【正文】 機關可以無限期追繳。（ 錯） 4 居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應納稅額；超 過抵免限額的部分，不得抵補。（ 錯） 3 我國契稅實行幅度稅率是考慮到我國經(jīng)濟發(fā)展的不平衡，各地經(jīng)濟差別大的實際情況。（錯） 2 某學校將閑置教室出租給他人使用，則該學校也是營業(yè)稅納稅人，應就取得的租金收入計算繳納營業(yè)稅。（錯） 將自產(chǎn)、委托加工、購進的貨物用于集體福利或個人消費，應該視同銷售貨物行為。（對） 制定稅收政策應該遵循公平、效率和穩(wěn)定的原則。（錯） 水發(fā)僅限于由全國人名代表大會及其常委會制定。（錯） 1 我國消費稅的納稅人是指在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、銷售、委托加工以及進口應稅消費品的單位和個人。（ 錯 ） 3 北京企業(yè)的車在上海上領的牌照，應在上海繳納車船使用稅。（ 對） 3 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得按 25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（錯） 4 兩人或兩人以上共同取得同一項收入的，要對每個人取得的收入分別按規(guī)定減除費用后計算稅額。（錯） 5 分稅制是指在劃分中央與地方政府財權的基礎上按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種稅收管理體制（對） 5 下列項目中，不屬于稅收要素的項目是（負稅人） 5 下列項目中，工資薪金個人所得稅的稅率屬于（超額累進稅率） 5 環(huán)節(jié)的選擇主要是對（商品流轉(zhuǎn)額）的征稅而言的。 6 某建材商店同時兼營小吃部，未分別核算 的是（增值稅）。 9 在下列項目中，需要征收個人所得稅的是（偶然所得） 9 下列收入中免征個人所得稅的是（個人保險所獲賠償） 9 對股息、紅利、 利息所得，計算應納稅所得額的依據(jù)是（每次收入額） 9 對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務人，其費用扣除額為（ 4800 元） 100、 下列各人所得須定額扣除費用的是（稿酬收入 2022 元） 10 王某獲得中彩所得 1 萬元，通過縣教育局全部捐贈給本村小學，王某應納的個人所得稅稅額為（免稅） 10 納稅人自繳納稅款之日起（ 3）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過應納稅額的稅款，可以向稅務機關要求退還。 14 按偶然所得計稅的是（有獎銷售所得獎金；福利彩票所得；） 14 個人所得稅分別不同個人所得項目采用的稅率是（比例稅率；超額累進稅率；） 14 納稅申報的方式有（直接申報，郵寄申報，電子申報） 14 稅款的征收方式有（查賬征收，查定征收，定期定額征收） 14 稅務檢查權具體包括（查賬權和詢問權；場地檢查權；責成提供資料權；在交通要道查證權；存款賬戶核查權） 14 稅務機關保證稅款及時，足額征收的措施有（加收滯納金；稅收保全措施；納稅擔保；稅收 強制執(zhí)行措施；） 14 某大學教授 2022 年 10 月收入情況如下：（ 1）工資收入 5800；（ 2）學校發(fā)半年獎金 3600 元；（ 3）擔任兼職律師取得收入 80000 元，從中捐給“希望工程”（教育）基金會 40000 元；（ 4）取得稿酬 3800 元；（ 5）出售自有自用 6 年的家庭唯一住房，扣除當初購買公房的價格和售房時按規(guī)定支付的有關費用后，取得凈收入 12 萬元。 2. 幾個特殊的抵扣率，農(nóng)產(chǎn)品、水、電，除了特殊的抵扣率外都是 17%。 3. 固定資產(chǎn)進項稅額的抵扣。銷售白酒炮制的藥酒 10 噸，售價為 4000元 /噸。 服務業(yè)營業(yè)額＝ 12+8+()+＝ (萬元 ) 娛樂業(yè)營業(yè)額＝ ++＝ 1(萬元 ) 服務業(yè)應納營業(yè)稅＝ 5％＝ (萬元 ) 娛樂業(yè)應納營業(yè)稅＝ 1 15％＝ (萬元 ) 應納營業(yè)稅合計＝ +＝ (萬元 ) 7. 某單位自建一座樓房，工廠造價 1,000,000元，以 1,100,000 元出售。 （ 3）直接捐贈不得扣除，納稅調(diào)增 5 萬元； （ 4）非廣告性贊助支出 20 萬元需要做納稅調(diào)增。 (1) (1660－ 1600) 5％ 12=36(元 ) (2) (3000－ 800) 20％ =440(元 ) (3) (1000－ 800) 20％ =40(元 ) 兼職收入按“勞務報酬所得”項目納稅。另外，企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設備 500 萬元，購置完畢即投入使用。 計算計稅價格： 1,000,000*（ 1+20%） /（ 15%） =1,263,（元） 自建行為應納營業(yè)稅： 1,263,*3%=37,（元） 銷售不動產(chǎn)應納營業(yè)稅： 1,263,*5%=63,（元） 8. 某進出口公司 2022 年從 A 國進口貨物一批，成交價（離岸價）折合人民幣 9000 萬元（包括單獨計價并經(jīng)海關審查屬實的貨物進口后裝配調(diào)試費用 60 萬元，向境外采購代理人支付的買方傭金 50 萬元）。 每噸黃酒按 962斤計算。 銷售額： 65*700+60*200+54000 +65*30 +1755/（ 1+17%） +1700（ 1+17%） =115950 正常銷售 視同銷售 價外費用 銷項稅額 ： 115950*17%= 進項稅額： 4120+330 = 4450 應納增值稅額： . 4450= 3. 同濟工廠為小規(guī)模納稅人， 4 月購入原材料 20220 元，增值稅額 3400 元，共付款項 23400 元。 （ 固定資產(chǎn)進項稅額不可抵扣 ） （ 5）將散裝水泥 600 噸加工成水泥板，當月全部銷售，取得銷售額 54000 元。 解：（ 1）工資應納稅：（ 5800－ 800） 15%－ 125=625 元 （ 2）半年獎金應納稅： 3600 15%－ 125=415 元 （ 3）律師收費應納稅： ①未考慮捐贈應納稅所得額： 80000（ 1－ 20%