金融風(fēng)險(xiǎn)管理第2章金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表(完整版)
【正文】 提供與某些報(bào)表項(xiàng)目相關(guān)的必要定性信息；（ 2）揭示報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)或有關(guān)的限制；（ 3）補(bǔ)充列示比報(bào)表正文更為詳細(xì)的信息。 ?貸款和租賃：大頭 ?貸款損失：核銷(xiāo)和貸款損失準(zhǔn)備金 ?固定資產(chǎn)：營(yíng)運(yùn)杠杠和財(cái)務(wù)杠桿 ?自由的房地產(chǎn) ?商譽(yù) ?所有其他資產(chǎn) 朱 波 第 27頁(yè) 銀行資產(chǎn)負(fù)債表分類(lèi)解釋?zhuān)贺?fù)債 ?存款：不同期限的存款 ?非存款形式的借款：大銀行的主要方式 ?所有者的權(quán)益：資本溢價(jià)、優(yōu)先股問(wèn)題、留存收益 朱 波 第 28頁(yè) 銀行表外業(yè)務(wù)的快速發(fā)展 ?主要的銀行表外業(yè)務(wù)： ?備用信用協(xié)議：擔(dān)保 ?利率互換 ?期貨和期權(quán) ?貸款承諾 ?外匯匯率合同 ?結(jié)構(gòu)金融產(chǎn)品 ?美國(guó)上市銀行表外業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展。庫(kù)存現(xiàn)金、其他機(jī)構(gòu)的存款、央行的存款保證金、在途資金（沒(méi)計(jì)算的票據(jù)）。 ?股東權(quán)益增減變動(dòng)表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 股本 ” 、 “ 資本公積 ” 、 “ 盈余公積 ” 、 “ 未分配利潤(rùn) ” 等科目的發(fā)生額分析填列。通過(guò)現(xiàn)金流量表 , 可以概括反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響 , 對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理 , 要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒(méi)有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開(kāi)銷(xiāo)。 ?損益表能綜合反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，可以有助于考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的工作業(yè)績(jī)。 朱 波 第 12頁(yè) 財(cái)務(wù)報(bào)表 2：損益表的定義 ?損益表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。也就是說(shuō)，資產(chǎn)按流動(dòng)性大小進(jìn)行列示，具體分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)；負(fù)債也按流動(dòng)性大小進(jìn)行列示，具體分為流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債等；所有者權(quán)益則按實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等項(xiàng)目分項(xiàng)列示。中期財(cái)務(wù)報(bào)表是以短于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括月報(bào)、季報(bào)和半年報(bào)等。 ?（ 2）按財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)主體的不同，可以分為個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表。 ?銀行、保險(xiǎn)公司和非銀行金融機(jī)構(gòu)由于在經(jīng)營(yíng)內(nèi)容上不同于一般的工商企業(yè)，導(dǎo)致其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的構(gòu)成項(xiàng)目也不同于一般的工商企業(yè)，具有特殊性。 ?企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果通常表現(xiàn)為某個(gè)時(shí)期收入與費(fèi)用配比而得的利潤(rùn)或虧損。企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等各項(xiàng)活動(dòng)中的管理效率和效益都可以從利潤(rùn)數(shù)額的增減變化中綜合的表現(xiàn)出來(lái)。 ?現(xiàn)金流量表是一份顯示于指定時(shí)期 (一般為一個(gè)月，一季。 ?反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力； ?評(píng)價(jià)企業(yè)償還債務(wù)、支付投資利潤(rùn)的能力，謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況； ?分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因； ?通過(guò)對(duì)現(xiàn)金投資與融資、非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。 朱 波 第 18頁(yè) 財(cái)務(wù)報(bào)表 5。 ?證券：流動(dòng)性部分（二級(jí)儲(chǔ)備）和贏利性部分（持有至到期日）。 ?出售的聯(lián)邦資金和擬回購(gòu)協(xié)議：來(lái)源于聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行的存款準(zhǔn)備金
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