【正文】 理內(nèi)部控制制度，會(huì)計(jì)、出納必須分開(kāi)設(shè)立，實(shí)行管錢(qián)的不管物，管物的不管錢(qián)，出納和會(huì)計(jì)必須相互牽制、相互監(jiān)督。支付各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。超過(guò)限額，應(yīng)及時(shí)送存銀行。每日下午3點(diǎn)30分前，二級(jí)財(cái)務(wù)核算員必須與公司財(cái)務(wù)把當(dāng)日管理處發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算，便于公司出納把現(xiàn)金存于銀行。情節(jié)嚴(yán)重的,將按照相關(guān)規(guī)定處置。出現(xiàn)盤(pán)虧或盤(pán)盈,均按實(shí)際差額的2倍給予行政主管處罰。(結(jié)算起點(diǎn)為1000元)。外埠出差歸寧的`人員，務(wù)必在返寧后的三日內(nèi)報(bào)帳。，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。領(lǐng)款人領(lǐng)款時(shí)要簽署領(lǐng)款人姓名、領(lǐng)款金額、已領(lǐng)款、領(lǐng)款日期，否則不得付款。四、附則本制度財(cái)務(wù)中心解釋?，F(xiàn)金批量采購(gòu)物資的要求每十天到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)一次，采購(gòu)員憑簽字到位的驗(yàn)收單和發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，未使用或未使用完的借款應(yīng)退還財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部，不允許挪作其他用途。為加強(qiáng)事業(yè)單位貨幣資金管理，充分發(fā)揮財(cái)政財(cái)務(wù)職能，促進(jìn)各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：一、建立健全管理制度（一）明晰管理職責(zé)。（三）嚴(yán)格印章管理。事業(yè)單位所有銀行賬戶應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定要求，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部和省財(cái)政廳有關(guān)票據(jù)管理的規(guī)定，設(shè)置票據(jù)專(zhuān)管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。明確審批人或授權(quán)批準(zhǔn)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任，明確相關(guān)控制制度和措施，明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金的職責(zé)范圍和工作要求。（十一）制定內(nèi)控規(guī)范制度。（十四）財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)本級(jí)事業(yè)單位資金管理的監(jiān)督，加大監(jiān)督檢查力度，將定期檢查和專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合，對(duì)各種專(zhuān)項(xiàng)資金要建立跟蹤問(wèn)效機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)督，掌握資金流向，對(duì)各種財(cái)政違法行為，一經(jīng)查出，嚴(yán)肅處理。d、庫(kù)存現(xiàn)金限額：人民幣10000元，超出部分應(yīng)及時(shí)送存開(kāi)戶銀行。k、財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管應(yīng)不定期地核查出納員庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳結(jié)余額是否相符，如不符應(yīng)查明原因。e、備用金由借款人負(fù)責(zé)保管，安全自負(fù)。f、未經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁同意支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。i、現(xiàn)金支票不得交與非財(cái)務(wù)人員代提現(xiàn)金。（5）由申請(qǐng)人辦理有關(guān)銀行開(kāi)戶手續(xù)。d、銀行帳戶監(jiān)控（1）銀行帳戶資料由公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總。d、銀行帳戶檔案資料保管（1）銀行帳戶檔案資料包括開(kāi)設(shè)銀行帳戶申請(qǐng)表、銀行開(kāi)戶資料、銀行帳號(hào)、有效簽字資料或銀行印鑒及銀行銷(xiāo)戶資料。(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,任意占用他人資金。辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù),經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況,填寫(xiě)《支出憑單》,注明用途及金額?，F(xiàn)金管理制度13公司名稱(chēng):盤(pán)點(diǎn)日期:xxxx年xx月xx日現(xiàn)金實(shí)點(diǎn)數(shù)(A):盤(pán)點(diǎn)結(jié)果:面值數(shù)量金額1角異常情況:2角5角1元2元5元10元20元50元100元合計(jì):加:其它項(xiàng)目支出(B=C+D):未入賬報(bào)銷(xiāo)單(C):保管人簽名:未入賬借支單(D):實(shí)存數(shù)(E=A+B)賬面數(shù)(F):盤(pán)盈（盤(pán)虧）數(shù)(G=EF):盤(pán)點(diǎn)人:監(jiān)盤(pán)人:會(huì)計(jì)主管:現(xiàn)金管理制度14為理順現(xiàn)金采購(gòu)流程，加強(qiáng)采購(gòu)資金管理，提高采購(gòu)資金效益，防范采購(gòu)資金風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度?！恫少?gòu)目錄》應(yīng)包含商品名稱(chēng)、計(jì)量單位、最低單價(jià)、預(yù)算金額及合計(jì)等信息。供應(yīng)商信息應(yīng)包含供應(yīng)商名稱(chēng)、地址、聯(lián)系人和聯(lián)系電話等信息。(3)庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)。如：不加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，有關(guān)人員不簽字等。(四)不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。(七)向股東支付紅利。除財(cái)務(wù)部門(mén)或受財(cái)務(wù)部門(mén)委托外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。(八)支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)處理有關(guān)賬務(wù)。(十五)因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。(二)現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)。(二)本制度自頒布之日起施行。經(jīng)辦人必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。審批人根據(jù)其審批職責(zé)、權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)處設(shè)立專(zhuān)職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。第十條、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機(jī)構(gòu)貸款時(shí)，須報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開(kāi)。財(cái)務(wù)部現(xiàn)金管理制度（三）為保護(hù)貨幣資金的安全完整，提高現(xiàn)金的使用效率，正確及時(shí)反應(yīng)現(xiàn)金的增減和結(jié)存情況，特制定本制度。(四)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期盤(pán)帳，做到賬實(shí)相符。三、現(xiàn)金支出管理(一)支付款項(xiàng)按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式。(二)盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無(wú)誤的原始憑證支付款項(xiàng)。二、現(xiàn)金的收入管理(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門(mén)和個(gè)人，均不得出具收款憑證。(三)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢(qián)柜。一、為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。有關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)辦公用財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、名章必須妥善保管，并按規(guī)定使用。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。復(fù)核付款申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當(dāng)?shù)?，審核無(wú)誤后，交由承辦人員辦理付款。第六條對(duì)大額的現(xiàn)金支付或資金運(yùn)作，要實(shí)行集體決策和審批，控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。不相容職務(wù)包括：授權(quán)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。(五)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)溢余或短缺，及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。(十一)任何部門(mén)和個(gè)人，都不得以任何理由公款私借，個(gè)人因公借款，按《職工借款管理制度》規(guī)定辦理。(四)現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。(三)核定后的庫(kù)存現(xiàn)金限額，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。(三)支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經(jīng)辦人以付給某公司勞務(wù)費(fèi)2萬(wàn)元名義取出現(xiàn)金，直接發(fā)給職工，但并未從對(duì)方公司取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，而是由其出具一說(shuō)明并加蓋總經(jīng)理辦公章印章入賬。主要手法有：打白條子，即以個(gè)人或單位的名義，在白紙上書(shū)寫(xiě)證明收支款項(xiàng)或領(lǐng)發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來(lái)充當(dāng)原始憑證。財(cái)務(wù)部審核后填寫(xiě)支付單交總經(jīng)理提出意見(jiàn)，在最近的費(fèi)用報(bào)賬日經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后按多退少補(bǔ)原則報(bào)銷(xiāo)平賬。三、資金申請(qǐng)與跟單采購(gòu)部將經(jīng)批準(zhǔn)的《采購(gòu)目錄》和《采購(gòu)費(fèi)用申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部申請(qǐng)采購(gòu)資金借款。⑴、與供應(yīng)商有長(zhǎng)期合作關(guān)系，但供應(yīng)商只同意采用現(xiàn)款結(jié)算方式。出納員要每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符。公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)處理。(7)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。匯款通知內(nèi)容要詳盡、字跡要工整，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。重要憑證、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及負(fù)責(zé)人私章保管人發(fā)生工作變動(dòng)、離開(kāi)公司時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)。銀行帳戶管理a、公司銀行帳戶管理在公司財(cái)務(wù)副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理全面負(fù)責(zé)，承擔(dān)日常運(yùn)作和監(jiān)管的直接責(zé)任，各運(yùn)作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔(dān)具體責(zé)任。分公司經(jīng)理（管理處主任）印鑒由經(jīng)理（主任）本人保管，支票使用時(shí)方可加蓋經(jīng)理（主任）印鑒。c、領(lǐng)用支票應(yīng)憑領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)辦人簽名的借款單辦理領(lǐng)用手續(xù)。c、市內(nèi)辦事周轉(zhuǎn)金限額控制在1000元以內(nèi)，特殊情況可適當(dāng)提高。h、出納員、財(cái)務(wù)稽核人員應(yīng)分別審核現(xiàn)金原始單據(jù)，保證票據(jù)的真實(shí)、合法、有效，不得以白條抵庫(kù)。c、現(xiàn)金管理應(yīng)按照中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍支付和收取現(xiàn)金，接受有關(guān)主管部門(mén)的監(jiān)督。認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，不斷增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和依法理財(cái)?shù)哪芰ΓС謺?huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事。明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的進(jìn)行檢查。任何一筆貨幣資金的支付都要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付等手續(xù)，不得賬外設(shè)賬、公款私存。嚴(yán)禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。（四）嚴(yán)格現(xiàn)金管理。事業(yè)單位應(yīng)建立健全貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。現(xiàn)金管理制度10省直各部門(mén)、單位，各市、縣(區(qū))財(cái)政局：貨幣資金是行政事業(yè)單位流動(dòng)性最強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性最高的一項(xiàng)資產(chǎn)，事業(yè)單位收入來(lái)源的多樣性使得其資金管理較行政單位更為復(fù)雜?；閴垩纭⒙糜螆F(tuán)隊(duì)、大型會(huì)議、特殊接待的批量采購(gòu)，和廠家做促銷(xiāo)活動(dòng)的商品，或者購(gòu)買(mǎi)市面上當(dāng)季低價(jià)物資的`，采購(gòu)員根據(jù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)提供的現(xiàn)金采購(gòu)物資申請(qǐng)表到公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部借款，申請(qǐng)表要求數(shù)量、單價(jià)、金額齊全，且有經(jīng)營(yíng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、酒店分管副總、執(zhí)行總經(jīng)理簽字，采購(gòu)金額1萬(wàn)元以上的還需運(yùn)營(yíng)中心總經(jīng)理和公司總經(jīng)理簽字。出納員要發(fā)揮“閘口”作用，堅(jiān)持審核無(wú)誤后付款。因特殊狀況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。每次到銀行交大額現(xiàn)金款務(wù)必有兩人以上同行，使用報(bào)警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時(shí)在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收(付)訖章”及收(付)款人名章，及時(shí)記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。、津貼。保險(xiǎn)柜鑰匙丟失或發(fā)生故障,應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙?，F(xiàn)金管理制度6一、現(xiàn)金收取與上交、四將所收現(xiàn)金送存財(cái)務(wù)。二級(jí)財(cái)務(wù)核算員每日根據(jù)相關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出?，F(xiàn)金保管應(yīng)有可靠的防盜裝置和設(shè)備以及其他安全措