舊會計制度銜接ppt課件(完整版)
【正文】 、 “應繳財政專戶款 ”科目。 新制度設(shè)置了 “無形資產(chǎn) ”科目，核算無形資產(chǎn)的原價。 3.“對外投資 ”科目。 ? 一）資產(chǎn)類。相關(guān)工作包括以下幾個方面： 2022年 12月 31日的科目余額表。 2022年 1月 1日的新賬。 1.“現(xiàn)金 ”、 “銀行存款 ”、 “零余額賬戶用款額度 ”、 “財政應返還額度 ”、 “應收票據(jù) ”、 “應收賬款 ”、 “預付賬款 ”、 “其他應收款 ”科目。 新制度將事業(yè)單位的對外投資劃分為短期投資和長期投資，相應設(shè)置了 “短期投資 ”、 “長期投資 ”兩個科目，兩個科目的核算內(nèi)容與原賬中 “對外投資 ”科目的核算內(nèi)容基本相同。原賬中 “無形資產(chǎn) ”科目余額反映的是尚未攤銷的無形資產(chǎn)價值。 新制度設(shè)置了 “應繳稅費 ”、 “應繳國庫款 ”、 “應繳財政專戶款 ”科目，其核算內(nèi)容與原賬中 “應交稅金 ”、 “應繳預算款 ”、“應繳財政專戶款 ”科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時，應將原賬中上述科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中相應科目。 1.“事業(yè)基金 ”科目。 4.“經(jīng)營結(jié)余 ”科目。 1.“財政補助收入 ”、 “事業(yè)收入 ”、 “上級補助收入 ”、“附屬單位繳款 ”、 “經(jīng)營收入 ”、 “其他收入 ”、 “撥出經(jīng)費 ”、“事業(yè)支出 ”、 “上繳上級支出 ”、 “對附屬單位補助 ”、 “經(jīng)營支出 ”、 “銷售稅金 ”、 “結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ”科目。事業(yè)單位應當在新賬中 “在建工程 ”科目下設(shè)置 “基建工程 ”明細科目，核算由基建賬并入的在建工程成本。 ? 五、其他銜接事項 新制度設(shè)置了 “累計折舊 ”科目，核算事業(yè)單位固定資產(chǎn)計提的累計折舊。不對固定資產(chǎn)計提折舊的，不設(shè)置 “累計折舊 ”科目。 ? 事業(yè)單位執(zhí)行新制度后，應當至少按月根據(jù)基建賬中相關(guān)科目的發(fā)生額，在 “大賬 ”中按照新制度對基建相關(guān)業(yè)務(wù)進行會計處理。自 2022年 1月 1日起，應當按照新制度設(shè)置收入支出類科目并進行賬務(wù)處理。轉(zhuǎn)賬時，如果原賬中 “經(jīng)營結(jié)余 ”科目有借方余額，應直接轉(zhuǎn)入新賬中“經(jīng)營結(jié)余 ”科目。轉(zhuǎn)賬時，應將原賬中 “事業(yè)基金 ”科目所屬“投資基金 ”明細科目的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中 “非流動資產(chǎn)基金 —— 長期投資 ”科目，并對所屬 “一般基金 ”明細科目的余額（扣除轉(zhuǎn)入新賬中 “非流動資產(chǎn)基金 —— 無形資產(chǎn) ”科目數(shù)額后的余額）進行分析：對屬于新制度下財政補助結(jié)轉(zhuǎn)的余額轉(zhuǎn)入新賬中 “財政補助結(jié)轉(zhuǎn) ”科目；對屬于新制度下財政補助結(jié)余的余額轉(zhuǎn)入新賬中 “財政補助結(jié)余 ”科目；將剩余余額，轉(zhuǎn)入新賬中 “事業(yè)基金 ”科目。轉(zhuǎn)賬時，應當對 “應付賬款 ”科目進行分析，將償還期在 1年以上（不含 1年）
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