[經(jīng)濟(jì)學(xué)]第2章銀行財(cái)務(wù)報(bào)表(完整版)
【正文】 人員必須善于利用各種工具防范利率風(fēng)險(xiǎn)。 ? 非存款借款作為存款的補(bǔ)充，其重要性不斷增加；銀行很少把所有者資本作為其資金的來(lái)源。 ? 資產(chǎn)和負(fù)債在期限上的不匹配 ? 存款主要是短期的，貸款主要是長(zhǎng)期的，銀行存在嚴(yán)重的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。 ? 資產(chǎn)負(fù)債表說(shuō)明了銀行如何籌集以及如何使用這些資金從事金融服務(wù)的生產(chǎn)，以及銀行盈利性和風(fēng)險(xiǎn)的狀況，因此，研究銀行的業(yè)務(wù)，應(yīng)該從研究銀行的資產(chǎn)負(fù)債表開(kāi)始。競(jìng)爭(zhēng)加劇，風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，銀行經(jīng)理必須不斷研究新的市場(chǎng)變化和新的發(fā)展趨勢(shì)，制定新的發(fā)展戰(zhàn)略和重新評(píng)價(jià)其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)政策。 為什么要研究銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表？ ? 內(nèi)部經(jīng)營(yíng)需要。 ? 通過(guò)銀行資金來(lái)源和使用的分析，人們可以了解到一家銀行在資金籌措和使用方面是否合理，是否有效率，是否承受了太多的風(fēng)險(xiǎn)等。 ? 資產(chǎn)和負(fù)債在流動(dòng)性上的不匹配 ? 大量資產(chǎn)是不流動(dòng)的貸款，大量負(fù)債是高度流動(dòng)的存款。 ? 銀行出售金融商品和服務(wù)的收入 ? 銀行生產(chǎn)和銷售金融服務(wù)的凈收入：利潤(rùn) ? 損益表 =投入產(chǎn)出表 ? 銀行經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 =金融投入 ? 銀行經(jīng)營(yíng)收入 =金融產(chǎn)出 企業(yè)利潤(rùn)池 收入 成本費(fèi)用 如果收入大于成本費(fèi)用，就會(huì)形成企業(yè)的利潤(rùn) 如果收入小于成本費(fèi)用，就會(huì)使企業(yè)發(fā)生虧損 利 潤(rùn) 虧 損 收入 ? 現(xiàn)金資產(chǎn) 現(xiàn)金資產(chǎn)平均收益率 + 證券投資 證券投資平均收益率 + 發(fā)放的貸款 貸款平均收益率 + 各種其他資產(chǎn) 其他資產(chǎn)的平均收益率 ? 存款總額 存款平均利息成本 + 非存款借款 非存款借款平均利息成本 + 股東權(quán)益 股東權(quán)益平均成本 + 工資、薪金和津貼 + 貸款損失準(zhǔn)備金 + 管理費(fèi)用和其他費(fèi)用 + 應(yīng)付稅款 支出 凈收入的計(jì)算 利息收入 (II)= 貸款利息收入 +證券投資利息收入 +其他利息收入 利息支出 (IE) = 存款利息支出 +非存款借款利息支出 凈利息收入 (NII) =利息收入 利息支出 提取貸款損失準(zhǔn)備金后的凈利息收入 =凈利息收入 貸款損失準(zhǔn)備金 注：貸款損失撥備是貸款管理層對(duì)不良貸款潛在損失的估計(jì) 非利息收入 = 存款賬戶服務(wù)費(fèi)用 +其他服務(wù)費(fèi)和傭金收入 +其他收入 非利息支出 = 薪金與福利支出 +建筑和設(shè)備等 使用費(fèi)用 +其他費(fèi)用 凈非利息收入 =非利息收入 非利息支出 注：非利息支出通常超過(guò)非利息收入，因此其差額被稱為銀行的負(fù)擔(dān) 凈收入的計(jì)算 稅前凈收入 =凈經(jīng)營(yíng)收入 凈經(jīng)營(yíng)收入 = 凈利息收入 貸款損失準(zhǔn)備金 +凈非利息收入 稅后凈收入 =稅前凈收入 所得稅 凈收入的計(jì)算 損益表的基本公式和內(nèi)容 ? 銀行損益表的內(nèi)容 （一） 利息收入部分 （二） 利息支出 （三） 凈利息收入 （四） 提取貸款損失準(zhǔn)備 （五） 扣除損失準(zhǔn)備后的凈利息收入 （六） 非利息收入 （七） 非利息支出 （八） 非利息凈收入 （九） 納稅前凈經(jīng)營(yíng)收益 （十） 所得稅支出 （十一）納稅后凈經(jīng)營(yíng)收益 （十二）證券增值 （減值），證券損益 （十三）銀行凈收益 （十四）紅利 （十五）未分配收益 ? 基本公式： ? 凈收入（利潤(rùn)） =總收入 總支出 貸款利息收入 投資利息收入 其他利息收入 存款利息支出 短期借款利息支出 長(zhǎng)期借款利息支出 存款賬戶服務(wù)費(fèi)用 其他服務(wù)費(fèi)和傭金收入 其他收入 薪金與福利支出 各種資產(chǎn)使用費(fèi)用 其他費(fèi)用 稅前利潤(rùn)、稅后利潤(rùn) 中國(guó)銀行集團(tuán)損益表 2021 占總收益比例 占總資產(chǎn)比例收入和支出利息收入 1 5 6 , 3 8 3 91% 3 . 3 0 % 4 , 7 4 2 , 8 0 6利息支出 6 9 , 5 2 9 4 1 % 1 . 4 7 % 4 , 7 4 2 , 8 0 6凈利息收入 8 6 , 8 5 4 51% 1 . 8 3 % 4 ,
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