【正文】 目核算的、上述未列舉的營(yíng)業(yè)外收入。 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定： 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組 債務(wù)的賬面價(jià)值 與轉(zhuǎn)讓的 非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值 之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。 （ 2）第 19行 “ 處置固定資產(chǎn)凈收益 ” ：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。第 13行數(shù)據(jù)填列附表三第 2行第3列。 第 8至 12行： 按照會(huì)計(jì)核算中 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 的具體業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)。該行數(shù)額填入主表第 1行。金額等于本表第 33－ 34行。 第 35行 “ 其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額 ” 填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu) 1至 12月份（或 1至 4季度）分?jǐn)偟脑诋?dāng)?shù)厝霂?kù)預(yù)繳稅額。 第 31行 “ 境外所得應(yīng)納所得稅額 ” 填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)納稅所得額（如分得的所得為稅后利潤(rùn)應(yīng)還原計(jì)算），按稅法規(guī)定的稅率（居民企業(yè) 25%）計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。本行不得為負(fù)數(shù)，本表第 23行或者依上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。即當(dāng) “ 利潤(rùn)總額 ” ，加 “ 納稅調(diào)整增加額 ” 減 “ 納稅調(diào)整減少額 ” 為負(fù)數(shù)時(shí)，該行填報(bào)企業(yè)境外應(yīng)稅所得用于彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的部分，最大不得超過(guò)企業(yè)當(dāng)年的全部境外應(yīng)稅所得；如為正數(shù)時(shí)，本行填零。 第 17行 “ 其中：免稅收入 ” 填報(bào)納稅人已并入利潤(rùn)總額中核算的符合稅收規(guī)定免稅條件的收入或收益，包括，國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入。一般企業(yè)通過(guò)附表二（ 1） 《 成本費(fèi)用明細(xì)表 》 相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)； 第 13行 “ 利潤(rùn)總額 ” 填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 公允價(jià)值變動(dòng)損益 ” 科目的發(fā)生額分析填列，如為損失，本項(xiàng)目以 “ － ” 號(hào)填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “ 銷(xiāo)售費(fèi)用 ” 科目的發(fā)生額分析填列。 ? 3.“附列資料 ” 包括用于稅源統(tǒng)計(jì)分析的上年度稅款在本年入庫(kù)金額。 第 1行 “ 營(yíng)業(yè)收入 ” 填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。 第 5行 “ 管理費(fèi)用 ” 填報(bào)納稅人為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。 *第 9行 “ 投資收益 ” 填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。根據(jù)上述行次計(jì)算填列。本行應(yīng)根據(jù)“ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ” 、 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 和“ 投資凈收益 ” 科目的發(fā)生額分析填列。 *第 23行 “ 納稅調(diào)整后所得 ” 填報(bào)納稅人當(dāng)期經(jīng)過(guò)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。 第 28行 “ 減免所得稅額 ” 填列納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。金額等于附表六《 境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表 》 第 10列合計(jì)數(shù)。 第 36行 “ 其中匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額 ” 填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu) 1至 12月份（或 1至 4季度）分?jǐn)偟睦U入財(cái)政調(diào)節(jié)入庫(kù)的預(yù)繳稅額。 第 41行 “ 以前年度多繳的所得稅在本年抵減額 ” 填報(bào)納稅人以前年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅的金額，且在本年抵繳的金額。 第 3至 7行 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ” ： 根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人在 會(huì)計(jì)核算中 的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 （ 1）第 9行 “ 材料銷(xiāo)售收入 ” ：填報(bào)銷(xiāo)售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等收入。 *（ 1）第 14行 “ 非貨幣性交易視同銷(xiāo)售收入 ” ：執(zhí)行 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 、 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 或 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 的納稅人，填報(bào) 不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價(jià)值均不能可靠計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換 ，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷(xiāo)售 確認(rèn)收入 的金額。不包括納稅人在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算的、正常銷(xiāo)售固定資產(chǎn)類(lèi)商品。 【 清償債務(wù)之業(yè)務(wù) 】 轉(zhuǎn)讓的 非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間 的差額 ， 計(jì)入當(dāng)期損益 。 附表二（ 1） 《 成本費(fèi)用明細(xì)表 》 填報(bào) 適用于執(zhí)行 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 、 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 、 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 的企業(yè)，并實(shí)行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。第 7行＝第 8＋ 9＋10＋ 11行。第 16行＝第 17＋ 18＋ 19＋ 20＋ 21＋ 22＋ 23＋ 24行，并據(jù)以填入主表第 12行。其中執(zhí)行 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 的企業(yè)包括當(dāng)年增提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金等；執(zhí)行 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8號(hào) —資產(chǎn)減值 》 的企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備不在此行反映。 ” 填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整增加、減少項(xiàng)目的金額。 “ 其他 ” 填報(bào)其他項(xiàng)目的 “ 調(diào)增金額 ” 、 “ 調(diào)減金額 ” 。 （ 3）其他企業(yè)第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 取自附表一（ 1） 《 收入明細(xì)表 》 第 13行。第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 填報(bào)第 1列與第 2列的差額。 *第 8行 “ ” ：填報(bào)非同一控制下的企業(yè)合并、免稅改組產(chǎn)生的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。 第 1列 “ 賬載金額 ” 填報(bào)會(huì)計(jì)核算的賬面金額；第 2列 “ 稅收金額 ” 填報(bào)稅收規(guī)定的收入金額；第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 填報(bào)按照稅收規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)整增加的金額；第 4列 “ 調(diào)減金額 ”填報(bào)按照稅收規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)整減少的金額。第 1列 “ 賬載金額 ” 、第 2列 “ 稅收金額 ” 和第 3列 “ 調(diào)增金額 ”不填。 扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目 第 20行 “ 二、扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目 ” ：填報(bào)扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目第 21行至第 40行的合計(jì)數(shù)。 第 23行 “ ” ：第 1列 “ 賬載金額 ” 填報(bào)企業(yè)計(jì)入 “ 應(yīng)付職工薪酬 ”和直接計(jì)入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)；第 2列“ 稅收金額 ” 填報(bào)稅收規(guī)定允許扣除的職工福利費(fèi)，金額等于第 22行 “ 工資薪金支出 ” 第 2列 “ 稅收金額 ” 14%；如本行第 1列 ≥第 2列，第 1列減去第 2列的差額填入本行第 3列 “ 調(diào)增金額 ” ，如本行第 1列＜第 2列，則第 3列不填；第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 填報(bào)繼續(xù)執(zhí)行 “ 工效掛鉤 ” 的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)減的金額等。 第 29行 “ ” ：第 1列 “ 賬載金額 ”填報(bào)企業(yè)向非金融企業(yè)借款計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出；第 2列 “ 稅收金額 ” 填報(bào)企業(yè)向非金融企業(yè)借款按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分；其中，納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款，符合稅收規(guī)定債權(quán)性投資和權(quán)益性投資比例的，再根據(jù)金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算填報(bào)；如本行第 1列 ≥第 2列，第 1列減去第 2列的差額填入本行第 3列 “ 調(diào)增金額 ” ，如本行第 1列＜第 2列，第 2列減去第 1列的差額填入本行第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 。 第 34行 “ ” ：第 1列 “ 賬載金額 ” 填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款，包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)；第 2列 “ 稅收金額 ” 填報(bào)按稅收規(guī)定允許扣除的金額；本行第 1列 ≥第 2列，第 1列減去第 2列的差額填入本行第 3列 “ 調(diào)增金額 ” ，如本行第 1列＜第 2列，則第 3列不填；第 4列 “ 調(diào)減金額 ”填報(bào)會(huì)計(jì)核算中未列入當(dāng)期費(fèi)用，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期扣除的金額。 第 40行 “ ” 填報(bào)會(huì)計(jì)與稅收有差異需要納稅調(diào)整的其他扣除類(lèi)項(xiàng)目金額，如分期收款銷(xiāo)售方式下應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的存貨成本、一般重組和特殊重組的相關(guān)扣除項(xiàng)目調(diào)整。 第 45行 “ ” ：第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 填報(bào)附表九 《 資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表 》 第 10行 “ 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ” 第 7列“ 納稅調(diào)整額 ” 的正數(shù)；第 4列 “ 調(diào)減金額 ”填報(bào)附表九 《 資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表 》 第 10行 “ 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ” 第 7列 “ 納稅調(diào)整額 ” 的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第 1列 “ 賬載金額 ” 、第 2列 “ 稅收金額 ” 不填。 第 5行 “ 其他 ” ：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。 減免所得額合計(jì) 第 16行 “ 蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的種植 ” ：填報(bào)納稅人種植蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果取得的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。 第 24行 “ 其他 ” ：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。 第 32行 “ 其他 ” ：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)年不足抵免的，可以在以后５個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 第 2列 “ 境外所得 ” ：填報(bào)來(lái)自境外的收入總額（包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得），扣除按稅收規(guī)定允許扣除的境外發(fā)生的成本費(fèi)用后的金額。 第 8列 “ 境外應(yīng)納稅所得額 ” ：填報(bào)彌補(bǔ)虧損前境外應(yīng)納稅所得額扣除可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損后的金額。 同一納稅年度子公司稅后應(yīng)分配總額） （子公司分得的所得 247。 第 16列 “ 前五年境外所得已繳稅款未抵免余額 ” ：填報(bào)可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的境外所得未抵免余額。 附表八 《 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表 》 填報(bào) 根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 》 及其實(shí)施條例的規(guī)定以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度填報(bào)。 第 7行 “ 本年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額 ” ：根據(jù)本表計(jì)算結(jié)果填報(bào)。 第 1列 “ 賬載金額 ” ：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度應(yīng)提取折舊、攤銷(xiāo)的資產(chǎn)原值（或歷史成本）。 第 3列：填報(bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提取折舊、進(jìn)行攤銷(xiāo)的年限。 第 8行 “ 本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額 ” ：當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額大于本年扣除限額時(shí)，直接將差額填入本行；當(dāng)本年允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額小于或等于本年扣除限額時(shí)，本行填 0。 第 1行 “ 本年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 ” ：填報(bào)納稅人本期實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用。本列適用于實(shí)行定率抵免境外所得稅款的納稅人，填報(bào)此列的納稅人不填報(bào)第 11至 16列。 第 12列 “ 境外所得稅款抵免限額 ” 。 第 10列 “ 境外所得應(yīng)納稅額 ” ：填報(bào)境外應(yīng)納稅所得額與境內(nèi)稅法規(guī)定稅率的乘積。 境外所得換算含稅收入的所得＝ 適用所在國(guó)家地區(qū)所得稅稅率的境外所得 247。 減免稅附列資料 第 45行 “ 企業(yè)從業(yè)人數(shù) ” 項(xiàng)目，填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計(jì)算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。 第 35行 “ 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) ” ：填報(bào)納稅人從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。 第 27行 “ 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖 ” ：填報(bào)納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。 第 18行 “ 中藥材的種植 ” ：填報(bào)納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。本行填報(bào)政策規(guī)定減計(jì)１０ %收入的部分。第 1列 “ 賬載金額 ” 、第 2列 “ 稅收金額 ” 不填。 .第 46行 “ ” ：第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 填報(bào)附表九 《 資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表 》 第 15行 “ 無(wú)形資產(chǎn) ” 第 7列 “ 納稅調(diào)整額 ” 的正數(shù)；第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 填報(bào)附表九 《 資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)納稅調(diào)整明細(xì)表 》 第 15行 “ 無(wú)形資產(chǎn) ” 第 7列 “ 納稅調(diào)整額 ” 的負(fù)數(shù)的絕對(duì)值。第1列 “ 賬載金額 ” 、第 2列 “ 稅收金額 ” 不填報(bào)。 第 36行 “ 認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用” ：第 1列 “ 賬載金額 ” 填報(bào)納稅人采取分期收款銷(xiāo)售商品時(shí)，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額 ,分期攤銷(xiāo)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額。 第 31行 “ 、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失 ” ：第 1列 “ 賬載金額 ” 填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的罰金、罰款和被罰沒(méi)財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)；第 3列 “ 調(diào)增金額 ” 等于第 1列；第 2列“ 稅收金額 ” 和第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 不填。 第 25行 “ ” ：第 1列 “ 賬載金額 ” 填報(bào)企業(yè)計(jì)入 “ 應(yīng)付職工薪酬 ” 和直接計(jì)入成本費(fèi)用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)；第 2列 “ 稅收金額 ” 填報(bào)稅收規(guī)定允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，金額等于第 22行 “ 工資薪金支出 ” 第 2列“ 稅收金額 ” 2%減去沒(méi)有工會(huì)專(zhuān)用憑據(jù)列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)后的余額，如本行第 1列 ≥第 2列，第 1列減去第 2列的差額填入本行第 3列 “ 調(diào)增金額 ” ，如本行第 1列＜第 2列，則第 3列不填；第 4列 “ 調(diào)減金額 ” 填報(bào)繼續(xù)執(zhí)行工效掛鉤的企業(yè)按規(guī)定應(yīng)納稅