅率的是( )。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 B．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè) C．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè) D．依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) E．清算所得 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定：在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，適用20%的稅率。 A．10% B．20% C．15% D．25% 【答案】B 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第四條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%?！? 7．按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是( )?！? 5．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其( )繳納企業(yè)所得稅。 3．企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際( )在中國境內(nèi)的企業(yè)。 2．下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是( )。 B．2007年10月1日 C．2008年1月1日 D．2008年7月1日 【答案】C 【解析】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)所得稅法”）于2007年3月16日公布，執(zhí)行日期是從2008年1月1日起。居民企業(yè)和非居民企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人，因此，選項(xiàng)ABD都是企業(yè)所得稅納稅人。 A．國有企業(yè)和中外合資企業(yè) B．居民企業(yè)和非居民企業(yè) C．集體企業(yè)和合伙企業(yè) D．居民企業(yè)和外資企業(yè) 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法第二條第一款規(guī)定：“企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。 A．所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境外的所得 B．來源于中國境內(nèi)的所得 C．發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得 D．僅來源于中國境外的所得 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 8．法國某企業(yè)雖在中國境內(nèi)設(shè)立有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但其取得的來源于中國境內(nèi)的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)按( )的法定稅率對(duì)其征收企型所得稅。 9下列納稅人中，適用20%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅的有( )。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。A．中外合資企業(yè)C．股份有限公司E．股份制企業(yè)【答案]BB．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D．外商投資企業(yè) 【解析】企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定：“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，其適用的稅率是20%。 、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，適用稅率為( )。 16．下列企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式正確的是( )。 ，正確的是( )。 根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定：“企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。因此，選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。因此，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。 ( )。 B．金融債券的利息收入 C．符合條件的非營(yíng)利組織的收入 D．在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的 股票不足12個(gè)月取得投資收益 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法對(duì)不征稅收入采取的列舉式規(guī)定，只有選項(xiàng)A是列舉的不征稅 收入。 ，下列支出不得扣除( )。 A．業(yè)務(wù)招待費(fèi) B．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) C．不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息 D．與取得收入無關(guān)的其他支出 【答案】D 【解析】選項(xiàng)D符合企業(yè)所得稅法第十條第（八）項(xiàng)規(guī)定；選項(xiàng)A和B應(yīng)限額扣除5選項(xiàng)C是可以扣除。 ，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的無形資產(chǎn)是( )。 B．可以部分扣除 C．可以按月扣除 D．可以按季扣除 【答案】A 【解析】企業(yè)所得稅法第十四條規(guī)定：“企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算‘應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。 ，構(gòu)的盈利。 ，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)?！? 32．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 選項(xiàng)ABC符合企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定，說法都是正確的?！?010年度彌補(bǔ)虧損后，應(yīng)納稅所得額為60萬元，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅一6025%=15（萬元）。 A．納稅人 B．支付人 C．收款人 D．代扣人． 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B符合企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定。 37．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起( )日內(nèi)繳入國庫，并向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。 ( )。 B．合理分配的材料成本 C．企業(yè)所得稅稅款 D．經(jīng)審批的固定資產(chǎn)損失 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C是企業(yè)所得稅法第十條列舉的禁止扣除的項(xiàng)目。 ，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照( )的規(guī)定計(jì)算。 44．企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后( )年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率?！? ( )計(jì)算。 B．企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不 足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度 C．