【正文】 投標(biāo)、履約保證金按照合同約定時(shí)間償還調(diào)劑單位，業(yè)主到期未歸還的，使用單位要限期追討。子公司要對(duì)所屬項(xiàng)目調(diào)劑資金進(jìn)行背書保證，承擔(dān)首要管理責(zé)任。集團(tuán)公司直管項(xiàng)目部不能按期歸還的，扣減項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子績(jī)效考核獎(jiǎng)。第三條嚴(yán)格堅(jiān)持收支兩條線原則。第二章資金收入和支付范圍 第六條資金收支范圍1．公司的資金收入包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（代理記賬、報(bào)稅、代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照）、其他業(yè)務(wù)收入等。第九條財(cái)務(wù)部每月8日前編制月度資金收支計(jì)劃，各部門每月5日前以明細(xì)表的形式提報(bào)當(dāng)月資金收支計(jì)劃，部門計(jì)劃由本部門指定的經(jīng)辦人編制，單位主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見(jiàn)后，轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部審核匯總。第十二條付款審核程序：各業(yè)務(wù)部門主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)《申請(qǐng)付款報(bào)告》審核簽批后，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)人員分工安排審核，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審核的內(nèi)容主要有：付款條件是否具備，如合同付款期、掛賬期限、賬面金額、預(yù)付款的合同規(guī)定額度等。公司對(duì)外單位或個(gè)人支付的零星小額度（5000元以下）退款，如因其他暫收外單位或個(gè)人款項(xiàng)等，業(yè)務(wù)部門提報(bào)退款報(bào)告，部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部核算人員按實(shí)際掛賬情況審核后并在報(bào)告上簽署意見(jiàn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，批復(fù)是否退款，超過(guò)規(guī)定額度或特殊事項(xiàng)的退款，必須經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)是否退款。公司內(nèi)部借款，必須?？顚Ｓ?，禁止公款私存，挪用公款按違紀(jì)違法處理。嚴(yán)格按承包合同向甲方收取工程款；嚴(yán)格以合同為基礎(chǔ)支付分包款、材料款、機(jī)械租賃等款項(xiàng)；分公司各部門大額采購(gòu)支出需要與供應(yīng)商簽訂合同，并按合同款項(xiàng)支付資金。：負(fù)責(zé)資金計(jì)劃的審批。，一定要考慮實(shí)際的現(xiàn)金流時(shí)點(diǎn)，據(jù)實(shí)編制資金計(jì)劃，要考慮欠款的支付時(shí)間節(jié)點(diǎn)。（項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)50000元以上采購(gòu)必須簽合同）（1）項(xiàng)目部日常費(fèi)用支出采取定額備用金報(bào)銷制度，分公司根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，制定備用金標(biāo)準(zhǔn)，用于項(xiàng)目經(jīng)理部日常管理費(fèi)支出和項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)急用的、單次金額小的非合同類款項(xiàng)支付，該類款項(xiàng)報(bào)銷參見(jiàn)“費(fèi)用報(bào)銷流程”。5．因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員不得私自委托。7．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第十六條 現(xiàn)金支出管理規(guī)定1．分公司支付現(xiàn)金，可以從庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），出納支取庫(kù)存現(xiàn)金需要填寫《現(xiàn)金支取審批單》（附件2）。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷管理有關(guān)審批權(quán)限審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于安全的房間。第十八條 現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理，登記現(xiàn)金日記賬，登記“資金收支日?qǐng)?bào)表”（附件4），做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。，并每日結(jié)出余額，登記“資金收支日?qǐng)?bào)表”（附件4）。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)處理。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)?！百M(fèi)用報(bào)銷管理辦法”和“資金支付審批流程”。，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應(yīng)填寫齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當(dāng)日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)全責(zé)；出納人員不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。（6）有背書的票據(jù)其背書是否正確。(3)背書粘單上必須加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、銀行現(xiàn)金本票等要及時(shí)存入銀行，當(dāng)日不能存入銀行的，需請(qǐng)示財(cái)務(wù)經(jīng)理后妥善保管，于第二日存入。（2）收據(jù)開(kāi)具時(shí)，所有項(xiàng)目填寫齊全。（2）持票人的收據(jù)不慎丟失時(shí)，持票人應(yīng)立即上報(bào)分公司財(cái)務(wù)部，收據(jù)簽發(fā)對(duì)象和持票人寫出證明可以由財(cái)務(wù)部注銷丟失收據(jù)，并重新開(kāi)具收據(jù)。附件： 第四篇：創(chuàng)業(yè)引導(dǎo)資金管理暫行辦法沿?？萍紕?chuàng)業(yè)園創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)資金管理暫行辦法第一章 總則第一條 為加快實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，營(yíng)造良好的大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新環(huán)境，加大對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)者的支持力度，充分發(fā)揮創(chuàng)投資金的導(dǎo)向作用，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，東臺(tái)海濱科技創(chuàng)業(yè)園管理有限公司決定設(shè)立“沿?？萍紕?chuàng)業(yè)園創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)資金”（以下簡(jiǎn)稱“引導(dǎo)資金”），為規(guī)范資金使用和管理，特制定本辦法。第五條 引導(dǎo)資金支持的對(duì)象（一）在東臺(tái)沿海經(jīng)濟(jì)區(qū)內(nèi)依法注冊(cè)創(chuàng)辦，具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)。主要用于支持產(chǎn)品或服務(wù)具有一定技術(shù)含量、規(guī)模和效益，投資結(jié)構(gòu)合理，在銀行基準(zhǔn)利率范圍內(nèi)銀行已經(jīng)貸款或有貸款意向的項(xiàng)目。自引導(dǎo)資金投入后3年內(nèi)購(gòu)買的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為引導(dǎo)資金原始投資額。主要負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施和資金使用情況進(jìn)行監(jiān)管，并開(kāi)展績(jī)效考評(píng)。第六章 附則第十四條 本辦法由東臺(tái)海濱科技創(chuàng)業(yè)園管理有限公司負(fù)責(zé)解釋。集團(tuán)資金流動(dòng)性管理的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容：(一)銀行賬戶管理負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及各子公司的銀行賬戶管理。第十條 各子公司只能在集團(tuán)指定的范圍內(nèi)選擇不超過(guò)三家銀行辦理業(yè)務(wù)。第十五條 收入賬戶是各子公司辦理對(duì)外收款的銀行賬戶，可以是專用賬戶，也可以是一般賬戶。超過(guò)限額部分都要?dú)w入收入賬戶。第二十三條 資金計(jì)劃要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要進(jìn)行合理編制，集團(tuán)公司匯總后據(jù)以進(jìn)行資金平衡和安排融資計(jì)劃。第二十五條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)各子公司的付款申請(qǐng)不做實(shí)質(zhì)上的審核，只要有對(duì)應(yīng)的采購(gòu)計(jì)劃并且付款金額不超過(guò)子公司賬戶余額，即行付款。第三十一條 對(duì)未進(jìn)入資金流動(dòng)性管理的子公司，集團(tuán)公司除特殊情況外不再提供信貸擔(dān)保和資金支持。第三十七條 本辦法自 年1月1日起執(zhí)行。在特殊情況下，如果是為了看漲行情囤貨，要經(jīng)總裁批準(zhǔn)，并隨時(shí)關(guān)注市場(chǎng)，同時(shí)做好期權(quán)交易。各子公司應(yīng)在每的正式預(yù)算批復(fù)后，最遲不超過(guò)2月底，以上行文件正式上報(bào)全年的信貸業(yè)務(wù)需求，財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總平衡后，編制《集團(tuán)融資計(jì)劃》，經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后，作為控制各各子公司信貸規(guī)模和辦理各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)的依據(jù)。付款申請(qǐng)必須符合資金計(jì)劃，并且不超過(guò)內(nèi)部賬戶的余額，做到量入為出。第十八條 臨時(shí)賬戶（如信用證、保函保證金賬戶等）的資金歸集模式視賬戶的具體情況而定。收入賬戶原已開(kāi)通網(wǎng)上銀行的，應(yīng)取消支付功能，可以保留查詢和轉(zhuǎn)賬功能。第十三條 集團(tuán)公司在各合作銀行分別開(kāi)設(shè)一個(gè)集團(tuán)母賬戶，用于歸集和下?lián)芨髯庸镜你y行存款。(五)綜合管理負(fù)責(zé)集團(tuán)資金流動(dòng)性管理體系的發(fā)展規(guī)劃和制度建設(shè)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助下屬企業(yè)的資金流動(dòng)性管理工作；對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、控制，保證資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。第三條 集團(tuán)實(shí)施資金流動(dòng)性管理的目標(biāo)，是提高資金使用效率，降低資金成本，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金需求。每年末組織會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)資金進(jìn)行審計(jì)，進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，確保引導(dǎo)資金使用取得實(shí)效。對(duì)弄虛作假，騙取、套取引導(dǎo)資金，或出于欺詐目的故意導(dǎo)致引導(dǎo)資金項(xiàng)—３— 目減值或破產(chǎn)清算等行為的企業(yè)或個(gè)人，一經(jīng)查實(shí)，立即取消引導(dǎo)資金申請(qǐng)資格，列入引導(dǎo)資金黑名單，進(jìn)入社會(huì)信用檔案，按照法律程序追究項(xiàng)目承擔(dān)單位或個(gè)人的相關(guān)責(zé)任。重點(diǎn)支持股權(quán)明確、知識(shí)產(chǎn)權(quán)明晰、預(yù)期成長(zhǎng)性好的企業(yè)。（一）無(wú)償資助。第二章 引導(dǎo)資金支持的方向、對(duì)象及方式第四條引導(dǎo)資金支持方向（一）支持大眾創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活動(dòng)，對(duì)符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策及能夠培育新的盈利增長(zhǎng)點(diǎn)的項(xiàng)目，即：能夠引導(dǎo)社會(huì)資本進(jìn)入新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，有較好潛在自主創(chuàng)新能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，有望形成產(chǎn)業(yè)規(guī)模，具有顯著的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，市場(chǎng)前景好、示范—１— 引領(lǐng)帶動(dòng)能力強(qiáng)、影響力大的項(xiàng)目。，票據(jù)注銷時(shí)出納再次審核票據(jù)的金額、數(shù)量、使用狀態(tài)等，回收、作廢的票據(jù)要蓋“作廢”章，并在票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。（5）因填寫錯(cuò)誤或其他原因需作廢的收款收據(jù)，必須保證各聯(lián)次的完整并在各聯(lián)次注明作廢字樣。第二十五條 收款收據(jù)的啟用、保管與使用，辦公室統(tǒng)一購(gòu)買標(biāo)準(zhǔn)的收款收據(jù)，其他任何部門不得私自購(gòu)買用于分公司辦公的收款收據(jù)。(4)支票用碳素筆填寫，內(nèi)容清晰，無(wú)涂改。（2）票據(jù)填寫是否清楚，填寫內(nèi)容是否齊全。不得換本或跳號(hào)簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)；出納人員對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。（4）銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。第二十一條 銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理，銀行賬戶僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第二十條 銀行賬戶管理規(guī)定，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第五章 銀行存款管理第十九條 崗位職責(zé)、使用、注銷要根據(jù)審批程序進(jìn)行，銀行賬戶的管理要安排專人負(fù)責(zé)。③現(xiàn)金盤點(diǎn)。、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第十七條 現(xiàn)金的保管。5．支付現(xiàn)金后，財(cái)務(wù)人員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和個(gè)人簽名，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。2．庫(kù)存限額以不超過(guò)5個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部核定。3．支付給分公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。第三章 資金支付審批第八條 分公司費(fèi)用報(bào)銷和專項(xiàng)支出審批 （1）分公司各部門經(jīng)辦人員根據(jù)款項(xiàng)支付類型填寫日常費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)用報(bào)銷單或?qū)ｍ?xiàng)支付審批單，提交部門主管；（除差旅費(fèi)和招待費(fèi)外，1000元以上的款項(xiàng)支付建議通過(guò)專項(xiàng)支付審批單支付款項(xiàng)）（2）部門主管審核費(fèi)用的合理性，提交財(cái)務(wù)部門；（3）財(cái)務(wù)部門根據(jù)部門資