【正文】 審批權限執(zhí)行并收集相關的原始資料。以便采取有效控制措施。單位的部分內控關鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗。①單位層面風險主要包括以下三個方面：人力資源風險：單位崗位職責不明確、關鍵崗位勝任能力不足等導致的風險。第六十四條 國務院財政部門及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府財政部門應當對單位內部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。第五十九條 單位應當加強對合同糾紛的管理。合同履行過程中，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據(jù)對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產(chǎn)管理。第五十條 單位應當按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。第五節(jié) 建設項目控制第四十六條 單位應當建立健全建設項目內部管理制度。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。第三十八條 單位應當加強對政府采購業(yè)務的記錄控制。第三十五條 單位應當加強對政府采購活動的管理。大額債務的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應當進行充分論證，并由單位領導班子集體研究決定。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。第三十條 單位應當按照支出業(yè)務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。第二十八條 單位應當建立健全票據(jù)管理制度。第二十三條 單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。單位應當合理設臵崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。內部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理以及內部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。同時，應當充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內部控制中的作用。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。（二）內部授權審批控制。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處臵資產(chǎn)。（六）其他情況。（二）內部控制機制的建設情況。第七條 單位應當根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。內部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制?！胺桨浮?，即在案前得出的方法，將方法呈于案前，即為“方案”。第三條 本規(guī)范所稱內部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。（四）適應性原則。經(jīng)濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據(jù)。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。（三）政府采購管理情況。（七）其他情況。（四）預算控制。（八）信息內部公開。第十五條 單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。第十八條 單位應當充分運用現(xiàn)代科學技術手段加強內部控制。第二十二條 單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬。單位不得違反規(guī)定轉讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。（二）加強支出審核控制。（四）加強支出的核算和歸檔控制。第三十四條 單位應當加強對政府采購業(yè)務預算與計劃的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。第四節(jié) 資產(chǎn)控制第四十條 單位應當對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內部管理制度。第四十二條 單位應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。（二）按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定，明確資產(chǎn)的調劑、租借、對外投資、處臵的程序、審批權限和責任。（三）加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規(guī)劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據(jù)國家有關規(guī)定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。第五十二條 經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規(guī)定報經(jīng)批準。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。第五十八條 合同歸口管理部門應當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。第六十一條 內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設臵情況等，及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題并提出改進建議。本次風險評估活動，是在單位內部控制工作領導小組的領導下，由財務科具體組織實施的。風險評估方法。對風險分析的結果應進行衡量，需要有計量風險的依據(jù)。嚴格落實關鍵崗位人員輪崗制度。(2)重要性原則內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。即使制定了內部經(jīng)費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務素質難以滿足實施內部控制和監(jiān)督的要求。負責人要以身作則，并傳達給全體職工。管理哲學和經(jīng)營風格單位管理者的觀念、方式和風格，通常會從三個方面極大地影響控制環(huán)境：第一、管理者對待風險的態(tài)度和控制風險的方法。衡量管理層對內部控制重視程度的重要標準，是管理層收到有關內部控制弱點及違規(guī)事件的報告時是否作出適當反應。行政事業(yè)單位應當重視文化建設在實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障機制，防止和避免形式主義。風險具有不確定性，受多種事件發(fā)生的概率所決定。③風險評估。風險承受能力與行政事業(yè)單位管理服務活動的性質、社會影響、權利責任、經(jīng)濟后果、客戶評價等相關。（2）重要性原則內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。 內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購臵得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。（一）控制環(huán)境任何行政事業(yè)單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)?？赏ㄟ^標語、宣傳冊、培訓等手段，推動內部員工對單位理念的理解和接受，使員工理解和把握單位文化和管理理念。（2）管理理念管理層的理念包括管理層對內部控制的理念，即管理層對內部控制以及對具體控制實施環(huán)境的重視程度。文化建設文化建設是行政事業(yè)單位的靈魂，是推動行政事業(yè)單位發(fā)展的不竭動力。（二） 風險評估風險評估是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析管理服務活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，并合理確定風險的應對策略。為有效實施風險控制，我局組織相關人員按一定程序組織實施風險評估和應對工作。單位規(guī)模比較大、資源實力強、法律法規(guī)懲罰力度小的行政事業(yè)單位，風險承受能力較大。實施內控規(guī)范就是將各相關制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、e化(信息化)的過程，強化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。行政事業(yè)單位內部控制目標應與單位總體目標相一致，具體包括五個方面。20xx年11月，召開順義區(qū)行政事業(yè)單位內控規(guī)范實施動員培訓大會，由聯(lián)席領導小組組長部署全區(qū)內控規(guī)范貫徹落實工作，并聘請市財政局會計處領導進行內控規(guī)范工作指導講座。建立定期工作通報會機制，對我區(qū)內控規(guī)范貫徹實施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內部控制管理制度的執(zhí)行結果進行考核和獎懲，重點強調“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內部控制規(guī)范手冊》相關內容。，查找不足，提出下一步工作意見，確保內控規(guī)范20xx年在我區(qū)全面順利實施。監(jiān)督檢查所負責局內內部控制規(guī)范實施工作。我局內部控制的目標是：(1)合法性——管理和服務活動的合法合規(guī)(2)安全性——資產(chǎn)安全(3)可靠性——財務報告及相關信息真實、完整《行政單位內控工作總結》全文內容當前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內容請訪問下一頁查看。順義區(qū)財政局行政單位內控實施方案篇六為貫徹落實《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》的有關精神，按照《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的有關規(guī)定，我們對本單位（部門）的內部控制基礎情況進行了評價。區(qū)財政局主管局長擔任組長，其他成員單位各指定1名主管局長擔任副組長，指定1名主管業(yè)務科室科長擔任領導小組成員，并指定1名工作人員擔任聯(lián)絡員。充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結果等情況，由單位審計部門或紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內部控制規(guī)范手冊》。各單位主要負責人為內控規(guī)范責任人，擔任領導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內控實施組織框架，結合本部門、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務性質，確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內控規(guī)范宣傳、培訓和實施工作。區(qū)財政局各科室科長及1名工作人員。，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。基礎上，內控規(guī)范應當關注單位重要經(jīng)濟活動的重大風險，針對本單位的重要經(jīng)濟活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。為滿足市場經(jīng)濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。行政單位內控實施方案篇五為貫徹落實財政部《關于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)〉的通知》(財會【20xx】21號)、北京市財政局《關于北京市貫徹行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)的實施意見》(京財會【20xx】125號)文件要求，推動順義區(qū)行政事業(yè)單位開展內部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理能力，加強廉政風險防范，現(xiàn)就順義區(qū)實施行政事業(yè)單位內部控制工作提出以下方案。風險承受能力行政事業(yè)單位開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。源于風