【正文】 屬單位短期流動資金額度的控制和流向的監(jiān)管。賬戶管理是整個企業(yè)資金管理系統(tǒng)的核心，按內(nèi)部、外部存款戶，結(jié)算戶，內(nèi) 部、 外部貸款戶等類別分別進(jìn)行管理。 (2)控制風(fēng)險(xiǎn)因素。 四、企業(yè)資金管理結(jié)構(gòu)的調(diào)整與改善 由于企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨著市場競爭的加劇、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的隱患、資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整及宏觀政策的 改變等問題，因此資金管理體系和服務(wù)手段應(yīng)從以下五個層面進(jìn)行改善。 1． 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人要監(jiān)督業(yè)務(wù)結(jié)算工作，降低內(nèi)部錢款，統(tǒng)一外部結(jié)算，提高資金周轉(zhuǎn)率。 項(xiàng)目 現(xiàn)金 合計(jì) 備注 一、期初賬面金額 二、本期增加金額 1．營業(yè)收入 2．融資收入 3．投資收回 4．其他收入 三、本期減少金額 1．營業(yè)支出 2．歸還貸款 3．投資支出 4．其他支出 四、本期賬面金額 五、未記賬增加 六、未記賬減少 七、本期實(shí)際余額 現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 單位： 年 月 日 現(xiàn)金及備用金 面值 數(shù)量 金額 盤點(diǎn)結(jié)果及要點(diǎn)報(bào)告 合計(jì) 其他項(xiàng)目：未報(bào)銷費(fèi)用 異常及建議事項(xiàng) 借支 總計(jì) 賬面數(shù) 盤點(diǎn)（盈虧） 上列款項(xiàng)于 月 日 時(shí)盤，本人在場，并如數(shù)歸還無誤 保管人： 主管： 盤點(diǎn)人： 備用金記賬表 支出項(xiàng)目 日期 摘要 收入 借支 燃料費(fèi) 差旅費(fèi) 誤餐費(fèi) 文具 修繕費(fèi) 醫(yī)藥費(fèi) 其他 結(jié)存 出納業(yè)務(wù)明細(xì)表 銀行名稱 存入張數(shù) 存人金額 支付張數(shù) 支付金額 備注 銀行 存款 合計(jì) 前日結(jié)存 本日存入 本日支付 現(xiàn)金結(jié)存 面額 數(shù)量 金額 面額 數(shù)量 金額 面額 數(shù)量 金額 面額 數(shù)量 金額 備注 庫存 現(xiàn)金 出 納 現(xiàn)金日報(bào)表 日期： ____年 ____月 ____日 單位：元 金額 項(xiàng)目 本日 本月累計(jì) 本年累計(jì) 備注 貨款收回 內(nèi)部轉(zhuǎn)入 保證金收入 本日收入 取 款 收回往來 其他收入 本日收入合計(jì) 采購支出 費(fèi)用報(bào)銷 工資性支出 稅金支出 本曰支出 退還保證金 內(nèi)部轉(zhuǎn)出 存 款 其他支出 本日支出合計(jì) 昨日現(xiàn)金余額 ￥ 人民幣（大寫） 本日現(xiàn)金余額 ￥ 人民幣（大寫） 支票使用登記表 日期 支票號碼 銀行名稱 支票額 用途 到期日 開具人 使用人 備注 支票票期分析表 票期 張數(shù)統(tǒng)計(jì) 支票票額統(tǒng)計(jì) 票額合計(jì) 平 均 票額 即期 1— 7天 8～ 14天 271~365天 合計(jì) 備注 保證背書及票據(jù)登記表 保證內(nèi)容 注銷 日期 摘要 性質(zhì) 承辦行庫 或權(quán)利人 票據(jù) 種類 行庫及 賬號 號碼 保證或 背書人 保證 金額 到期 日期 注銷 日期 注銷 金額 余額 貨幣資金變動分析報(bào)表 實(shí)際 預(yù)算 增減 比較項(xiàng)目 金額 比例 金額 比例 金額 比例 變動說明 上期結(jié)余 (A) 現(xiàn)金銷貨 應(yīng)收票據(jù)兌現(xiàn) 收入 利息收入 小計(jì) (B) 實(shí)際 預(yù)算 ‘ 增減 比較項(xiàng)目 金額 比例 金額 比例 金額 比例 變動說明 應(yīng)付票據(jù)兌現(xiàn) 利息支出 薪資 支出 水電費(fèi) 差旅費(fèi) 小計(jì) (C) 本期余出 (D=BC) 本期結(jié)余 (E=A+D) 貨幣資金清查評估明細(xì)表 日 期 ____年 ____月 ____日 序號 現(xiàn)金存放單位 （存款開戶銀行） 用途／ 幣種 評估 基準(zhǔn) 賬面價(jià)值 清查調(diào)整數(shù) 調(diào)整后 賬面值 評估 備注 名稱 賬號 日 匯率 外幣 金額 金額 借方 貸方 外幣 金額 金額 價(jià)值 1 2 3 合計(jì) （三） 資金管理流程 現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程 現(xiàn)金清查財(cái)務(wù)處理流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明 任務(wù)概要 現(xiàn)金清查賬務(wù)處理 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說明 ① 財(cái)務(wù)部制定現(xiàn)金清查制度，明確規(guī)定現(xiàn)金清查程序，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核和總經(jīng)理審定后生效 ② 出納人員匯總收款憑證和付款憑證，以此登記現(xiàn)金日記賬 ③ 出納人員進(jìn)行現(xiàn)金和賬務(wù)的復(fù)核工作 ④ 出納人員根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表 ⑤ 現(xiàn)金清查組盤點(diǎn)現(xiàn)金并編制盤點(diǎn)表，對現(xiàn)金盈虧進(jìn)行賬務(wù)處理 銀行存款付款控制流程 銀行存款付款控制流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明 任務(wù)概要 銀行存款付款控制 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說明 ① 稽核員或指定人員復(fù)核記賬憑證及所附結(jié)算憑證、原始憑證 ② 由非記賬人員核對有關(guān)明細(xì)賬、總賬與記賬憑證上的內(nèi)容是否一致 ③ 出納人員核對銀行賬戶余額后，依據(jù)結(jié)算情況編制收入明細(xì)表以及銀行余額調(diào)節(jié)表 ④ 由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬 備用金收支賬務(wù)處理流程 備用金收支賬務(wù)處理流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明 任務(wù)概要 備用金收支賬務(wù)處理 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說明 ① 財(cái)務(wù)部編制備用金預(yù)借和報(bào)銷制度，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后執(zhí)行 ② 各部門根據(jù)需要填寫借款單。 第 17條根據(jù)復(fù)式記賬原理填制記賬憑證。開具支票時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正 確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。 1．明確收款人。 1．現(xiàn)金清點(diǎn)。 2．明確付款人。做到不坐支、不借支（公用以外）、 不挪用現(xiàn)金，及時(shí)催交員工因公出差或購置公物而預(yù)支款項(xiàng)的報(bào)銷，使庫存現(xiàn)金定期盤點(diǎn)時(shí)盡量減少 或沒有此類借據(jù)作抵。 第 23條本辦法自總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)、總經(jīng)理簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。另外，要定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬 面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符；如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。因遺失支票而給公司造成損失的，要追究當(dāng)事人的責(zé)任。使用支票時(shí)，一般不得超過領(lǐng)取時(shí)的限額。 第 4章附則 第 14條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂，其解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 4．工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部索取“借款單”，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款 人發(fā)放一式三聯(lián)“借款單”，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途 i和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。 5．借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)持報(bào)銷單據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。若尚未審定額度，延用上年額度，審定后多退少補(bǔ)。 第 4 條 本辦法規(guī)定了備用金借用和報(bào)賬手續(xù)及備用金的管理要求。 第 18 條 對賬 1．由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。復(fù)核記賬憑證，可以發(fā)現(xiàn)銀行存款收付錯誤和記賬憑證編制差錯，保證銀行存款核算正確。 3．審核結(jié)算憑證，檢查銀行存款結(jié)算是否正確，保證存 款安全和核算正確。 第 11 條 保證銀行存款記錄真實(shí)可靠。 4．不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金。公司可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家 現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。 第 2 條 適用范圍 本制度所指銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)中的貨幣資金。 第 19條清查工作執(zhí)行細(xì)則 1．如果是清查小組對現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，一般都采用突擊盤點(diǎn)的方式，不預(yù)先通知出納。 7．復(fù)核憑證 稽核人員或指定人員審查收款憑證及付款憑證，審查合格后簽章傳遞。 2．填制或取得憑證 發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須填制或取得原始憑證，以此作為收付現(xiàn)金的書面證明。多欄式日記賬可以把收入和支出設(shè)在一本賬上，也可以分別設(shè)現(xiàn)金收入日記 賬和現(xiàn)金支出日記賬?，F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時(shí)賬。短款應(yīng)及時(shí)查找，確認(rèn)為短款的，應(yīng)由個人賠償；長款應(yīng)掛賬處理，不得以長款彌補(bǔ)短款。 第 9條會計(jì)人員對庫存現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的使用范圍。 3．凡是成把、成捆的 紙幣即為整數(shù)（大數(shù)），均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜里，隨用隨??；凡不成把的紙幣， 即零數(shù)（小數(shù)），均要按各種票幣面額每 10張疊好，整疊用小鐵夾子夾好，放在固定位置，以便取用 方便，避免錯亂。 7．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 編 號 制度 名稱 庫存現(xiàn)金管理制度 執(zhí)行部門 第 1章總則 第 1條 目的 為了規(guī)范公司庫存現(xiàn)金的日常會計(jì)工作，現(xiàn)遵照《現(xiàn)金管理暫行條例》，特制定本制度。 第 19條下屬單位資金預(yù)算實(shí)行“總量控制模式”，即在總公司審核后的資金預(yù)算總額內(nèi)自 管理 。 3．編制資金預(yù)算與收支計(jì)劃并上報(bào)控股公司，根據(jù)審核后的資金預(yù)算與計(jì)劃進(jìn)行使用控制。 第 13條總公司資金結(jié)算管理 1．統(tǒng)一監(jiān)管下屬單位銀行賬戶，審批其開戶、銷戶申請。 4．?dāng)M定閑置資金理財(cái)方