【正文】 . 0 8 7 1 . 4 6 5 1 . 2 1 0 1 . 1 0 0 1 . 0 6 0 1 . 0 3 0 1 . 0 5 3 1 . 5 3 02022 1 . 9 7 4 1 . 3 5 0 1 . 2 1 0 1 . 1 0 0 1 . 0 6 0 1 . 0 3 0 1 . 0 5 3 2 . 0 6 62022 1 . 9 6 0 1 . 3 5 0 1 . 2 1 0 1 . 1 0 0 1 . 0 6 0 1 . 0 3 0 1 . 0 5 3 4 . 0 4 9所有年度簡單平均 1 . 9 5 1 1 . 3 6 3 1 . 2 0 5 1 . 0 9 9 1 . 0 5 3 1 . 0 3 0近三年簡單平均 1 . 9 9 9 1 . 3 7 5 1 . 2 1 3 1 . 0 9 9剔除最大最小值簡單平均1 . 9 6 1 1 . 3 4 7 1 . 2 0 2 1 . 0 9 9加權(quán)平均 1 . 9 6 1 1 . 3 6 4 1 . 2 0 5 1 . 0 9 9 1 . 0 5 3 1 . 0 3 0幾何平均 1 . 9 4 9 1 . 3 6 2 1 . 2 0 4 1 . 0 9 9 1 . 0 5 3 1 . 0 3 0事故年發(fā)展年 累計發(fā)展因子 在很多情況下，發(fā)展因子的選定值并不等于平均值，計算平均值的主要目的在于為選定發(fā)展因子提供參考依據(jù)。 運用數(shù)據(jù)透視，出險年度放在列，已決年度放在行 2022/2/8 36 ? 所有流量三角形技術(shù)的目的是估計出流量三角形在右下角的數(shù)據(jù)。 例如： 2022年支出的賠款就是紅色標(biāo)出的對角線上的元素（11346,16567,19935,11956,5985,3211,2274）。 29 2022/2/8 再保險對利潤的影響 例子中的保險是比例再保險？ 30 2022/2/8 通過前面的學(xué)習(xí)，想一下，到底哪個是再保前，哪個是再保后？ ? 定義：未決賠款準(zhǔn)備金是指保險公司為尚未結(jié)案的賠案而提取的準(zhǔn)備金。 （ 2）再保險可以分散風(fēng)險，保證經(jīng)營的穩(wěn)定性 （ 3）增加了積累 2022年 4季度，總公司對全國各家分公司各家中支 45%的商業(yè)車險分保，那么本次分保對未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的測算有何影響？對2022年各家中支的經(jīng)營成果有何影響？ 2022/2/8 27 通過觀察 2022年各月的利潤表可知，雖然總公司對商業(yè)車險是45%分保，但是入賬時分出保費是放到了 12月份，我們在測算未到期準(zhǔn)備金時應(yīng)該將各月的分出保費還原回去，這樣測算的未到期才能更加合理。 最后將上述各月的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金即得到當(dāng)年業(yè)務(wù)在年末應(yīng)提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。 2022/2/8 2022/2/8 19 189。 ? 由公式可以表達(dá)為 （不考慮再保因素） ? 保費業(yè)務(wù)收入 =已賺保費 +未到期保費 ? 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金表示保險人在未來需要對風(fēng)險承擔(dān)的責(zé)任。 ? 缺點：由于理賠管理水平參差不齊，已發(fā)生已報告未決準(zhǔn)備金估損波動較大，導(dǎo)致指標(biāo)缺乏穩(wěn)定性。（關(guān)于再保險對經(jīng)營成果的影響將在后面詳細(xì)講述） ? 檢查利潤表正確性的一個小方法： ? 導(dǎo)科目余額表，選定主體賬簿、會計期間，科目為60316901，包含憑證：未記賬憑證和錯誤憑證。1 2022年山東分公司精算培訓(xùn) 財務(wù)會計部精算科 2022316 2022/2/8 一、利潤表簡單講解 二、對幾種賠付率的介紹 三、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 四、未決賠款準(zhǔn)備金 五、基層機構(gòu)準(zhǔn)備金分?jǐn)偡椒ń榻B 六、年底利潤預(yù)測方法 2 2022/2/8 ? 到底有幾種賠付率？它們各有什么優(yōu)缺點？ ? 什么叫準(zhǔn)備金？為什么會有準(zhǔn)備金，它的作用是什么？它是如何劃分的？ ? 2022年四季度總公司對商業(yè)車險 45%的分保，對 2022年的經(jīng)營成果會有什么影響？ 2022年會有分保嗎？對 2022年的經(jīng)營成果會有什么影響？ ? 準(zhǔn)備金是如何測算的？如何評估未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金？ ? 準(zhǔn)備金是如何進行分?jǐn)偟模坑绊憸?zhǔn)備金分?jǐn)偟闹笜?biāo)和因素是什么？ ? 如何在年初測算年底利潤？ 2022/2/8 3 提問幾個問題： 4 區(qū)縣利潤表反映了支公司在一定時間內(nèi)的經(jīng)營成果，提供了經(jīng)營業(yè)績的主要來源和構(gòu)成。最后出來的期末余額即為利潤表中的凈利潤一項，以此作為核對利潤表正確與否的一個方法。比如一家中支估損充足程度期初、期末變化巨大的時候，當(dāng)期歷年制賠付率 有可能特別大（期末未決 期初未決）或特別?。ㄆ诔跷礇Q 期末未決） 。 14 2022/2/8 保單簽發(fā)日期 保單終止日期 簽單保費 已賺保費 未到期保費 由此可見，保險公司在收取保費的時候，并不能作為自己的收入，而只能作為負(fù)債予以確認(rèn)，當(dāng)保險公司逐步承擔(dān)保險風(fēng)險時，才能逐步確認(rèn)為保險公司的收入，即已賺保費。法： 又稱為 年比例法。 對于計算其他月份的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，同理所述。 不同形式的再保險對經(jīng)營成果的影響也不同，我們假設(shè) 2022年對每個月的 10%商業(yè)車險分保，那么它和 2022年四季度商業(yè)車險分保對未到期的影響是不一樣的，對經(jīng)營成果的影響就更不一樣了。 ? ： 2022/2/8 31 四、未決賠款準(zhǔn)備金 保單生效日 事故發(fā)生日 評估日 事故報告日 評估日 賠付結(jié)案日 時間 ? 分類： 32 未決 賠款 準(zhǔn)備 金 已發(fā)生已報告未決賠款準(zhǔn)備金（ CASE） 已發(fā)生未報告未決賠款準(zhǔn)備金（ IBNR） 間接理賠費用準(zhǔn)備金（ ULAE） 風(fēng)險邊際準(zhǔn)備金（ MARGIN） 報表系統(tǒng)中未決賠款 純粹的已發(fā)生未報告準(zhǔn)備金 重立案件準(zhǔn)備金 已發(fā)生已報案未決 準(zhǔn)備金在未來的發(fā) 展變化 2022/2/8 已發(fā)生已報告但 估損為零或者估 計不足的案件 已經(jīng)報案但仍未估損 33 未決 賠款 責(zé)任 準(zhǔn)備 金 再保前 未決 再保攤 回未決 Case再保前已發(fā)生已報告 Ibnr 再保前已發(fā)生未報告 Margin 再保前風(fēng)險邊際 Ulae 間接理賠費用 Recase再保攤回已發(fā)生已報告 Reibnr再保攤回已發(fā)生未報告 Remargin再保攤回風(fēng)險邊際 再保后未決 =再保前未決 再保攤回未決 2022/2/8 未決賠款準(zhǔn)備金的評估方法 ? 本次主要介紹鏈梯法來評估未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金 ? 什么叫鏈梯法？ ? 鏈梯法是通過對歷史數(shù)據(jù)的發(fā)展趨勢進行分析，選定賠款的發(fā)展因子，進而預(yù)測最終賠款的發(fā)展趨勢和終極的損失，是評估未決準(zhǔn)備金最基本的方法。其中， 11346是2022年發(fā)生保險事故在 2022年當(dāng)年的賠款支出， 16567是 2022年發(fā)生的保險事故，延遲一年后在 2022年支出的賠款， 19935是 2022年發(fā)生的保險事故，延遲 2年在 2022年發(fā)生的保險事故。 ? 以 2022年數(shù)據(jù)為例，從表中可知， 2022年只有在第 0個發(fā)展年也就是2022年有賠款支出，我們的目的就是估計出 2022年在第 16個發(fā)展年的賠款支出，進而預(yù)測出 2022年的最終賠款。 例如：在上表中， 01發(fā)展年的發(fā)展因子選定值為 ，但是與各種平均值都不相同。在本例中，準(zhǔn)備金評估人員根據(jù)自己的經(jīng)驗判斷和某些行業(yè)數(shù)據(jù)選擇尾部發(fā)展因子為 . ? 上表中最后一列是累計發(fā)展因子，它是根據(jù)選定的發(fā)展因子計算的。基于準(zhǔn)備金計量對數(shù)據(jù)的要求，建議賠付平穩(wěn)進行。 第二步 ： 202212時點再保前已發(fā)生已報告未決賠款準(zhǔn)備金（ case） ：用業(yè)務(wù)報表系統(tǒng)歷年制賠付率報表中的期末未決（靜態(tài)）分?jǐn)偅? ? 202212時點再保前已發(fā)生已報告未決賠款準(zhǔn)備金（ case） ：用業(yè)務(wù)報表系統(tǒng)歷年制賠付率報表中的期初未決（靜態(tài)）分?jǐn)偅? ? 上述 2項做差，得到已發(fā)生已報告未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差（ CASE提轉(zhuǎn)差） 。這與各中支通常的理解相反。因此與其糾纏分?jǐn)偡椒ǖ膬?yōu)劣，不如將重心放在提升數(shù)據(jù)質(zhì)量上，從而使分?jǐn)偡椒ǜ菀?，分?jǐn)偨Y(jié)果更合理。 ? 考慮因素 （ 1） 車險： 2022年車型結(jié)構(gòu)是否會出現(xiàn)變化，賠付率結(jié)構(gòu)是否會出現(xiàn)變化 。 ? （ 2）適當(dāng)預(yù)測 2022年承保環(huán)境是否會改變 ，假如環(huán)境惡化，適當(dāng)上升賠付率，假如環(huán)境有向好趨勢，適當(dāng)下降。 （ 5）判斷準(zhǔn)備金分?jǐn)偟暮侠硇栽谟谂袛喾謹(jǐn)偨Y(jié)果計算的綜合賠付率是否與支公司實際經(jīng)營情況相符合，這需要長期跟蹤并考慮個案影響，各中支應(yīng)充分考慮財務(wù)、業(yè)務(wù)、理賠因素，將賠付率合理確定并用于準(zhǔn)備金分?jǐn)偤侠硇耘袛唷? （ 6）計算時應(yīng)分險種計算，分為交強險、商業(yè)險、農(nóng)險、非車非農(nóng)財險 4個險種大類進行分?jǐn)?，特別是非車險再保攤回準(zhǔn)備金余額較大的，一定要分開進行分?jǐn)偂Ｓ嬎惴椒▽⒃诤竺娼榻B。 2022/2/8 46 47 ? 分?jǐn)偟脑瓌t ? 分?jǐn)偡椒? ? 總結(jié) 五、區(qū)縣公司準(zhǔn)備金分?jǐn)? 2022/2/8 分?jǐn)傇瓌t ?由于往前追溯期初準(zhǔn)備金不夠準(zhǔn)確，為了保證分?jǐn)偟暮侠硇?，并考慮到目前各中支各項數(shù)據(jù)比較穩(wěn)定，基于以上考慮對 IBNR分?jǐn)偺徂D(zhuǎn)差。 以 2022年為例，它在第 5個發(fā)展年的累計已決賠款估計值： =66402*=70386 2022/2/8 42 ? 在第 6個發(fā)展年的累計已決賠款估計值為 ? 66402**=72498 ? 終極損失的估計值為 ? 66402***=76340 ? 終極損失的估計值可以直接用當(dāng)前的累計已決賠款（ 66402