財務會計賬簿培訓課程教材-文庫吧在線文庫
【正文】 收賬款 60000 貸：銀行存款 60000 借： 應付賬款 60000 貸：銀行存款 60000 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 56 應收賬款 銀行存款 60000 60000 60000 60000 60000 應付賬款 60000 （ 2）收到商品銷售收入 56000元（不考慮相關(guān)稅費），已存入銀行。 借：制造費用 10000 貸：原材料 10000 借方 原材料 貸方 10000 借方 制造費用 貸方 10000 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 51 更正： ① 將 多記的金額 用 紅字 編制一張與原記賬憑證會計科目、記賬方向完全相同的記賬憑證； 借：制造費用 9000 貸：原材料 9000 ② 登記入賬 借方 原材料 貸方 10000 9000 借方 制造費用 貸方 10000 9000 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 52 （三）補充登記法 適用范圍： 記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄中 會計科目和記賬方向無誤 ，只是 所記金額小于應記金額 。 借方 現(xiàn)金 貸方 9600 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 45 借 現(xiàn)金 貸 6900 9600 更正： ? ①將錯誤的全部數(shù)字劃一條紅線注銷； ? ②紅線上方寫上正確數(shù)字； ? ③更正處簽章。 季結(jié)：上端和下端均畫單紅線，計算出本季的借方、貸方發(fā)生額合計數(shù)和季末余額。 各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)據(jù)進行核對。 ? 適用于 “物資采購” 等賬戶的明細分類核算 ； ? 由會計人員逐筆進行登記。（每日終了，應分別計算現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù)，結(jié)出余額；月終對賬結(jié)賬）。 記賬時，每一筆賬應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，作到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整；記賬后，要在記賬憑證上做記號。 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 11 第二節(jié) 賬簿的設(shè)置與登記 一 、 賬簿的基本要素 二 、 會計賬簿的管理 三 、 日記賬的設(shè)置與登記 四、總分類賬的設(shè)置與登記 五、明細分類賬的設(shè)置與登記 六、總賬與明細賬的平等登記 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 12 一 、 賬簿的基本要素 （ 一 ） 封面 （ 二 ） 扉頁 （ 三 ） 賬頁 寫明賬簿名稱、記賬單位名稱 正面 —賬簿啟用表 、 經(jīng)管賬簿人員一覽表 反面 —科目索引 （ 賬戶目錄 ） 基本內(nèi)容：賬戶名稱、日期欄、憑證種類和號數(shù)欄、摘要欄、金額欄、總頁次和分戶頁次。 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 7 日記賬（ 序時賬）按記錄內(nèi)容不同，分 普通日記賬（分錄簿） 特種日記賬 庫存現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 ?在我國 ， 大多數(shù)企業(yè)一般只設(shè)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 ，而不設(shè)普通日記賬 。 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 2 ? 內(nèi)容 ? 會計賬簿的種類 ? 賬簿的格式與登記方法 ? 對賬和結(jié)賬 ? 錯賬的查找與更正 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 3 第一節(jié) 會計賬簿意義的種類 一 、 設(shè)置和登記賬簿的意義 二 、 賬簿的種類 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 4 一 、 設(shè)置和登記賬簿的意義 （ 一 ） 什么是賬簿 由一定格式 賬頁組成 的，以 會計憑證為依據(jù) ，全面 、 系統(tǒng) 、 連續(xù)地記錄 各項經(jīng)濟業(yè)務的簿籍。 (企業(yè)管理 、 財務分析 ） 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 5 二 、 賬簿的種類 （ 一 ） 按用途不同 分類 （ 二 ） 按外表形式不同 分類 （ 三 ） 按賬頁格式不同 分類 2020/6/22 會計學原理 會計賬簿 6 （一）按用途不同分類 1．日記賬 /序時 賬簿 2．分類 賬簿 3．輔助賬 /備查賬簿 它是按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。 設(shè)有 借方、貸方和余額 三個基本金額欄目的賬簿。 必須使用藍、黑墨水 鋼筆 書寫；除結(jié)賬、改錯、沖賬外，不能用 紅色墨水 。
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