4s店業(yè)務(wù)(完整版)
【正文】 2）收到廠(chǎng)家確認(rèn)電傳文件借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 —— 廠(chǎng)家 第二篇： 4s 店業(yè)務(wù) 4ｓ店會(huì)計(jì)核算的主要業(yè)務(wù) 一、整車(chē)銷(xiāo)售 定金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款 收到采購(gòu)發(fā)票借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款 (有票 /無(wú)票 ) （有些廠(chǎng)家將折扣、銀承貼息等開(kāi)到發(fā)票上，但是有些廠(chǎng)家會(huì)單獨(dú)在廠(chǎng)家設(shè)立虛擬賬戶(hù)，所以還要針對(duì)你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理） 銷(xiāo)售 （ 1）收到預(yù)收款借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 —— 代收款項(xiàng)（代收客戶(hù)驗(yàn)車(chē)費(fèi)和購(gòu)置稅及保險(xiǎn)費(fèi)） （ 2）開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 汽車(chē)銷(xiāo)售收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） （ 3）代客戶(hù)付保險(xiǎn)費(fèi)和購(gòu)置稅（一般保險(xiǎn)費(fèi)都和保險(xiǎn)公司聯(lián)網(wǎng)，客戶(hù)自己有銀行卡可以直接刷卡，沒(méi)有就需要用公司的卡刷，公司可以去開(kāi)戶(hù)行辦理商務(wù)卡）借：其他應(yīng)付款 —— 代收款項(xiàng)貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —— 汽車(chē)銷(xiāo)售成本貸：庫(kù)存商品 二、精品銷(xiāo)售（ 1）開(kāi)具增值稅發(fā)票 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 精品裝飾收入應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（ 銷(xiāo)項(xiàng)稅）（ 2）結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —— 精品裝飾成本貸：庫(kù)存商品 三、配件銷(xiāo)售 配件購(gòu)入 借：庫(kù)存商品 —— 配件 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款 /銀行存款 配件銷(xiāo)售借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 配件銷(xiāo)售收入應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 結(jié)轉(zhuǎn)配件銷(xiāo)售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品 四、保險(xiǎn)理賠 一般關(guān)于保險(xiǎn)公司理賠維修先掛賬借：應(yīng)收賬款 —— **保險(xiǎn)公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 維修收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 保險(xiǎn)公司回款（保險(xiǎn)公司回款其中有部分款是退三者的修理費(fèi)）借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 —— **保險(xiǎn)公司其他應(yīng)付款 —— 退三者修理費(fèi) 退三者修理費(fèi) 借：其他應(yīng)付款 —— 退三者修理費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金 結(jié)轉(zhuǎn)維修成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —— 維修 貸：庫(kù)存商品 —— 配件 應(yīng)付工資（職工薪酬新準(zhǔn)則，下同） 五、售后維修 （ 1）收到預(yù)收維修款借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 —— 預(yù)收維修款（ 2）開(kāi)具維修發(fā)票 借：其他應(yīng)付款 —— 預(yù)收維修款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 維修收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）（ 3）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —— 維修成本貸：庫(kù)存商品應(yīng)付工資 六、保修保養(yǎng)費(fèi)用 （ 1）發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用借；應(yīng)收賬款 —— 廠(chǎng)家 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 — 配件銷(xiāo)售收入工時(shí)收入應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）（ 2）收到廠(chǎng)家確認(rèn)電傳文件借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 —— 廠(chǎng)
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