【正文】 一）*********。…… [說明：1．本部分要圍繞審計工作方案、審計實施方案確定的重點審計內(nèi)容，根據(jù)審計情況，實事求是、客觀公正地反映被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟責任取得的主要業(yè)績，包括提出的工作思路、采取的主要措施、所做的主要工作，以及取得的主要成效。*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。*********，*********，*********。對審計發(fā)現(xiàn)的違反國家規(guī)定的財政（財務(wù)）收支問題，***（審計機關(guān)名稱）將（已）依法下達審計決定。4．審計發(fā)現(xiàn)問題的事實表述一般應(yīng)包括違法違規(guī)主體、時間、主要情節(jié)、金額、截至審計時的狀況等。如，地方黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計，原則上應(yīng)逐個問題進行責任界定；其他經(jīng)濟責任審計，可在所有問題全部羅列后綜合界定相關(guān)責任。[說明：1．本部分是根據(jù)審計報告第二、三部分，即履行經(jīng)濟責任的主要業(yè)績、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和責任界定，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任情況發(fā)表總體評價意見。*********，*********，*********。*********，*********，*********。如果需要與其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)當建議被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位或者原任職單位商有關(guān)單位共同研究解決。有關(guān)措施或者建議應(yīng)當具有可操作性，便于被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原任職單位進行整改，同時注意以下事項：（1）處理（處罰）措施應(yīng)當與所引用處理（處罰）依據(jù)的內(nèi)容保持一致。3．根據(jù)國家有關(guān)保密工作的規(guī)定，確定審計報告的密級。*********，*********，*********。2．*********。1．*********?！?、總體審計評價意見審計結(jié)果表明，***同志任職期間，*********，*********，*********。*********，*********，*********。2．根據(jù)國家有關(guān)保密工作的規(guī)定，確定審計結(jié)果報告的密級。本次審計以該鎮(zhèn)財政會計報表、賬簿、憑證為基礎(chǔ)，對****同志任職期間的財政預(yù)算收支的真實性、財政財務(wù)支出的合法性、國有資產(chǎn)的保值增值情況以及經(jīng)濟責任履行情況實施了審計。審計調(diào)增(減)支出**元。（四）工資發(fā)放情況該鎮(zhèn)執(zhí)行國家現(xiàn)行工資標準，按時發(fā)放，無拖欠。其中： **年*月虛增財政收入**元、虛增財政支出**元。違規(guī)列支招待費****元?！焙汀墩魇战逃M附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為１％，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?！钡囊?guī)定，對上述行為處以**元的罰款。”、《山東省行政事業(yè)收費管理條例實施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費，不辦理《收費許可證》而亂收費的……處以收費總額5%20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費的……處以收費總額5%30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條三款“責令 限期退還違法所得”、第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，責令改正，限期歸還違規(guī)收取的費用，并處以**元罰款?！钡囊?guī)定，對上述行為處以**的罰款。**年*月至*年*月購買**等資產(chǎn)共計**元，均未納入固定資產(chǎn)核算。本次審計未收到檢舉舉報信件和電話，該政府財政財務(wù)收支賬面亦未發(fā)現(xiàn)該同志的其他問題。審計組審前、審后進行了公示。任職期間累計實現(xiàn)收入**萬元，總支出**萬元，審計凈調(diào)增(減)額分別為**萬元、**萬元；調(diào)增(減)率分別為**%、**%；收支相抵結(jié)余(超支)**萬元。(營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅及附加等)**萬元。*單位因連年虧損現(xiàn)已停產(chǎn)，尚有**萬元未償還，已被銀行起訴至法院，該案至審計日尚在審理之中。離任時凈資產(chǎn)總額**萬元，較接任時增加（減）了**萬元，資產(chǎn)保值增值率**%，資產(chǎn)負債率**%。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序；但由于XXX等原因，本次審計組未能進行YYY等審計程序/未能獲取ZZZ等審計證據(jù)（詳見本報告最后“重要事項說明”部分）。解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務(wù)報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務(wù)報表而定：（1）如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。（二）分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策（含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等）和管理變革（如用人和薪酬機制、流程和控制體系等）的決策過程的科學(xué)性、實際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響：鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應(yīng)注重程序性、以公司審計部組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價決策結(jié)果時應(yīng)根據(jù)客觀指標、以可對比的參照標準為依據(jù)。鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭（本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的??跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有??行為），而不做積極保證（明確斷言被審計人無??行為）。可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。建議處理原則是：一、盡可能少說；二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。為此建議盡可能將責任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責任（要問清楚先問被審計單位去）。五、審計建議針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套公司審計部措施。（四）被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時應(yīng)盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應(yīng)包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。[雙方責任段]提供真實、完整的財務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責任；審計組的責任是依據(jù)中國內(nèi)部審計準則/XX單位內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。本次審計調(diào)增(減)資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入等共計**萬元，違規(guī)金額占審計資金總額的**%，影響了該單位會計資料的真實性、合法性。截止**年*月末，應(yīng)收賬款余額為**萬元，其中三年以上應(yīng)收賬款**萬元，占全部應(yīng)收賬款的**%。**萬元。***收入由**年的**萬元逐年遞增到**年的**萬元，增長了*倍；任期內(nèi)，**報社作為全額撥款事業(yè)單位，在實現(xiàn)了自收自支的基礎(chǔ)上，累計向國家上繳稅費**萬元；從業(yè)人員由**年的**人增加到**年的**人，增長了近*倍。**單位是正處級行政(事業(yè))單位，其主要職責是******，內(nèi)設(shè)*個科室，實有*人。五、審計評價意見審計認為：***同志任***鎮(zhèn)黨委書記（鎮(zhèn)長）職務(wù)期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加（減少）**元，增長（減少）**%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加（減少）**元，增長（減少）**%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加（減少）**元，增長（減少）**%?！焙偷谑藯l“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構(gòu)代理采購；”的規(guī)定?！钡囊?guī)定。違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目***元。以不符合規(guī)定的發(fā)票報銷**張，計款****元。偷稅****元。截留市級預(yù)算收入**元。*年來共計完成引資額**萬元。暫存款**元。審計結(jié)果是：（一）財政收支情況該鎮(zhèn)賬面反映任期內(nèi)收入總額***元，審計認定總收入***元，其中：一般預(yù)算收入***元、補助收入***元。*****年*至****年*月財政總收入****萬元、總支出****萬元,結(jié)余***萬元。*********。本次審計范圍內(nèi)，未發(fā)現(xiàn)***同志有個人經(jīng)濟問題（或發(fā)現(xiàn)***同志存在***、***等個人經(jīng)濟問題）?！瓕τ谏鲜龅?項問題，***同志負有直接責任。……對于上述第1項問題，***同志負有直接責任。1．*********。*********，*********，*********。（5）對于所屬單位存在的問題，應(yīng)當表述為“應(yīng)責成（下屬單位名稱）……”。附件：審計發(fā)現(xiàn)問題匯總表 [說明：1．附表中反映的問題定性和金額應(yīng)當與審計報告一致；根據(jù)需要，問題的事實表述可以比審計報告詳細，便于閱讀者更全面清楚地了解問題情況。*********，*********，*********。2．本部分不是審計報告的必需內(nèi)容，可以根據(jù)實際情況進行取舍。*********，*********，*********。*********，*********，*********。5．審計發(fā)現(xiàn)的問題，如果既涉及被審計領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)又涉及任期外的，應(yīng)當在問題金額上加以區(qū)分，表述為“其中同志任期內(nèi)萬元”。2．對審計發(fā)現(xiàn)的具體問題，應(yīng)當按照重要性原則，即與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任的關(guān)聯(lián)程度、應(yīng)當承擔責任的嚴重程度進行排序，逐項列舉審計查出的主要問題。上述第2項問題，****（簡要說明界定責任的