【正文】 ....................................8 第五章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 ..................................................... 12 第六章 預(yù)算編制 ............................................................................ 15 第七章 預(yù)算執(zhí)行與控制 ................................................................ 22 第八章 預(yù)算反饋與考評(píng) ................................................................ 23 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 4 總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和預(yù)算工作的預(yù)測、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)，特制定本規(guī)定。 責(zé)任中心 的 特點(diǎn)： 1） 責(zé)任中心是一個(gè)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體 ，必須做到權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)。 2. 投資中心 定義 投資中心是最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，它是需要對(duì)其投資效果負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 7 成本費(fèi)用中心 定義 ? 負(fù)有 成本、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）控制 責(zé)任 的單位 /職能部門，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人； ? 確定為成本費(fèi)用中心的單位 /職能部門在組織上直接隸屬于 既定的利潤中心。責(zé)任中心的結(jié)構(gòu)如下圖： 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 8 預(yù)算的組織及關(guān)系 第九條 預(yù)算組織的目的 預(yù)算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計(jì)的推進(jìn)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織，也是完成預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制和修訂、預(yù)算考核及控制的主體機(jī)構(gòu)。 ? 主要職責(zé)： ? 根據(jù)年度經(jīng)營總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)； ? 制定及修改預(yù)算管理政策和程序； ? 審核財(cái)經(jīng)委上報(bào)的部門及子公司預(yù)算及整體預(yù)算草案； ? 根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預(yù)算； ? 審批與預(yù)算相關(guān)的控制政策和考核標(biāo)準(zhǔn)； ? 審核超預(yù)算支出及其處理建議； ? 召集預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，并決定考核、處理方案或修正預(yù)算的意見； ? 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。 ? 主要職責(zé)： 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 11 ? 預(yù)算執(zhí)行過程中的常規(guī)審查，履行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督職能； ? 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向總經(jīng)理辦公會(huì)和董事長辦公會(huì)反 饋報(bào)告； ? 定期形成預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評(píng)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)； 2． 內(nèi)部審計(jì)委員會(huì) ? 性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會(huì) ? 主要職責(zé)： ? 對(duì)預(yù)算編制和組織情況進(jìn)行監(jiān)控，提出獨(dú)立意見，向董事局匯報(bào)； ? 定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括 常規(guī)和特定事項(xiàng)的審查 ； ? 對(duì)各預(yù)算單位提交的反饋報(bào)告進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)證。 先進(jìn)的預(yù)算有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的短期目標(biāo)。 第十九條 預(yù)算編制的內(nèi)容 預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算。變動(dòng)部分如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等，按照收入的一定比例確定費(fèi)用總額，比例的確定可以根據(jù)歷史的，參考行業(yè)的比例來確定。 （二） 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理委員會(huì)在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時(shí)，可以提出預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)；下屬單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，但需經(jīng)財(cái)經(jīng)委簽署調(diào)整分析意見。 三、 預(yù)算管理委員會(huì) 定期召開預(yù)算檢查工作會(huì)，預(yù)算檢查工作會(huì)的主要內(nèi)容： 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 24 頁 共 24 頁 聽取財(cái)務(wù)部關(guān)于公司預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告、預(yù)算考核報(bào)告以及制度建議等； 溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點(diǎn)，針對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門積極 完成預(yù)算。 二、 預(yù)算考評(píng)的實(shí)施： 考評(píng)為財(cái)務(wù)部門考評(píng)，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營； 三、預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)和考評(píng)依據(jù) 財(cái)務(wù)管理部與人力資源部共同完成預(yù)算考核指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)的制訂；考評(píng)的基本依據(jù)是各責(zé)任中心的可控預(yù)算目標(biāo)。由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。下屬企業(yè)發(fā)生的對(duì)外捐贈(zèng)、贊助費(fèi)應(yīng)于發(fā)生時(shí)報(bào)總部進(jìn)行審批。 財(cái)務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算。預(yù)算只有同時(shí)具備先進(jìn)性和現(xiàn)實(shí)性，才可能具有科學(xué)性。 （五） 預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu) 1． 經(jīng)濟(jì)發(fā)展管理委員會(huì) ? 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成：集團(tuán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展管理委員會(huì) ? 主要職責(zé)： 制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn) 2． 財(cái) 經(jīng)管理委員會(huì) ? 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成：集團(tuán)財(cái)經(jīng)管理委員會(huì) ? 主要職責(zé)： 制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn) 匯總預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析；