企業(yè)經(jīng)營中納稅籌劃培訓(xùn)講義資料(完整版)
【正文】 納稅 管理及 納稅籌劃 基本知 識 二、 納稅籌劃 的 條 件 與 主要方法 三、企 業(yè) 日常成本管理 與納稅籌劃 四、 企業(yè)采購、銷售與納稅籌劃 五、 企業(yè)利潤分配與納稅籌劃 六、 企業(yè)設(shè)立與納稅籌劃 七、企業(yè)合并分立與納稅籌劃 八、新稅法下如何實施納稅籌劃 一、 納稅管理及納稅籌劃基本知識 （二） 納稅籌劃 . 納稅籌劃 是 納稅 人 為達到 減輕稅 收 負 擔(dān)和 實現(xiàn)涉 稅 零 風(fēng)險 目的而在 稅法所允 許 的范 圍內(nèi) ，通過對經(jīng)營 、投 資 、理 財、 組織 、交易等活 動進行事先安排的 過 程。 絕對減少稅負； 相對減少稅負；企業(yè)稅收負擔(dān)率指標的重要意義。 企業(yè)內(nèi)部納稅籌劃主要方法 ?（四）充分利用 財務(wù)會計規(guī) 定； ? 根據(jù) 財務(wù)會計規(guī) 定可以 計 提各 項費 用的， 應(yīng)當(dāng)計提。 四、 企業(yè)采購、銷售與納稅籌劃 ? 如何選擇供貨單位； 一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收待遇上的不同：一般納稅人采用憑票扣稅制度，小規(guī)模納稅人則按銷售收入直接計稅。購銷合同屬經(jīng)濟合同，受經(jīng)濟合同法與稅法的雙重制約，要注意利用好合同條款的涉稅內(nèi)容。不分別核算或不能準確核算的，非應(yīng)稅勞務(wù)與貨物同應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。 投 資 合作 伙 伴的 選擇 。 七、企業(yè)合并分立與納稅籌劃 企業(yè)分立與納稅籌劃； 企業(yè)分立是指企業(yè)依照法律規(guī)定、合同約定分設(shè)為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)的行為。 ?增資擴股。在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。原企業(yè)存續(xù)，而其一部分分出、派生設(shè)立為一個或數(shù)個新企業(yè)的，為存續(xù)分立；原企業(yè)解散，分立出的各方分別設(shè)立為新企業(yè)的，為新設(shè)分立。 六、 企業(yè)設(shè)立與納稅籌劃 投 資 方向的 選擇 ； ? 應(yīng) 充分利用 國 家 產(chǎn)業(yè)稅 收 優(yōu) 惠政策，如 對 福利企 業(yè) 的 稅 收 優(yōu) 惠政策、 對 特殊行 業(yè) 的 優(yōu) 惠政策、對 利用“三 廢 ”產(chǎn) 品 稅 收 優(yōu) 惠 稅 收 優(yōu) 惠等。 ?常設(shè)分支機構(gòu)；流轉(zhuǎn)稅就地繳納，所得稅可以匯總繳納。 四、 企業(yè)采購、銷售與納稅籌劃 簽定購銷合同的節(jié)稅技巧； ? 經(jīng)濟合同既是規(guī)范合同雙方權(quán)利義務(wù)的法律依據(jù)，也是證明納稅義務(wù)發(fā)生的憑據(jù)。 增值稅稅負直接或間接上升的企業(yè)有六種：①設(shè)備密集型企業(yè)；②勞務(wù)密集型企業(yè)；③產(chǎn)品長期積壓，銷售困難；④增值稅納稅管理不力；⑤進項稅率低，銷項稅率高；⑥初級原材料生產(chǎn)企業(yè)等。 企業(yè)內(nèi)部納稅籌劃主要方法 ?（五） 稅負轉(zhuǎn) 嫁； ? 如有些商場利用品牌優(yōu)勢，向生產(chǎn)廠家收取
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