行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理制度-文庫吧在線文庫
【正文】 出差，每人每次不超過元。其中，發(fā)票的 “商品名稱 ”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。 第七條 會議培訓費的管理制度 本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機關(guān)出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。報銷時應提供會議培訓審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額）、會議費結(jié)算清單、會議培訓人員簽到表，并 附會議通知原件和會議安排等資料。 工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領(lǐng)導同意召開會議、組織培訓的批示；領(lǐng)取學習、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領(lǐng)導批示件，并經(jīng)人事教育機構(gòu)審核簽字后方可報銷。 第 九條 財務(wù)收支審批制度 財務(wù)收支原則上實行 “一支筆 ”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。 財務(wù)分析要形成書面報告。購臵固定資產(chǎn)首先填制 “因定資產(chǎn)購臵申請表 ”交財務(wù)機構(gòu)，金額在 500 元以下的由財務(wù)負責人審批， 500 元以上的由主管局長或領(lǐng)導辦公會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。 （二）、財務(wù)管理制度不健全 有效的管理控制需要堅實的基礎(chǔ)，但行政事業(yè)單位財務(wù)會計基礎(chǔ)工作仍較薄弱，還需要進一步的強化。雖然行政事業(yè)單位大都實行了部門預算制度，但部門預算涵蓋范圍有限，預算之外的追加調(diào)整項目仍然很多，彈性較大。 具體應做好加強單位內(nèi)部控制制度。一是要嚴格會計人員從業(yè)資格的審查。 （五）、建立內(nèi)部會計控制制度的考評體系，強化責任追究。 （四）、樹立科學理財新理念，提高單位服務(wù)實 效 當前，財務(wù)管理工作應在規(guī)范財務(wù)收支和控制經(jīng)費增長上 轉(zhuǎn)變觀念，科學理財，強化服務(wù)和大局意識，提高服務(wù)實效。對財產(chǎn)和實物的記錄控制。要把這項工作作為黨風廉政、機關(guān)作風建設(shè)的一項重要工作來抓。行政事業(yè)單位債權(quán)、債務(wù)不像企業(yè)那樣頻繁發(fā)生，迫使它經(jīng)常核對，行政事業(yè)單位會計人員只是在業(yè)務(wù)發(fā)生時將其登記到賬簿上，但對后期是否發(fā)生壞賬、減值等了解很少。以下筆者是從內(nèi)部控制角度談行政事業(yè)單位財務(wù)管理。單位內(nèi)各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實行負責人負責制，各科室（單位）負責人全面負責本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制 “固定資產(chǎn)變動情況表 ”，經(jīng)科室（單位）負責人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。 報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字 —科室（單位）負責人審核 —財務(wù)審核 —財務(wù)機構(gòu)負責人審批 —分管財務(wù)領(lǐng)導審批 1000元以上開支（差旅費除外） —財務(wù)報銷。 需要預撥出國（境）費用時應提供以下文件：組團單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預算明細、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導批示件。 出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導批準方可乘坐飛機。在定點飯店召開會議的，各項費用按不高于定點 飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當理由未結(jié)清借款的人員，由財務(wù)機構(gòu)通知其所在科室（單位），限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。 第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度 一、現(xiàn)金管理制度 8 管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清 日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴禁 “白條 ”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。 按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟? 第六條 報銷票據(jù)的管理制度 作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。非公務(wù)活動一律不得借款。 定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款 4 余額調(diào)節(jié)表。 定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。
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