【正文】 轉(zhuǎn)、結(jié)算事項(xiàng)由一個(gè)人說了算的 家長(zhǎng)式 管理模式。 第二十五條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。 明知是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷支出事項(xiàng)，提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資料 。 隨意將財(cái)政性資金出借他人，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益 。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。支出管理是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。各項(xiàng)專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。存貨和固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當(dāng)、大材小用、公物私用、損失浪費(fèi)，甚至被盜的情況 。單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍、時(shí)期內(nèi)公示，接受群眾監(jiān)督。 一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的各項(xiàng)規(guī)定，搞好會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，控制預(yù)算定額。 按照上級(jí)規(guī)定要求，做好個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納工作、辦理干部職工 五險(xiǎn)一金 的調(diào)整和上繳手續(xù)、做好干部職工的藥費(fèi)報(bào)銷工作。 負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及支票的管理。 每月 25 日前編制庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款報(bào)告單，連同會(huì)計(jì)記賬憑單交予會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員保管 統(tǒng)一收據(jù) ，發(fā)出時(shí)做好登記，以舊換新。因政策變化，突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報(bào)批。 六、支出票據(jù)的管 理要求 公用經(jīng)費(fèi)支出必須憑正式發(fā)票報(bào)賬。 支出票據(jù)上記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，如有錯(cuò)誤，要由出具單位重開或者更正，更正處要加蓋出具單位印章。任何單位不準(zhǔn)私自提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大發(fā)放項(xiàng)目。 九、其他規(guī)定 會(huì)計(jì)檔案管理，規(guī)范財(cái)務(wù)檔案管理是做好財(cái)務(wù)管理工作的一個(gè)重要方面，會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容、保管時(shí)間、移交和銷毀，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中 財(cái)政部和國(guó)家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》。 精打細(xì)算，量入為出 。 第六條財(cái)務(wù)預(yù)算收入主要是指本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的資金和上級(jí)安排的專項(xiàng)或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。其他費(fèi)用。填制和接受原始憑證的單位或個(gè)人簽章 。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。所有接待開支必須附原始接待申請(qǐng)單，在非指 定接待點(diǎn)經(jīng)費(fèi)憑接待申請(qǐng)單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報(bào)賬。 預(yù)借差旅費(fèi)須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和 j 長(zhǎng)批準(zhǔn)，出差回機(jī)關(guān)一個(gè)星期內(nèi)報(bào)賬結(jié)清。 第二十條報(bào)賬時(shí)限 為方便報(bào)賬和有利于財(cái)務(wù)人員整理賬務(wù)，實(shí)行集中報(bào)帳，每周星期五為集中報(bào)賬時(shí)間。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運(yùn)輸設(shè)備、音像設(shè)備、電子電器設(shè)備等價(jià)值比較高，使用時(shí)間較長(zhǎng) 的物品。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請(qǐng)，列出明細(xì)清單，由辦公室匯總審核報(bào)分管 j 長(zhǎng)或 j 長(zhǎng)審批后由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，憑審批單報(bào)賬。全局物品的采購(gòu)均由辦公室專人負(fù)責(zé)到定點(diǎn)商店采購(gòu)。使用物品時(shí)必須按要求正確使用。每項(xiàng)工作的具體要求按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。 財(cái)政預(yù)算撥款收入是指 :財(cái)政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專項(xiàng)撥款收入。其公用部分支出采取 廳辦公室統(tǒng)一管理，各處包干使用 的辦法。 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍是 :為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、接待費(fèi)等。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。 會(huì)議經(jīng)費(fèi)的開支和報(bào)銷。 機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級(jí)賓館。 按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定 5000 元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。 借款人須填寫 借款單 ，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。 第九條費(fèi)用報(bào)銷 計(jì)劃內(nèi)的行政開支，由辦公室負(fù)責(zé)管理。 凡購(gòu)買辦公用品及設(shè)備等實(shí)物都要辦理人庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票報(bào)帳。 屬行政事務(wù)中需開支的招待費(fèi)，由辦公 室負(fù)責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開支的招待費(fèi)，由業(yè)務(wù)處報(bào)請(qǐng)辦公室統(tǒng)一安排。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。 對(duì)銀行開設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號(hào)，供其他單位和個(gè)人使用。 第六條往來款項(xiàng)的管理 往來款項(xiàng)指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等科目核算的各種款項(xiàng)。 職工出差交通、住宿費(fèi)用報(bào)銷 交通費(fèi)用報(bào)銷。 以廳名義召開的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)議決定 。 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時(shí)，由計(jì)財(cái)處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報(bào)分管業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意后計(jì)財(cái)處執(zhí)行。 包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限 :2 千元以上由分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批。按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)入賬 、分項(xiàng)核算，統(tǒng)一管理。要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對(duì)支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。物品的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢由物品使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，價(jià)值在 1000 元以上的物品須報(bào)局辦公室審核，報(bào) j 長(zhǎng)批準(zhǔn)。 采購(gòu)報(bào)帳。各科室申購(gòu)物品時(shí)，填寫 物品申購(gòu)單 ，注明單價(jià)，報(bào)辦公室，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。低值易耗品一次性攤銷計(jì)入成本，分別建帳備查，其實(shí)物由局辦公室管理。每月 10 日前出具上個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)表。 第十七條借款管理 辦公室借備用金限額 2 萬元以內(nèi)，于每年 12 月 25 日前結(jié)清。 出差須事先定好工作任務(wù)、地點(diǎn)、人數(shù)和路線，填寫 出差申請(qǐng)單 報(bào)辦公室，由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記，作為報(bào)銷依據(jù)。 接待標(biāo)準(zhǔn) :縣級(jí)來客人平 60 元餐，市級(jí)來客人平 80 元餐，省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)由 j 長(zhǎng)確定。 第十三條根據(jù)市財(cái)政局規(guī)定，凡符合公務(wù)員卡消費(fèi)條件的公務(wù)消費(fèi)必須使用開戶行的公務(wù)卡，用現(xiàn)金支付的費(fèi)用財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)帳。所有開支須兩人 以上經(jīng)辦，重大采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)有紀(jì)檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。會(huì)議費(fèi)或旅游活動(dòng)組織費(fèi) 。 第三條機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本體制 :由局辦公室按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。對(duì)不重視財(cái)務(wù)管理、不執(zhí)行本規(guī)定或在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題要求整改而不及時(shí)整改的，將追究相關(guān)人員的責(zé)任或建議調(diào)離工作崗位 。 對(duì)新購(gòu)入的固定資產(chǎn)手續(xù)必須齊全，并要及時(shí)記入固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對(duì)應(yīng)該報(bào)廢的固定資產(chǎn)要及 時(shí)辦理審批、銷賬手續(xù)。 七、支出票據(jù)審批手續(xù) 人員經(jīng)費(fèi)支出。出票方單位公章 。但預(yù)算外資金的所有權(quán)、使用權(quán)不變。 根據(jù)部門年度發(fā)展計(jì)劃，合理地編制年度預(yù)算。 賬錢分離。 、銀行存款帳，已辦理完的收、付款憑證按序、時(shí)逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。 按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，每年固定資產(chǎn)至少盤點(diǎn)一次，會(huì)計(jì)人員要安排好時(shí)間，做好固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)工作，并按規(guī)定程序及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。每月 25 日，將財(cái)務(wù)報(bào)表和下月用款計(jì)劃上報(bào)鎮(zhèn)財(cái)政辦。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，除國(guó) 家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。有無未按規(guī)定報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生 。 各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是否及時(shí)清理、結(jié)算 。 基建或項(xiàng)目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清，有無基建或項(xiàng)目支出擠占單位經(jīng)費(fèi)，或單位經(jīng)費(fèi)有無列入基建或項(xiàng)目支出的現(xiàn)象。 對(duì)于按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家的收入和納入財(cái)政專戶管理的資金，是否及時(shí)、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況 。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù) 算編制、申報(bào)、審查程序。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 隨意變更會(huì)計(jì)處理方法 。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度，加強(qiáng)資金管理。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì) 計(jì)、出納，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。 第二十七條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評(píng)估，并報(bào)經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái) 政部門批準(zhǔn)。 第二十四條 行政事業(yè)單位固