【正文】 四、現(xiàn)金收支的基本要求（重點(diǎn)） ： （ 1）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于 當(dāng)日送存 開戶銀行。 。如 2月 12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日； 10月 20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。 “ 0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。 實(shí)，不得偽造、變?cè)臁? （ 2）根據(jù) 《 商業(yè)銀行法 》 的有關(guān)規(guī)定，中國(guó)人民銀行可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證。會(huì)計(jì)人員受到打擊報(bào)復(fù)，被調(diào)離工作崗位、解聘或者開除的，應(yīng)當(dāng)在征得會(huì)計(jì)人員同意的前提下，恢復(fù)其工作；被撤職的，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其原有職務(wù)；被降級(jí)的應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其原有級(jí)別。 （ 2）行政處分 —— 給予降級(jí)、撤職或者開除的行政處分。 （ 2）罰款。 4）吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。 7 ）未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或者記賬本位幣的行為。對(duì)犯罪的外國(guó)人，也可以獨(dú)立或附加適用驅(qū)除出境。追究刑事責(zé)任的是犯罪行為；追究行政責(zé)任的是一般違法行為； 二是追究責(zé)任的機(jī)關(guān)不同。 總會(huì)計(jì)師崗位：國(guó)有企業(yè)會(huì)設(shè)置總會(huì)計(jì)師 會(huì)計(jì)檔案管理崗位：只有在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部屬于會(huì)計(jì)崗位 不屬于會(huì)計(jì)崗位的工作：醫(yī)院門診收費(fèi)員、住院處收費(fèi)員、藥品庫房記賬員、商場(chǎng)收款員、單位內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、政府審計(jì) 58 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員 六、會(huì)計(jì)人員的工作交接 ：會(huì)計(jì)工作交接手續(xù) ：前后銜接、保證連續(xù)；防止賬目不清、財(cái)務(wù)混亂；分清責(zé)任。 53 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員 二、代理記賬 ：從事代理記賬業(yè)務(wù)的社會(huì)中介結(jié)構(gòu) 接受 委托人的 委托辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 47 會(huì)計(jì)監(jiān)督 48 ? 三、會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督 由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法對(duì)委托單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)、鑒證的一種監(jiān)督制度。 37 會(huì)計(jì)核算 38 會(huì)計(jì)核算 39 會(huì)計(jì)核算 40 會(huì)計(jì)核算 ? 五、會(huì)計(jì)檔案管理 《 會(huì)計(jì)法 》 規(guī)定，各單位對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。1 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 學(xué)習(xí)目標(biāo)：會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試 +疏通專業(yè)學(xué)習(xí)路徑 2 教學(xué)大綱提要 ?第 1章 會(huì)計(jì)法律制度 ?第 2章 支付結(jié)算法律制度 ?第 3章 稅收法律制度 ?第 4章 財(cái)政法律制度 ?第 5章 會(huì)計(jì)職業(yè)道德 3 ? 一、課程特點(diǎn) 共五個(gè)章節(jié)，其中第四章 《 財(cái)政法律制度 》 為新內(nèi)容，認(rèn)真參考 2022最新考試大綱。 ：國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位、按規(guī)定應(yīng)建檔的個(gè)體工商戶和其他組織。 單位和個(gè)人檢舉違反 《 會(huì)計(jì)法 》 和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為，也屬于會(huì)計(jì)工作社會(huì)監(jiān)督的范疇。 ：會(huì)計(jì)核算、對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)告、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料、其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) ：填制或則取得原始憑證； 配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管； 及時(shí)提供真實(shí)、完整的原始憑證、其他相關(guān)資料； 及時(shí)更正、補(bǔ)充的原始憑證。 ：臨時(shí)離職、臨時(shí)離職人員恢復(fù)工作、因故無法自己辦理的 ： ? 交接 前準(zhǔn)備工作 （ 6）：未審核、填制的憑證；未登記的賬目；未了事項(xiàng)的書面說明；編制移交清冊(cè)；列明電算化會(huì)計(jì)信息；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交則應(yīng)對(duì)各項(xiàng)事宜說明清楚 ? 按清冊(cè)逐項(xiàng)移交 （ 6）：現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)交；賬實(shí)一致，以簿為準(zhǔn)；會(huì)計(jì)資料完整無缺；銀行存款余額與銀行對(duì)賬單相符，重要實(shí)物實(shí)地盤點(diǎn)；公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章交接清楚；電子數(shù)據(jù)正確無誤 ? 專人監(jiān)督 ：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交的情況；單位負(fù)責(zé)人監(jiān)督的情況 ? 交接后 ：交接雙方、監(jiān)交人簽字蓋章；不得擅自另立賬簿；移交清冊(cè) 1式 3份 ? 移交后責(zé)任界定： 對(duì)經(jīng)辦工作期間的會(huì)計(jì)資料真實(shí)與完整性負(fù)責(zé)； 59 本節(jié)重點(diǎn) 職資格； ； ； （程序、責(zé)任）。追究刑事責(zé)任只能由司法機(jī)關(guān)依照 《 刑法 》 的規(guī)定追究；追究行政責(zé)任由國(guó)家特定的行政機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律的規(guī)定決定； 三是承擔(dān)法律責(zé)任的后果不同。 65 法律責(zé)任 三、違反會(huì)計(jì)制度規(guī)定的法律責(zé)任 《 會(huì)計(jì)法 》 規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的違法會(huì)計(jì)行為包括： 1）不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的行為。 8 ）未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失的行為。 5）依法追究刑事責(zé)任。 （ 3）行政處分。 71 法律責(zé)任 、抵制違反 《 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 》 規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)的法律責(zé)任以及對(duì)受打擊報(bào)復(fù)的會(huì)計(jì)人員的補(bǔ)救措施 —— 應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)、級(jí)別。 72 法律責(zé)任 、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的法律責(zé)任。 （ 3）根據(jù) 《 證券法 》 的有關(guān)規(guī)定，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)查閱、復(fù)制、封存記錄等資料；凍結(jié)資金；責(zé)令改正；罰款；吊銷直接責(zé)任人員的資格證書。 、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦 草，防止涂改。舉例如下： （ 1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有 “ 0”時(shí)，中文大寫金額要寫 “ 零 ” 字。 ，銀行不予受理。 ，逐筆記載現(xiàn)金支付：賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、賬款相符。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。 二、銀行結(jié)算賬戶的分類 91 銀行結(jié)算賬戶 三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（ 選擇題 ） （一）一個(gè)基本賬戶原則 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。 94 銀行結(jié)算賬戶 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 （有以下情形之一的）（多選） （ 1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； （ 2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)知照的； 5個(gè)工作日內(nèi) （ 3）因遷址需要變更開戶銀行的； （ 4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 （三）開戶要求 開戶基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具證明文件。 （三）開戶要求 存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件： ； ； ，應(yīng)出具借款合同； ，應(yīng)出具有關(guān)證明。 、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶 需要支取現(xiàn)金的 ，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?批準(zhǔn) 。 （三）開立程序 。 經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金融有 3種類型： （ 1） 10000元以上 30000元以下； （ 2） 5000元以上 30000元以下； （ 3） 1000。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票， 劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。 （ 1）支票的提示付款期限為自出票日起 10日內(nèi)，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款，但出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)支付票款的責(zé)任。 喪失：現(xiàn)金支票喪失可掛失止付；轉(zhuǎn)賬支票不可掛失止付 。 ：最長(zhǎng) 6個(gè)月。其直接后手再背書轉(zhuǎn)讓的，出票人對(duì)其直接后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，對(duì)被背書人提示付款或委托收款的票據(jù)，銀行不予以受理。 （三）資金來源 單位卡資金一律從其基本存款賬戶中轉(zhuǎn)入。 匯兌分為信匯（郵寄方式）和電匯（電報(bào)方式）兩種。 轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的退匯。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過 2個(gè)月無法交付的匯款應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。 （二）辦理程序 。 ，應(yīng)將當(dāng)日受理的信用卡簽購(gòu)單匯總，計(jì)算手續(xù)費(fèi)和凈計(jì)金額，辦理進(jìn)賬。 （六）保證 保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的其他人擔(dān)當(dāng)。 107 票據(jù)結(jié)算方式 （二）出票 出票人不得簽發(fā)無對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。 商業(yè)匯票的收款人、付款人或承兌申請(qǐng)人一般指供貨或購(gòu)貨單位。若需異地使用支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。出票人可以是單位也可以是個(gè)人。 101 本節(jié)重點(diǎn) ? ； ? 、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶 102 票據(jù)結(jié)算方式 一、票據(jù)概述 票據(jù)是指 《 票據(jù)法 》 所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向 收款人 或 持票人無條件