【正文】 ........................................................................................... 17 組織結(jié)構(gòu)變化的適應(yīng)性 ....................................................................................... 18 職員人數(shù)足夠 ..................................................................................................... 18 II 第六章 權(quán)利和責(zé)任的分配 ....................................................................................... 20 責(zé)任分配與授權(quán) .................................................................................................. 20 數(shù)據(jù)、會計等員工技能的充分性 ......................................................................... 20 責(zé)任分配與授權(quán)的恰當(dāng)性 .................................................................................... 21 第七章 人力資源政策與措施 ................................................................................... 23 人力資源政策和程序 ........................................................................................... 23 員工責(zé)任和目標(biāo) .................................................................................................. 24 違規(guī)行為的糾正措施 ........................................................................................... 24 道德標(biāo)準(zhǔn)的遵從 .................................................................................................. 25 核查候選人的背景 .............................................................................................. 25 第八章 反舞弊 ......................................................................................................... 27 內(nèi)控關(guān)注要點 ..................................................................................................... 27 措施 ................................................................................................................... 27 文檔性記錄 ......................................................................................................... 28 第二部分 內(nèi)部控制體系執(zhí)行的文件及標(biāo)準(zhǔn) ............................................................. 29 1．組織結(jié)構(gòu)圖 2．員工崗位職責(zé)描述表及編制說明 附件 21：員工崗位職責(zé)描述 編制說明 附件 22：員工崗位職責(zé)描 述 3．權(quán)限指引 附件 31：權(quán)限指引 (修訂版 )編制說明（草案） 附件 32：權(quán)限指引 (修訂版 ) 4．控制環(huán)境涉及的制度索引 1 第一部分 內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容 第一章 概 述 概念 控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，是有效實施內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行、公司經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格還表 現(xiàn)在：管理層對財務(wù)報告的態(tài)度，在現(xiàn)在可替代的會計準(zhǔn)則選擇方面是保守或是激進，進行會計核算時是否遵循謹(jǐn)慎性原則，對待數(shù)據(jù)處理、會計職能及人事管理方面的態(tài)度。人力資源工作涉及員工聘用、定崗、培訓(xùn)、評價、晉升、薪酬等活動。 3．員工知曉什么行為是可接受的，什么是不可接受的，以及當(dāng)遇到不當(dāng)行為時應(yīng)該采取的行動。 （ 2）公司嚴(yán)格執(zhí)行《中國石油天然氣股份有 限公司員工職業(yè)道德建設(shè)制度》，將對員工職業(yè)道德規(guī)范的宣傳作為公司職業(yè)道德建設(shè)的重要工作內(nèi)容： ①總經(jīng)理通過文件、講話等不同形式把公司員工職業(yè)道德規(guī)范介紹給全體員工并提出踐行的希望和要求。 2．員工感覺到被同仁敦促做正確的事情的壓力。 措施 1．公司視誠信為立身之本、發(fā)展之基、信譽之源，要求在對外交往中也應(yīng)遵循，并在合同中約定有“平等互利，誠實守信”的相應(yīng)條款。依據(jù)《中國石油天然氣股份有限公司勞動合同管理暫行辦法》等相關(guān)管理文件對員工違法違規(guī)行為進行處理。 注：管理層 干預(yù) 是指為了合法的目的而偏離既定的規(guī)章和程序的行為。具體包括： 1．不存在偏激的獎懲制度，影響員工對道德標(biāo)準(zhǔn)的遵守。 文檔性記錄 1．業(yè)績合同 2．《月度考核通報》 10 第三章 員工的勝任能力 崗位職責(zé)描述 內(nèi)控關(guān)注要點 管理層應(yīng)當(dāng)以正式或非正式的崗位描述，或其它方式分析并定義各崗 位的具體工作任務(wù)，考慮員工履行工作中運用判斷的程度和對該工作相應(yīng)的監(jiān)督程度。 措施 1． 對投資、債務(wù)、資金等實施集中管理。 ①北京分公司單站投資額超過 1500 萬元、天津分公司單站投資額超過 1000 萬元、其它分公司單站投資額超過 500 萬元的收購、新建油（氣）站合同； ②作為網(wǎng) 點建設(shè)一次性支付租賃費的租賃期超過一年的長期租賃油（氣）站（庫）合同； ③北京市六環(huán)內(nèi)單站年租賃費超過 200 萬元，六環(huán)以外 130 萬元，省會城市市 13 區(qū)單站年租賃費超過 80 萬元、其它地區(qū)單站年租賃費超過 50 萬元的分期（年、季、月等）支付租賃費的租賃油（氣）站合同； ④經(jīng)營性租賃油（氣）庫合同（含租賃經(jīng)營、代儲代銷、成品油倉儲等合同）； ⑤單項標(biāo)的金額在 2020 萬元以上的成品油銷售合同； ⑥單項標(biāo)的金額超過 200 萬元的除①之外的其它工程類合同； ⑦標(biāo)的金額超過 100 萬元或公司企管法規(guī)處認(rèn)為需要進行審批的其它合同。 措施 1．公司確保管理層、監(jiān) 督職能人員的穩(wěn)定，杜絕人員頻繁更換情形的出現(xiàn)，保持公司財務(wù)、信息等系統(tǒng)員工隊伍穩(wěn)定。 措施 1．財務(wù)管理 公司財務(wù)資產(chǎn)處發(fā)揮財務(wù)管理和監(jiān)督職能，總會計師作為公司的高級管理人員參與主要經(jīng)營活動的決策。公司財務(wù)資產(chǎn)處在審核、匯總所屬單位財務(wù)會計報告的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)會計報告。 2．公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常走訪基層單位，召開調(diào)研座談會。 文檔性記錄 《中國石油華北銷售公司組織結(jié)構(gòu)圖》 關(guān)鍵管理人員的知識和經(jīng)驗 內(nèi)控關(guān)注要點 關(guān)鍵管理人員具備執(zhí)行相關(guān)職責(zé)的知識和經(jīng)驗。機關(guān)各部門向上級請示或報告工作，要先按照公司明確的領(lǐng)導(dǎo)分工和權(quán)限向分管領(lǐng)導(dǎo)（或總經(jīng)理）請示或報告。 措施 1． 公司制定《華北銷售公司機關(guān)部門職責(zé)》明確公司人事處為公司機構(gòu)編制業(yè)務(wù)的歸口管理部門，所屬單位人 事部門為本單位機構(gòu)編制業(yè)務(wù)歸口管理部門 。 3．公司制定頒布《關(guān)于加強分公司、控股公司領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)的意見》和《關(guān)于下 達機構(gòu)編制的通知》等制度，明確組織機構(gòu)和相關(guān)崗位的設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)，確保管理崗位人員配備的適當(dāng)性。 文檔性記錄 1．《員工崗位職責(zé)描述》 2．《權(quán)限指引》 數(shù)據(jù)、會計等員工技能的充分性 內(nèi)控關(guān)注 要點 數(shù)據(jù)處理和會計職能部門的員工應(yīng)具備與公司規(guī)模、業(yè)務(wù)活動和系統(tǒng)相適應(yīng)的技能水平。 2．授予合適級別的員工糾正問題或?qū)嵤└倪M的權(quán)力，并且此授權(quán)也明確了所需的能力水平和權(quán)力界限。 措施 1．公司根據(jù)《中華人民共和國勞動法》和《中國石油天然氣股份有限公司勞動合同管理暫行辦法》等規(guī)定對員工