畢業(yè)論文--企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避策略(完整版)
【正文】 稅收 政策與經(jīng)濟(jì)實(shí)際適應(yīng)程度的不斷變化 ， 尋找納稅人在稅收上的利益增長(zhǎng)點(diǎn) ，并使利益最大化?；?qū)τ嘘P(guān)的優(yōu)惠政策運(yùn)用不到位。但是，利潤(rùn)往 往會(huì)成為稅務(wù)籌劃從合理合法走向邊緣化的誘導(dǎo)因素，所以在涉及稅務(wù)籌劃處理時(shí)必須審慎視之。企業(yè) 在 進(jìn)行 稅務(wù)籌劃時(shí)， 雖然 減少 了稅 收的繳納， 但是隨著產(chǎn)業(yè)布局的合理 發(fā)展， 生產(chǎn) 得到 進(jìn)一步 的 發(fā)展。企業(yè) 的 納稅意識(shí) 也 與 稅務(wù)籌劃 具有 相 同的要求 ， 大多數(shù)企業(yè)進(jìn)行 稅務(wù)籌劃的初衷的確是為了 減 少稅 收 或 者 緩繳稅 收， 但 是 企業(yè)的這種安排采取 必須的是合法的 。因此， 樹立正確稅務(wù)籌劃的觀念對(duì)企業(yè)來說，不僅需要將稅務(wù)籌劃貫穿于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng) 、 投資活動(dòng) 、 籌資活動(dòng)之中 ， 更要依賴于企業(yè)較 強(qiáng)的經(jīng)營管理水平 、 扎實(shí)的財(cái)務(wù)核算工作和高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理能力 。 降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)和提高稅收信用是最根本的目標(biāo) 企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)在客觀上是一定的。 （ 2） 新稅 收政策出臺(tái)帶來降低稅收負(fù)擔(dān)的可能性 6 由于政策的變化，企業(yè)原有的經(jīng)營方式所產(chǎn)生的稅務(wù)負(fù)擔(dān)必然發(fā)生變化。納稅人則可以在 政府做 出決策之前 ， 明確國家的立法意圖 ， 設(shè)計(jì) 出 多種納稅方案 ， 并比較 其承擔(dān)的 稅負(fù) 多少， 實(shí)施最 能使企業(yè)整體效益達(dá)到最大的方案。當(dāng)納稅人依法 做 出多種納稅方案 的時(shí)候，就可以 選擇 對(duì)自己比較 方案來實(shí)施 。技術(shù)型 稅務(wù) 籌劃是指采用財(cái)務(wù)分析技術(shù) 、 公式來制定可以 減 少稅收的 納稅人投資、經(jīng)營或其他活動(dòng)的稅務(wù) 計(jì)劃 。 4 稅務(wù)籌劃的分類 按服務(wù)對(duì)象分類 稅務(wù)籌劃的服務(wù)對(duì)象 可以 是 個(gè)人也可以 是 企業(yè) ， 所以 稅務(wù)籌劃可以分個(gè)人稅務(wù)籌劃和 為企業(yè)稅務(wù)籌劃 。從內(nèi)容上包括稅收預(yù)算編制、稅收會(huì)計(jì)管理、稅收管理流程設(shè)計(jì)、稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)等多方面內(nèi)容，以企業(yè)的稅收管理制度為表現(xiàn)形式，最終以企業(yè)稅收信用的最優(yōu)化為目標(biāo)。并且介紹了稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因并提出了具 體的規(guī)避方法和規(guī)避的重要性。 作為負(fù)責(zé)納稅的財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)在充分了解稅法政策和會(huì)計(jì)原則以及其他相關(guān)知識(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的納稅進(jìn)行細(xì)致的、及時(shí)的合理規(guī)劃，在多種納稅方案可選的情況下進(jìn)行全面而復(fù)雜的稅務(wù)籌劃活動(dòng)，并從企業(yè)的籌資、投資和經(jīng)營等方面進(jìn)行稅務(wù)籌劃。 企業(yè) 要把握國家政策的宏觀走向 ， 順應(yīng)國家的產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向 ，對(duì)政府政策 做 出積極反應(yīng) ， 盡量享受國家的優(yōu)惠政策。 90年代后半期我國已公開稅務(wù)籌劃的理論研究和實(shí)務(wù)運(yùn)作。 國內(nèi)稅務(wù)籌劃是指制定 一些能減少 稅收的納稅人國內(nèi)投資、經(jīng)營或其他國內(nèi)活動(dòng)的稅務(wù)計(jì)劃，即 對(duì)于地區(qū)范圍是在國內(nèi)的 稅務(wù)籌劃為國內(nèi)稅務(wù)籌劃。 稅務(wù)籌劃的特點(diǎn) 稅務(wù)籌劃具有合法性 稅務(wù)籌劃只能在國家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。 稅務(wù)籌劃具有籌劃性 納稅人應(yīng)當(dāng)先把國家的立法意圖理解清楚，并再設(shè)計(jì)出多種納稅方案，然后比較不同方案實(shí)施后的負(fù)稅問題，挑出負(fù)稅少、對(duì)企業(yè)最有利的一種，以使得企業(yè)獲得最大利益。 （ 1）納稅人有經(jīng)營行為且存在降低稅收負(fù)擔(dān)的空間 能產(chǎn)生這一空間的主要原因還是由于納稅人對(duì)稅收政策的不了解和不應(yīng)用而產(chǎn)生的。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營方式相對(duì)合理時(shí)，稅務(wù)籌劃將發(fā)展成為稅收 風(fēng)險(xiǎn)管理。它具有普遍性、無償性、強(qiáng)制性這三個(gè)特性。 它 是企業(yè)納稅意識(shí)提高到一定階段的 具體 表現(xiàn)。 有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源合理配置 納稅人根據(jù)稅法中稅基與稅率的差別 、 稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠、鼓勵(lì)政策 ，做出 投資、籌資等決策 。（ 125%） 25%= 甲公司的稅后利潤(rùn) =（ ）（ 133%） = 方案 C 甲公司的消費(fèi)稅 =1000 25%=250 甲公司的稅后利潤(rùn) =（ 1000250250220）（ 133%） = 所以比較上述的三種方案很明顯方案 B是這家公司的最佳選擇。然而，企業(yè)的收益小于成本企業(yè)還會(huì)做嗎？但是你不做又不能得到收益是否大于成本的結(jié)果。 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要性 稅務(wù)籌劃的積極作用我們不能小看，但他所帶來的風(fēng)險(xiǎn)也絕不能忽視。因此 ，我們要 加強(qiáng) 稅務(wù)籌劃的 理論和方法研究 ， 盡快建立一套符合我國的 稅務(wù)籌劃 理論體系 。另 — 方面，要加強(qiáng)現(xiàn)有的稅務(wù)籌劃的有關(guān)人員的培訓(xùn)，提高他們專業(yè)水平并注意 培養(yǎng)其組織能力。 結(jié)束語 稅務(wù)籌劃 的實(shí)施 必須要有一個(gè)良好 的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和配套 的 措施作為前提。最后， 本文參考了大量的文獻(xiàn)資料 ， 在此 ， 向各學(xué)術(shù)界的前輩們致敬！ 12 參考文獻(xiàn) [1] 褚作紅，龔秀芳 .企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及其防范 [J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)， 2022（ 16） [2] 徐明華 .關(guān)于財(cái)務(wù)管理中對(duì)稅務(wù)籌劃的應(yīng)用分析探討 [J].財(cái)經(jīng)界， 2022（ 05） [3] 張玥 .對(duì)企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃探討 [J].財(cái)會(huì)研究， 2022（ 14） [4] 楊煥玲，孫志亮，鄭少鋒 .新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下企業(yè)會(huì)計(jì)政策選擇的稅務(wù)
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1