【正文】 　　【例題單選題】企業(yè)所得稅的稅率形式是（?。?。單選題】區(qū)別不同類(lèi)型稅種的主要標(biāo)志是（?。！　應(yīng)納稅＝0（元）　　B應(yīng)納稅＝100010%＝100（元）?。ㄟ_(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的全額納稅）　　C應(yīng)納稅＝100110%＝（元）　　D應(yīng)納稅＝200010%＝200（元）　　假設(shè)上例中的1000為免征額，則　　[答疑編號(hào)5227030206：針對(duì)該題提問(wèn)]　　包括按期納稅、和按次納稅、按期預(yù)繳年終匯算清繳。以計(jì)稅金額為計(jì)稅依據(jù)。（補(bǔ)充）　　【舉例】某納稅人本月應(yīng)納稅所得額為5000元，其適用下表中所列的全額累進(jìn)稅率：　　某三級(jí)全額累進(jìn)稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（元）稅率（%）15000（含）以下1025000～20000（含）20320000以上30　　　　[答疑編號(hào)5227030203：針對(duì)該題提問(wèn)]　?、賳我槐壤惵剩杭磳?duì)同一征稅對(duì)象的所有納稅人都適用同一比例稅率?！　“ǜ骷?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)和海關(guān)。『正確答案』BC『答案解析』按照稅法的功能作用不同，可將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法?！　。煞譃閲?guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法和外國(guó)稅法。多選題】根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，我國(guó)的增值稅屬于（?。?。下列各項(xiàng)中，屬于中央地方共享稅的有（?。??！　。?）復(fù)合稅是——既征收從價(jià)稅，又征收從量稅。屬于地方各級(jí)政府的財(cái)政收入，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理（房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、營(yíng)業(yè)稅等）?！　。煞譃楣ど潭愵?lèi)、關(guān)稅類(lèi)?！　　　　　　　　　答疑編號(hào)5227030101：針對(duì)該題提問(wèn)]　第一節(jié)　稅收概述　　一、稅收的概念與分類(lèi)　?。ㄒ唬┒愂崭拍钆c作用　　　　稅收，是指以國(guó)家為主體，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配方式?！　　〞r(shí)間上的連續(xù)性和征收比例的固定性。　?。?）財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)——以納稅人擁有的財(cái)產(chǎn)數(shù)量或財(cái)產(chǎn)價(jià)值為征稅對(duì)象（房產(chǎn)稅、契稅、車(chē)船稅、船舶噸稅等）?！　。?）中央稅?！　±涸鲋刀?、營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅等。『正確答案』D『答案解析』D選項(xiàng)屬于行為稅類(lèi)?！　　　　　　　　　答疑編號(hào)5227030104：針對(duì)該題提問(wèn)]　?。?）稅收實(shí)體法——確定稅種立法　　例如《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》?！　。?）稅收法律（狹義的稅法）——法　?。?）稅收行政法規(guī)——條例，暫行條例　?。?）稅收規(guī)章（部門(mén)規(guī)章、地方規(guī)章）——辦法，條例實(shí)施細(xì)則　?。?）稅收規(guī)范性文件　　效力排序：法律＞行政法規(guī)＞部門(mén)規(guī)章＞規(guī)范性文件　　【例題　?。ㄈ┒惙ǖ臉?gòu)成要素（★★）　　稅收實(shí)體法的構(gòu)成要素（11項(xiàng)）——征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅和法律責(zé)任?！　《惸康闹贫ǚ椒ǎ骸　×信e法——具體列舉征稅對(duì)象（消費(fèi)稅）　　概括法——按照商品大類(lèi)或行業(yè)設(shè)計(jì)稅目（營(yíng)業(yè)稅）　　　　稅率是計(jì)算稅額的尺度，反應(yīng)了征稅的深度，是稅收法律制度中的核心要素，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。一般多在收益課稅中使用，有全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、超倍累進(jìn)稅率四種形式。『正確答案』該納稅人本月應(yīng)納稅額＝500010%＝500（元）；　　若該納稅人本月應(yīng)納稅所得稅為5001元，則該納稅人本月應(yīng)納稅額＝500010%＋120%＝（元）。　　應(yīng)納稅額＝計(jì)稅數(shù)量單位適用稅額＋計(jì)稅金額適用稅率　　　　稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)?！　。?）免征額　　征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款，是對(duì)所有納稅人的照顧?！　　　　　　　　　答疑編號(hào)5227030207：針對(duì)該題提問(wèn)]　　　　　　　　　　[答疑編號(hào)5227030209：針對(duì)該題提問(wèn)]計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的，則對(duì)超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅。　　征稅范圍：銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物。　　　　　　　　　　[答疑編號(hào)5227030301：針對(duì)該題提問(wèn)]　?。?）收入型增值稅——允許納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，將外購(gòu)固定資產(chǎn)折舊部分扣除。單選題】下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)型增值稅特征的是（　）?！　。?）負(fù)責(zé)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》之日起30日內(nèi)審核完畢?！赫_答案』√『答案解析』總分機(jī)構(gòu)不在同一（縣）市的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、二甲醚；　?。?）初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品?！赫_答案』『答案解析』增值稅中對(duì)于一些基本生活必需品，像糧食、圖書(shū)等是適用低稅率13%的?！赫_答案』BC『答案解析』選項(xiàng)A，針對(duì)農(nóng)機(jī)是適用低稅率的；選項(xiàng)D，居民用煤炭制品適用低稅率?！赫_答案』D『答案解析』食用鹽按照13%的稅率征收增值稅?！　　咀⒁狻?jī)r(jià)外費(fèi)用全部為價(jià)稅合計(jì)金額?！　　　∵M(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。　?。骸　。?）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)貨零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的。多選題】下列選項(xiàng)中，可以選擇按小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)納稅的有（　）。　?。?）直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)，并　　　　增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度。單選題】增值稅的納稅期限不包括（　）。不定項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說(shuō)法正確的為（?。！　　　　纠}　　（三）消費(fèi)稅稅目與稅率　?。?4個(gè)）　　煙、酒及酒精、化妝品（不包括護(hù)膚、護(hù)發(fā)產(chǎn)品）、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車(chē)輪胎、小汽車(chē)、摩托車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表（不含增值稅每只10000元以上）、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板?！　　　　　　　　　答疑編號(hào)5227030504：針對(duì)該題提問(wèn)]　　【例題　　【例題2012年1月銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)條，取得銷(xiāo)售收入（含增值稅）93600元。單選題】某企業(yè)本月購(gòu)入已交納消費(fèi)稅的甲材料30000元用于生產(chǎn)A應(yīng)稅消費(fèi)品。（1－比例稅率）　　應(yīng)納消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格稅率　　　　【例題　　納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售或者委托外縣（市）代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。判斷題】A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款應(yīng)由乙企業(yè)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳?！　√厥庖?guī)定：　?。?）納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額，未分別核算的從高適用稅率。　　。　　　　　　　　　　[答疑編號(hào)5227030602：針對(duì)該題提問(wèn)]　　【例題（?。　答疑編號(hào)5227030604：針對(duì)該題提問(wèn)]『正確答案』ABD『答案解析』個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。　　　?。?）國(guó)債利息收入；　　（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入；（條件：持有12個(gè)月以上）　　（3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入；　?。?）符合條件的非營(yíng)利組織的收入；　?。?）政策性搬遷收入。　　【例題『正確答案』ACD『答案解析』根據(jù)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅收滯納金、被沒(méi)收財(cái)物的損失、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得扣除。　　　?。ㄎ澹┢髽I(yè)所得稅征收管理　?。私猓　　　∑髽I(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（?。　答疑編號(hào)5227030705：針對(duì)該題提問(wèn)]　　（四）個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額　　、薪金所得　　工資、薪金所得，自2011年9月1日起以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（?。　答疑編號(hào)5227030801：針對(duì)該題提問(wèn)]　　【例題『正確答案』C『答案解析』此題考查個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目?！　　颈竟?jié)內(nèi)容回顧】　　　　　　　　　　　　　　　　　　8. 營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率　?。ㄗ⒁馀c增值稅的不同）　?。ú话▊€(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）　　　　　　　　　　 　　第三節(jié)　稅收征管　　一、稅務(wù)登記　　稅務(wù)登記種類(lèi)包括：開(kāi)業(yè)登記，變更登記，停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，注銷(xiāo)稅務(wù)登記，外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記、稅種登記、扣繳稅款登記等?！　　　。?）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；　?。?）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)；　　（3）組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)；　?。?）法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件；　　（5）其他?！　　　　　　　　　答疑編號(hào)5227030902：針對(duì)該題提問(wèn)]　　　　　　　　　　[答疑編號(hào)5227030904：針對(duì)該題提問(wèn)]　　　　　　　　　　[答疑編號(hào)5227030905：針對(duì)該題提問(wèn)]　　，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)停業(yè)申請(qǐng)登記表，說(shuō)明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。（?。　答疑編號(hào)5227030907：針對(duì)該題提問(wèn)]　　【例題　　【例題　　《外管證》有效期滿后10日內(nèi)，納稅人應(yīng)回到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷(xiāo)手續(xù)?！　　　〕鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票外，縣（市）級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以適當(dāng)增減聯(lián)次并確定其用途。多選題】下列關(guān)于發(fā)票管理辦法的規(guī)定中錯(cuò)誤的有（?。??！　。ǘ╅_(kāi)具要求（★★）　　、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開(kāi)具發(fā)票?！　　⒆灾螀^(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具。.發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失（發(fā)現(xiàn)丟失。禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境?！　??！　　　　　答疑編號(hào)5227030911：針對(duì)該題提問(wèn)]　　　　　　增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用，一般納稅人如有法定情形出現(xiàn)也不得領(lǐng)購(gòu)使用。　　，可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件?！　　　　　　　　　答疑編號(hào)5227030910：針對(duì)該題提問(wèn)]（?。　答疑編號(hào)5227030908：針對(duì)該題提問(wèn)]　?。ㄋ模┳N(xiāo)登記——（先稅務(wù)后工商）　　納稅人需終止履行納稅義務(wù)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的一種稅務(wù)登記手續(xù)?！　?，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記，填寫(xiě)《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書(shū)》?！　　纠}　?。ǘ┳兏怯洝裙ど毯蠖悇?wù)　　?！　　纠}　　【例題　　　　　　企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位,向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記?！　　緜€(gè)稅總結(jié)】征稅項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)和費(fèi)用扣除稅率計(jì)稅方法工資薪金所得應(yīng)納稅所得額=月工薪收入3500元【注意1】“三險(xiǎn)一金”【注意2】加計(jì)扣除1300七級(jí)超額累進(jìn)稅率按月計(jì)稅個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額=全年收入總額成本、費(fèi)用以及損失五級(jí)超額累進(jìn)稅率按年計(jì)算對(duì)企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額=納稅年度收入總額必要費(fèi)用勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不足4000元的應(yīng)納稅所得額=每次收入額800元每次收入4000元以上的應(yīng)納稅所得額=每次收入額（120%）20%比例稅率按次納稅【注意】勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行超額累進(jìn)加征；稿酬所得減征30%稿酬所得利息股息紅利所得按收入總額計(jì)稅，不扣費(fèi)用偶然所得其他所得　?。ㄎ澹﹤€(gè)人所得稅征收管理　　　　符合下列條件之一的，為自行申報(bào)納稅義務(wù)人：　?。?）年所得12萬(wàn)元以上的；　?。?）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；　　（3）從中國(guó)境外取得所得的；　　（4）取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；　?。?）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形?！　　　　　　　　　答疑編號(hào)5227030803：針對(duì)該題提問(wèn)]　　【例題　　【注意2】加計(jì)扣除：在中國(guó)工作的外國(guó)人和在外國(guó)工作的中國(guó)人，可附加減除費(fèi)用1300元?！　　咀⒁狻總€(gè)人所得稅的征稅對(duì)象不僅包括個(gè)人還包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶）。應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款?！　　咀⒁狻?年內(nèi)不論是盈利或虧損，都作為實(shí)際彌補(bǔ)期限計(jì)算。　　　　　　　　　　[答疑編號(hào)5227030702：針對(duì)該題提問(wèn)]　　【例題　?。?5%　　：20%、15%　　非居民企業(yè)取得符合稅法規(guī)定情形的所得，適用稅率20%。　　四、企業(yè)所得稅　　（一）企業(yè)所得稅的概念　　企業(yè)所得稅，是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。　　，納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)