現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧處理-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 未分配利潤(rùn)210（2）盤虧固定資產(chǎn)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢（固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值）累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)原價(jià)）按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)：借：其他應(yīng)收款（可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償金額）營(yíng)業(yè)外支出盤虧損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢【識(shí)記要點(diǎn)】①無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”；無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”；②盤盈的存貨，可沖減“管理費(fèi)用”；盤虧存貨扣除殘料價(jià)值和應(yīng)由保險(xiǎn)公司、過失人賠償后的凈損失，屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分，計(jì)入“管理費(fèi)用”，屬于非常損失的部分，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。批準(zhǔn)處理前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢23400貸：原材料 20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400批準(zhǔn)處理后：借：原材料 800貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 800借：其他應(yīng)收款11600貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢11600借：營(yíng)業(yè)外支出11000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢11000：（1）盤盈固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前應(yīng)先通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。材料、產(chǎn)成品、商品采用計(jì)劃成本（或售價(jià)）核算的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本差異（或商品進(jìn)銷差價(jià)）?！咀⒔狻勘P盈固定資產(chǎn)作為前期差錯(cuò)處理的原因：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)固定資產(chǎn)》及其應(yīng)用指南的有關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目。②盤虧現(xiàn)金，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，批準(zhǔn)處理后屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入“其他應(yīng)收款”科目；屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：要求：編制該企業(yè)盤盈固定資產(chǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。具體處理如下：盤虧、毀損的各種材料、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品等存貨，盤虧的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“固定資產(chǎn)”等科目。第四篇：財(cái)務(wù)知識(shí)：庫(kù)存現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理一、現(xiàn)金盤盈盤虧的處理（一）現(xiàn)金盤盈，借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益，（1）查明原因的，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：其他應(yīng)付款（2）不明原因的，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：營(yíng)業(yè)外收入（二）現(xiàn)金盤虧，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：庫(kù)存現(xiàn)金（1）查明原因的，借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益（2）不明原因的，借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益二、存貨盤盈盤虧的處理（一）存貨盤盈 發(fā)現(xiàn)時(shí)，借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：管理費(fèi)用（二）存貨盤虧發(fā)現(xiàn)時(shí)，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：原材料批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷，借：其他應(yīng)收款（由過失人賠償部分）原材料（殘料入庫(kù)）管理費(fèi)用（一般經(jīng)營(yíng)損失）營(yíng)業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益三、固定資產(chǎn)盤盈盤虧的處理新會(huì)計(jì)制度下：盤盈：借：固定資產(chǎn)貸：以前損益調(diào)整 盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：固定資產(chǎn) 結(jié)轉(zhuǎn)處理盤盈：借：以前損益調(diào)整貸：所得稅費(fèi)用等 盤虧：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 固定資產(chǎn)盤盈盤虧的處理（一）固定資產(chǎn)盤盈企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯(cuò)處理。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額，借記“營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或
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