4s店業(yè)務(完整版)
【正文】 2）收到廠家確認電傳文件借：銀行存款 貸：應收賬款 —— 廠家 第二篇： 4s 店業(yè)務 4ｓ店會計核算的主要業(yè)務 一、整車銷售 定金借：銀行存款貸：其他應付款 收到采購發(fā)票借：庫存商品 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅）貸：應付賬款 (有票 /無票 ) （有些廠家將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨在廠家設立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務處理） 銷售 （ 1）收到預收款借：銀行存款 貸：其他應付款 —— 代收款項（代收客戶驗車費和購置稅及保險費） （ 2）開具機動車發(fā)票借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 —— 汽車銷售收入 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅） （ 3）代客戶付保險費和購置稅（一般保險費都和保險公司聯(lián)網，客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務卡）借：其他應付款 —— 代收款項貸：銀行存款 結轉銷售成本 借：主營業(yè)務成本 —— 汽車銷售成本貸：庫存商品 二、精品銷售（ 1）開具增值稅發(fā)票 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 —— 精品裝飾收入應交稅費 —— 應交增值稅（ 銷項稅）（ 2）結轉裝飾成本 借：主營業(yè)務成本 —— 精品裝飾成本貸：庫存商品 三、配件銷售 配件購入 借：庫存商品 —— 配件 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅）貸：應付賬款 /銀行存款 配件銷售借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 —— 配件銷售收入應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅） 結轉配件銷售成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品 四、保險理賠 一般關于保險公司理賠維修先掛賬借：應收賬款 —— **保險公司貸：主營業(yè)務收入 —— 維修收入 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅） 保險公司回款（保險公司回款其中有部分款是退三者的修理費）借：銀行存款 貸：應收賬款 —— **保險公司其他應付款 —— 退三者修理費 退三者修理費 借：其他應付款 —— 退三者修理費貸：庫存現(xiàn)金 結轉維修成本 借：主營業(yè)務成本 —— 維修 貸：庫存商品 —— 配件 應付工資（職工薪酬新準則，下同） 五、售后維修 （ 1）收到預收維修款借：銀行存款 貸：其他應付款 —— 預收維修款（ 2）開具維修發(fā)票 借：其他應付款 —— 預收維修款貸：主營業(yè)務收入 —— 維修收入 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅）（ 3）結轉維修成本 借：主營業(yè)務成本 —— 維修成本貸：庫存商品應付工資 六、保修保養(yǎng)費用 （ 1）發(fā)生保修保養(yǎng)費用借；應收賬款 —— 廠家 貸：主營業(yè)務收入 — 配件銷售收入工時收入應交稅費 應交增值稅（銷項稅）（ 2）收到廠家確認電傳文件借：銀行存款 貸：應收賬款 —— 廠
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