【正文】 企業(yè)在公歷年度中間開業(yè)，使該公歷年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當以其 累計實際經(jīng)營期達到12個月后為一個納稅年度 D．企業(yè)依法清算時，應(yīng)當以清算期間作為一個納稅年度 【答案】C 【解析】選項ABD符合企業(yè)所得稅法第五十三條規(guī)定。 ．A．企業(yè)在一個納稅年度終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的， 應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度 B．企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機 關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳 C．企業(yè)應(yīng)當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅 D．企業(yè)依法清算時，應(yīng)當以清算期間作為一個納稅年度 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法第五十五條第一款規(guī)定：“企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。 A．協(xié)定 B．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 C《中華人民共和國稅收征收管理法》 D．《中華人民共和國憲法》 【答案】A 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第五十八條規(guī)定。A．獨立交易原則C．方便管理原則【答案】AB．公平交易原則D．節(jié)約成本原則 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第四十一條第二款規(guī)定。 A．向投資者支付的股息 B．企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅 C．企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值 D．對外投資期間的投資成本 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定：應(yīng)納稅所得額時扣除。A．國務(wù)院C．省稅務(wù)局【答案】AB．國家稅務(wù)總局D．地市級稅務(wù)局【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第四十八條規(guī)定。B．房屋、建筑物C．季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備D．以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)【答案】D【解析】選項D是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得提取折舊的固定資產(chǎn)。 、紅利 C．違約金 E．贊助支出 【答案】C在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的下列支出準予扣除的B．企業(yè)所得稅稅款D．稅收滯納金 【解析】選項ABDE是是企業(yè)所得稅法第十條列舉的不得扣除的支出。選項B，納稅人彌補以前年度虧損，無需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準。 A．應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分 B．應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分 C．在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分 D．在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A．核算經(jīng)營地 B．生產(chǎn)經(jīng)營地 C．貨物銷售地 D．登記注冊地 【答案】D 【解析】選項D符合企業(yè)所得稅法第五十條規(guī)定。 B．財政撥款收入C．租金收入【答案lBD．接受捐贈收入 【解析】選項B屬于企業(yè)所得稅法第七條列舉的不征稅收入。 、建筑物不能提取折舊 B．未使用的機器不能提取折舊 C．以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D．價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)人賬的土地可以提取折舊 【答案】A 【解析】選項A，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得提取折舊。 【答案】C 【解析】選項ABD是企業(yè)所得稅法第二十六條列舉的免稅收入。 B．35 C． 【答案】C 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定，稅收滯納金、違法罰款不得扣除。 B．實際管理機構(gòu)標準 C．注冊地和實際管理機構(gòu)雙重標準 D．總機構(gòu)標準 【答案】C 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第二條的規(guī)定，我國對居民企業(yè)與非居民企業(yè)的劃分采用注冊地和實際管理機構(gòu)雙重標準。選項D應(yīng)為：企業(yè)應(yīng)當于年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 A．2008年1月1日 B．2007年3月16日 C．2007年12月31日 D．2007年3月17日 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法公布前已經(jīng)批準設(shè)立的企業(yè)，享受過渡稅收優(yōu)惠政策。 、第三十八條規(guī)定應(yīng)當扣繳的‘所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由( )在所得發(fā)生地繳納。 B．支付人 C．代收人 D．實際負擔人 【答案】B 【解析】選項B符合企業(yè)所得稅法第三十八條規(guī)定。中國境內(nèi) B．中國境外 C．境內(nèi)和境外 D．香港 【答案lA 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第三十九條規(guī)定。 B．應(yīng)納所得稅額 C．利潤總額 D．銷售收入 【答案】A 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第四十四條規(guī)定。 A．五個月 B．四個月 C．三個月 D．六個月 【答案】A 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第五十四條第三款規(guī)定。 A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》 B．《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》 C．《中華人民共和國稅收征收管理法》 D．《中華人民共和國消費稅暫行條例》 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第四十九條規(guī)定：“企業(yè)所得稅的征收管理除本法規(guī)定外，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。A．所得發(fā)生地B．所得匯出地C．其主要機構(gòu)、場所【答案】CD．所得稅計算比較客觀準確的機構(gòu)、場所 【解析】選項C符合企業(yè)所得稅法第五十一條規(guī)定。 ，可以在計算應(yīng)納稅 所得額時加計扣除 B．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例 抵扣應(yīng)納稅所得額 C．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算 應(yīng)納稅所得額時減計收入 D企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額 的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 【答案】D 【解析】選項A符合企業(yè)所得稅法第三十條規(guī)定?！虼耍x項D錯誤。 選項D符合企業(yè)所得稅法第十七條規(guī)定：“企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利?！? 92．符合條件的小型微利企業(yè)，減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。 B．企業(yè)債券利息收入 C．國債利息收入 D．金融債券利息收入 【答案】C 【解析】企業(yè)所得稅法第二十六條第（一）項規(guī)定，國債利息收入為免稅收入。 A．5 B．4 C．6 【答案】B 【解析】企業(yè)所得稅法第二十八條第一款規(guī)定：稅率征收企業(yè)所得稅。’’ 企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。 B．在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè) C．在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè) D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) 【答案】ABD 【解析】選項C依據(jù)企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定，個人獨資企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。 B．在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè) c．在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè) ？ D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè) 【答案】BD 【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第一條第二款規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，選項AC排除。 A．在英國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B．在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè) C．在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè) D．在中國境內(nèi)設(shè)立的一人有限公司 【答案】ABD 【解析】按照企業(yè)所得稅法第一條第二款的規(guī)定，選項C合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。ACDE是企業(yè)所得稅法第二條第二款規(guī)定的居民企業(yè)，是企業(yè)所得稅的納稅人。 B．外國企業(yè) C．居民企業(yè) D．非居民企業(yè) 【答案】CD 【解析】企業(yè)所得稅法第二條第一款規(guī)定：“企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。 9．下列企業(yè)，屬于居民企業(yè)的是( )?！? 11．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下不適用25%稅率的是( ．)。 A．應(yīng)納稅所得額一收入總額一免稅收入一各項扣除項目一允許彌補的以前年度虧損 B．應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除項目一允許彌補的以 前年度虧損 C．應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一各項扣除項目一允許彌補的以前年度虧損 D．應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一允許彌補的以前年度虧損‘ 【答案】ACD 【解析】企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 A．勞務(wù)收入 B．符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C．利息收入 D．財政撥款 【答案】AC 【解析】選項B是免稅收入；選項D是不征稅收入；采用排除法，確定選項AC是征稅收入。 A．企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專用用途的財政資金 B．企業(yè)取得的、經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性 資金 C．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 D．國債利息收入 【答案】AB 【解析】選項CD是免稅收入。 B．提供勞務(wù)收入C．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 D．股息、紅利等權(quán)益性投資收益【答案】ABCD【解析】選項均是企業(yè)所得稅法第六條列舉的各項收入。 B．國債利息收入 C．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 D．信用社存款利息收入 【答案】AC 【解析】企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定：“收入總額中的下列收入為不征稅收入： （一）財政撥款； （二）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金； （三）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 、紅利等權(quán)益性投資收益 B．利息、租金所得 C．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 D．特許權(quán)使用費所得 【答案】ABD 【解析】企業(yè)所得稅法第十九條第一款第（一）項規(guī)定：“股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。 24．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除( )。 、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B．贊助支出 C．未經(jīng)核定的準備金支出 D．與取得收入無關(guān)的其他支出 ABCD 【答案】ABICD 【解析】同上。 、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計算應(yīng)納稅所得額( )。 A．租入固定資產(chǎn)的改建支出 B．單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地 C．自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) D．固定資產(chǎn)的大修理支出 【答案】BC 【解析】選項B是企業(yè)所得稅法第十一條第二款列舉的不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 A．經(jīng)營租賃方式租出固定資產(chǎn)的折舊費 B．融資租賃方式租人固定資產(chǎn)的折舊費 C． 自倉IJ商譽 D．自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) 【答案】CD 【解析】選項CD是企業(yè)所得稅法第十二條列舉的不得計算攤銷費用的無形資產(chǎn)。 ，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除( )。 ，在計算應(yīng)納稅所得額時，加計扣除的規(guī)定包括( )。 ( )?！? ‘ 選項C不符合企業(yè)所得稅法第三條第二款規(guī)定：“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 B．租入固定資產(chǎn)的改建支出 C． 自倉IJ商譽 D．固定資產(chǎn)的大修理支出 【答案】ABD 【解析】選項ABD是企業(yè)所得稅法第十三條列舉的允許扣除的支出；選項C是企業(yè)所得稅法第十二條列舉的不得扣除的支出?！? 40．企業(yè)可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說法符合規(guī)定的是( )。 ，減按15%的稅率征收 B．安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除 C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所 得額 D．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算 應(yīng)納稅所得額時減計收入 【答案】BCD 【解析】選項A不符合企業(yè)所得稅法第二十八條第一款規(guī)定：“符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得