【正文】 展 的良好勢頭，但在經(jīng)營中存在的問題也亟待研究解決。所以在銷售工作中一定要把銷貨和收款結(jié)合起來，樹立效益觀念。要樹立低價少 儲的觀念，使得儲備的物資既能滿足生產(chǎn)的需要，又要節(jié)約占用資金；要抓好固定資產(chǎn)的管理，避免資產(chǎn)的閑置與流失，同時盤活閑置資產(chǎn)，使其保值增值，給企業(yè)帶來效益；要重視企業(yè)的無形資產(chǎn)，企業(yè)的形象與信譽，是給企業(yè)帶來效益的重要保障；要樹立極強的經(jīng)濟意識，讓企業(yè)的資產(chǎn)活起來，流動起來。 以 資金運行 管理為中心，首先體現(xiàn)在觀念上統(tǒng)帥各專業(yè)管理。企業(yè)財務(wù)管理水平的高低，直接體現(xiàn)了企業(yè)理財能力、資金運籌能力。同時也很難監(jiān)管成員公司提供的信息的正確性。 其次是企業(yè)對于閑散資金缺乏有效的管理。 “全球化 ”、 “多元化 ”已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展的趨勢。 連鎖經(jīng)營 企業(yè)，特別是大型的集團公司由于下屬的成員公司眾多且分布在不同的地域或行業(yè)，對于集團公司總部來說很難對這些下屬公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動有一個清晰的了解。 14 完善結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理 10 加強投資資金的管理與控制 8 制約財務(wù)資金管理的因素 1 資金運行管理在企業(yè)管理中的作用 金是企業(yè)的血液，資金管理的好壞關(guān)系企業(yè)的存亡與發(fā)展，目前，部分連鎖企業(yè)因為資金管理運用不善，導(dǎo)致經(jīng)營日漸萎縮乃至資金鏈斷裂而 倒閉，企業(yè)如何進行科學(xué)的資金管理，合理對資金進行規(guī)劃配置，巧妙使資金增值，避免風(fēng)險，讓企業(yè)在商海中安全航行，成為企業(yè)日益關(guān)注的問題。s rapid development in China， Chain enterprises in all aspects of operations management has been the industry39。1 目前我國連鎖經(jīng)營企業(yè)資金運行管理的現(xiàn)狀 10 加強貨幣資金的管理與控制 20 第 1 章 緒論 課題背景 商業(yè)連鎖經(jīng)營企業(yè)在 20 世紀初期從歐美國家開始發(fā)展 ,經(jīng)歷 100 多年的發(fā)展 ,目前已成為分布于全球許多國家的全球化企業(yè) ,它們不但對全球服務(wù)零售業(yè) ,也對許多發(fā)達國家和發(fā)展中國家的整體經(jīng)濟 ,社 會文化 ,人民生活產(chǎn)生深遠的影響。 在國外一些發(fā)達國家中，早已引進了資金管理這一概念。 （ 2） 在 原有國營副食商店和國營糧店基礎(chǔ)上采用自由連鎖形式發(fā)展起來的便民連鎖店。貨幣的終值一定會小于其現(xiàn)值。 可見一些 連鎖經(jīng)營企業(yè) 應(yīng)盡快建立起一套完善的資金管理體系，通過有效的資金運作和資金監(jiān)控，實現(xiàn)集中資金、降低費用、加強監(jiān)控和提高效率的管理目標。 在商品下， 資金運行 管理歷來是的一項基本經(jīng)濟管理活動。企業(yè)制定計劃，要樹立資金觀念、效益觀念。這些部門容易出現(xiàn)重技術(shù)，輕效益的現(xiàn)象，更應(yīng)樹立財務(wù)觀念：產(chǎn)品開發(fā)要適銷對路；工藝安排和原料配比上不能只講質(zhì)量不講成本；工序配合不能只講速度，不講半成品資金占用；質(zhì)量管理上要謀 求質(zhì)量收 入大于質(zhì)量成本 。其通過 “ 規(guī)?；?、標準化、統(tǒng)一化、專業(yè)化、單純化 ” 達到提高協(xié)調(diào)運作能力和規(guī)模效益的目的。 （ 2） 經(jīng)營主體多元化，非公有制企業(yè)發(fā)展勢頭強勁 。店鋪一般不設(shè)專職財務(wù)人員，店鋪與總部在同一區(qū)域內(nèi)的，由總部統(tǒng)一辦理納稅登記，就地繳納各種稅款；店鋪與總部分跨不同區(qū)域的，則由該區(qū)域的分總部或店鋪向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理納稅登記，就 地繳納各種稅款。 ② 由總部統(tǒng)一核算，實行資金的統(tǒng)一管理，提高了資金的使用效率和效益，降低了成本、減少了費用、增加了利潤。由于流通和票證流轉(zhuǎn)不同步，票證傳遞不 及時，直接影響了總部對庫存商品總量的控制及貨款結(jié)算和會計核算，一部分商品連鎖網(wǎng)點自行采購的商品不經(jīng)總部而貨款由總部結(jié)算，使總部對各連鎖網(wǎng)點的商品采購失去控制。因此連鎖經(jīng)營企業(yè)的費用計劃不是為實現(xiàn)既定的費用目標，而是以數(shù)量目標表現(xiàn)的營業(yè)日程費用表，傳統(tǒng)商業(yè)企業(yè)的費用管理制度不適應(yīng)連鎖經(jīng)營企業(yè)費用管理的要求。 目前，企業(yè)集團資金集中管理的需要和內(nèi)部多級法人資金分散占用現(xiàn)實的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中最突出的問題。 （ 3） 新技術(shù)、新經(jīng)驗的學(xué)習(xí)和推廣不夠 大多數(shù)企業(yè)對以財務(wù)管理軟件為核心的計算機信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用缺乏了解，對推行計算機財務(wù)信息化管理需要什么條件，本企業(yè)到底采用什么樣的財務(wù)資金管理模式，什么樣的財務(wù)管理軟件能切實改善財 務(wù)資金管理水平等問題 心中無數(shù)。.制定嚴格的違反銷售款項繳銀行和劃繳總部的懲罰制度 . 付款的管理與控制 對供應(yīng)商商品的付 款標準是什么 ,是困擾連鎖企業(yè)的一道難題 ,也是連鎖供應(yīng)商、連鎖企業(yè) ,部采購部門與財務(wù)部門產(chǎn)生矛盾沖突的焦點 . （ 1） 建立對供貨商的標準付款制度 . 對連鎖企業(yè)來講 ,對供應(yīng)商的付款標準主要事財務(wù)部門來制定 ,并進行管理與控制 .遺憾的是我們更多的看到是 ,許多連鎖企業(yè)中財務(wù)部門往往成為采購部門決定付款的出納機 ,財務(wù)管理失去了對付款的控制 .因此 ,建立標準的付款制度是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié) .商品的貢獻率與周轉(zhuǎn)率通常作為連鎖企業(yè)付款的基本標準 . 商品的貢獻率＝商品的銷售比例 商品的毛利率 商品的周轉(zhuǎn)率＝商品銷量／商品的品種總 數(shù) 公式中的商品可以是商品總數(shù)也可以是單品，在確定對商品的付款標準時，一般都以單品為計數(shù)，這樣才是可操作的，同時也能符合連鎖企業(yè)單品管理的要求。 加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理運用 圍繞資金管理這個主旋律，從企業(yè)經(jīng)濟管理內(nèi)在要求出發(fā)，圍繞企業(yè)經(jīng)營目標，努力提高財務(wù)部門宏觀綜合能力、參謀決策能力、多向協(xié)調(diào)能力，構(gòu)建適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展、適合企業(yè)特點的新型資金管理模式，以充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。 （ 3） 嚴格管理，緊縮開支，搞好資金節(jié)流工作。 （ 2） 做好外部應(yīng)收賬款和往來賬的清理工作，保證應(yīng)收賬款及時收回，防止和減少呆賬發(fā)生。企業(yè)財務(wù)資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。因此，應(yīng)用統(tǒng)一的計算機財務(wù)管理軟件、實現(xiàn)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，進而逐步引進、消化、開發(fā)使用國際先進的 ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)軟件，是企業(yè)內(nèi)部信息化發(fā)展的基本方向。目前，國有企業(yè)還存在所有權(quán)結(jié)構(gòu)單一，所有者缺位，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善，監(jiān)事會的監(jiān)督乏力，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴重等問題。要加強對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度 和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，變過去的 “ 事后監(jiān)督 ” 為事前、事中監(jiān)督和適時監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和年度預(yù)算，對其全資或控股子公司的投融資、資金流向、財務(wù)狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保預(yù)算的嚴肅性和企業(yè)發(fā)展目標的如期實現(xiàn)。加強貨幣資金管理的研究和管理是搞活國有企業(yè)和防范金融風(fēng)險的客觀要求。s check, the accounting file custody and ine, expenses, costs, claims, debt accounts for registration. 2. authorized the approval of the control (1) Aclear approval of the moary funds of the powers delegated by way of business, powers, procedures, responsibilities and related control measures. (2) A clear money managers handle the responsibilities of business and work requirements. (3) In strict accordance with the application, approval, review the procedures for payment of money to pay for the business. 3. cash control (1) The introduction of cash limits inventory management system. (2) The scope of a clearcash expenses and strictly enforced. (3) Cash ine into the bank in time, strictly control the cash, unauthorized use is strictly prohibited, lending money. (4) the separation of revenue and expenditure management system. (5) periodic inventory of the cash account is in line to do. 4. control of bank deposits (1) Strengthen the management of bank accounts, namely the establishment of the basic operators and the general household deposits, and shall deposit, cash settlement. (2) Regular access to bank statements, confirmed the bank deposits, preparation of bank balance sheet adjustment. 5. instrument control Clear the purchase of a variety of instruments, custody, recipients, endorsement, cancellation rights and other aspects of the responsibilities and procedures to prevent lost and stolen blank paper to use. 6. seal control (1) Financial Seal custody by the person, the individual chapters of the authorized officer or his custody. Custody of a person is prohibited to pay the full stamp. (2) Strict implementation of procedures signed and sealed. (3) The development of seal regulations issued under the seal of the custodian system of personal responsibility. 7. supervision and inspection (1) Periodic inspection money business positions and personnel settings. (2) Regular inspections authorized by the approval of the moary funds the implementation of the system. (3) Periodic inspection seal the custody of the situation. (4) Periodic inspection instruments custody case. (5) Through a bank or business enterprise ERP system to gain prompt access to enterprise funds revenues and expenditures of money daily. Fund management panies at this stage the financial problems in 1. Scattered funds, the use of low efficiency. At present, the enterprise group of funds focused on the needs of management and internal corporate funds distributed multilevel occupied by the contrad