【正文】 一）*********。…… [說明：1．本部分要圍繞審計(jì)工作方案、審計(jì)實(shí)施方案確定的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，根據(jù)審計(jì)情況，實(shí)事求是、客觀公正地反映被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任取得的主要業(yè)績，包括提出的工作思路、采取的主要措施、所做的主要工作，以及取得的主要成效。*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違反國家規(guī)定的財(cái)政（財(cái)務(wù)）收支問題，***（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）將（已）依法下達(dá)審計(jì)決定。4．審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的事實(shí)表述一般應(yīng)包括違法違規(guī)主體、時(shí)間、主要情節(jié)、金額、截至審計(jì)時(shí)的狀況等。如，地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，原則上應(yīng)逐個(gè)問題進(jìn)行責(zé)任界定；其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可在所有問題全部羅列后綜合界定相關(guān)責(zé)任。[說明：1．本部分是根據(jù)審計(jì)報(bào)告第二、三部分，即履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要業(yè)績、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任界定，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況發(fā)表總體評(píng)價(jià)意見。*********，*********，*********。*********，*********，*********。如果需要與其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)當(dāng)建議被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位或者原任職單位商有關(guān)單位共同研究解決。有關(guān)措施或者建議應(yīng)當(dāng)具有可操作性，便于被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原任職單位進(jìn)行整改，同時(shí)注意以下事項(xiàng)：（1）處理（處罰）措施應(yīng)當(dāng)與所引用處理（處罰）依據(jù)的內(nèi)容保持一致。3．根據(jù)國家有關(guān)保密工作的規(guī)定，確定審計(jì)報(bào)告的密級(jí)。*********，*********，*********。2．*********。1．*********。……三、總體審計(jì)評(píng)價(jià)意見審計(jì)結(jié)果表明，***同志任職期間，*********，*********，*********。*********，*********，*********。2．根據(jù)國家有關(guān)保密工作的規(guī)定，確定審計(jì)結(jié)果報(bào)告的密級(jí)。本次審計(jì)以該鎮(zhèn)財(cái)政會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證為基礎(chǔ)，對(duì)****同志任職期間的財(cái)政預(yù)算收支的真實(shí)性、財(cái)政財(cái)務(wù)支出的合法性、國有資產(chǎn)的保值增值情況以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況實(shí)施了審計(jì)。審計(jì)調(diào)增(減)支出**元。（四）工資發(fā)放情況該鎮(zhèn)執(zhí)行國家現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)發(fā)放，無拖欠。其中： **年*月虛增財(cái)政收入**元、虛增財(cái)政支出**元。違規(guī)列支招待費(fèi)****元?！焙汀墩魇战逃M(fèi)附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費(fèi)附加，以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，教育費(fèi)附加率為１％，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時(shí)繳納?！钡囊?guī)定，對(duì)上述行為處以**元的罰款?！薄ⅰ渡綎|省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例實(shí)施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費(fèi)，不辦理《收費(fèi)許可證》而亂收費(fèi)的……處以收費(fèi)總額5%20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費(fèi)的……處以收費(fèi)總額5%30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條三款“責(zé)令 限期退還違法所得”、第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，責(zé)令改正，限期歸還違規(guī)收取的費(fèi)用，并處以**元罰款?！钡囊?guī)定，對(duì)上述行為處以**的罰款。**年*月至*年*月購買**等資產(chǎn)共計(jì)**元，均未納入固定資產(chǎn)核算。本次審計(jì)未收到檢舉舉報(bào)信件和電話，該政府財(cái)政財(cái)務(wù)收支賬面亦未發(fā)現(xiàn)該同志的其他問題。審計(jì)組審前、審后進(jìn)行了公示。任職期間累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入**萬元，總支出**萬元，審計(jì)凈調(diào)增(減)額分別為**萬元、**萬元；調(diào)增(減)率分別為**%、**%；收支相抵結(jié)余(超支)**萬元。(營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及附加等)**萬元。*單位因連年虧損現(xiàn)已停產(chǎn)，尚有**萬元未償還，已被銀行起訴至法院，該案至審計(jì)日尚在審理之中。離任時(shí)凈資產(chǎn)總額**萬元，較接任時(shí)增加（減）了**萬元，資產(chǎn)保值增值率**%，資產(chǎn)負(fù)債率**%。本次審計(jì)組重點(diǎn)實(shí)施了包括檢查會(huì)計(jì)記錄、監(jiān)盤實(shí)物、函證往來款項(xiàng)，以及核對(duì)業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計(jì)組認(rèn)為必要的程序；但由于XXX等原因，本次審計(jì)組未能進(jìn)行YYY等審計(jì)程序/未能獲取ZZZ等審計(jì)證據(jù)（詳見本報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說明”部分）。解決建議：根據(jù)被審計(jì)單位平時(shí)是否另行報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表，本次報(bào)告使用人是否知悉這些報(bào)表數(shù)據(jù)，以及本次審計(jì)的重點(diǎn)之一是否是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而定：（1）如被審計(jì)單位平時(shí)另報(bào)報(bào)表，且本次審計(jì)報(bào)告使用人知悉這些報(bào)表，則此處僅需簡(jiǎn)要陳述經(jīng)本次審計(jì)審定的被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤的總額等概況，而無需進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。（二）分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)人做出重大經(jīng)營決策（含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對(duì)外投資等）和管理變革（如用人和薪酬機(jī)制、流程和控制體系等）的決策過程的科學(xué)性、實(shí)際結(jié)果的效益性及對(duì)后任的主要/潛在影響：鑒于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評(píng)價(jià)決策過程時(shí)應(yīng)注重程序性、以公司審計(jì)部組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評(píng)價(jià)決策結(jié)果時(shí)應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對(duì)比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)。鑒于審計(jì)的固有局限性，審計(jì)報(bào)告對(duì)此一般采用消極保證措辭（本次審計(jì)未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人有明顯或重大的??跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計(jì)人有??行為），而不做積極保證（明確斷言被審計(jì)人無??行為）。可進(jìn)一步說明被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)上述建議的態(tài)度及已開始采取的實(shí)際行動(dòng)。建議處理原則是：一、盡可能少說；二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。為此建議盡可能將責(zé)任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時(shí)明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計(jì)單位的報(bào)告責(zé)任（要問清楚先問被審計(jì)單位去）。五、審計(jì)建議針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套公司審計(jì)部措施。（四）被審計(jì)單位及被審計(jì)人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見較大的問題等。無論列在此處概略反映、還是另列為一大項(xiàng)“經(jīng)審定的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時(shí)應(yīng)盡可能包括本次審計(jì)涵蓋期間的各會(huì)計(jì)期，最少應(yīng)包括被審計(jì)人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對(duì)比。[雙方責(zé)任段]提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計(jì)單位及被審計(jì)人的責(zé)任；審計(jì)組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則/XX單位內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作。本次審計(jì)調(diào)增(減)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入等共計(jì)**萬元，違規(guī)金額占審計(jì)資金總額的**%，影響了該單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性。截止**年*月末，應(yīng)收賬款余額為**萬元，其中三年以上應(yīng)收賬款**萬元，占全部應(yīng)收賬款的**%。**萬元。***收入由**年的**萬元逐年遞增到**年的**萬元，增長了*倍；任期內(nèi)，**報(bào)社作為全額撥款事業(yè)單位，在實(shí)現(xiàn)了自收自支的基礎(chǔ)上，累計(jì)向國家上繳稅費(fèi)**萬元；從業(yè)人員由**年的**人增加到**年的**人，增長了近*倍。**單位是正處級(jí)行政(事業(yè))單位，其主要職責(zé)是******，內(nèi)設(shè)*個(gè)科室，實(shí)有*人。五、審計(jì)評(píng)價(jià)意見審計(jì)認(rèn)為：***同志任***鎮(zhèn)黨委書記（鎮(zhèn)長）職務(wù)期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加（減少）**元，增長（減少）**%，任職期末負(fù)債總額**元，較任職期初**元增加（減少）**元，增長（減少）**%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加（減少）**元，增長（減少）**%。”和第十八條“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購；”的規(guī)定。”的規(guī)定。違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目***元。以不符合規(guī)定的發(fā)票報(bào)銷**張，計(jì)款****元。偷稅****元。截留市級(jí)預(yù)算收入**元。*年來共計(jì)完成引資額**萬元。暫存款**元。審計(jì)結(jié)果是：（一）財(cái)政收支情況該鎮(zhèn)賬面反映任期內(nèi)收入總額***元，審計(jì)認(rèn)定總收入***元，其中：一般預(yù)算收入***元、補(bǔ)助收入***元。*****年*至****年*月財(cái)政總收入****萬元、總支出****萬元,結(jié)余***萬元。*********。本次審計(jì)范圍內(nèi)，未發(fā)現(xiàn)***同志有個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題（或發(fā)現(xiàn)***同志存在***、***等個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題）?！瓕?duì)于上述第1項(xiàng)問題，***同志負(fù)有直接責(zé)任。……對(duì)于上述第1項(xiàng)問題，***同志負(fù)有直接責(zé)任。1．*********。*********，*********，*********。（5）對(duì)于所屬單位存在的問題，應(yīng)當(dāng)表述為“應(yīng)責(zé)成（下屬單位名稱）……”。附件：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題匯總表 [說明：1．附表中反映的問題定性和金額應(yīng)當(dāng)與審計(jì)報(bào)告一致；根據(jù)需要，問題的事實(shí)表述可以比審計(jì)報(bào)告詳細(xì)，便于閱讀者更全面清楚地了解問題情況。*********，*********，*********。2．本部分不是審計(jì)報(bào)告的必需內(nèi)容，可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行取舍。*********，*********，*********。*********，*********，*********。5．審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，如果既涉及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)又涉及任期外的，應(yīng)當(dāng)在問題金額上加以區(qū)分，表述為“其中同志任期內(nèi)萬元”。2．對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體問題，應(yīng)當(dāng)按照重要性原則，即與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的關(guān)聯(lián)程度、應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的嚴(yán)重程度進(jìn)行排序，逐項(xiàng)列舉審計(jì)查出的主要問題。上述第2項(xiàng)問題，****（簡(jiǎn)要說明界定責(zé)任的