【正文】 對應(yīng)收貨款余額和發(fā)生額，并簽訂業(yè)務(wù)對賬單，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，向財務(wù)部門報告，并進行處理。第七章考核管理第二十八條 企業(yè)必須制定可行的考核方案，納入主管部門的組織績效管理，做到責任分明。第三十六條 業(yè)務(wù)人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向部門領(lǐng)導反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任。第四十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。依次由部門經(jīng)理、總監(jiān)、財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進行審批。及時把應(yīng)收回來的賬款錄入系統(tǒng)。（扣工資5%）2）退貨不報或積壓退貨。（3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期1個月扣當事人工資的10%，逾期2個月扣當事人工資的30%，逾期3個月扣當事人工資的50%，逾期3個月以上按壞賬處理由相關(guān)責任按規(guī)定承擔，當業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。堅持“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負責”的原則，作到人員、崗位、責任三落實，在經(jīng)辦人、責任人調(diào)離換崗時，應(yīng)向部門主管報告清欠工作進展情況，這樣就可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的回收。會計的職責是準確的建立賬冊信息，妥善保管相關(guān)資料憑證，及時將相關(guān)賬務(wù)信息報告于公司相關(guān)管理人員或部門。銷售合同的簽訂經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾屎?，各銷售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)銷商的銷售價格擬定與談判、銷售合同簽訂由片區(qū)經(jīng)理負責，商務(wù)部負責代理商的銷售價格擬定與談判、銷售合同簽訂銷售合同的審批權(quán)限范圍內(nèi)勤部負責對銷售合同各項內(nèi)容進行初審，再由各相關(guān)職能部門（商務(wù)部、財務(wù)部）及審核人員（法務(wù)專員、審計專員）根據(jù)各自審查職責對合同進行審核，交分管副總、財務(wù)行政副總、總經(jīng)理審批。如果由于超額度發(fā)貨使應(yīng)收賬款風險加大并最終給公司造成呆壞賬損失，公司將嚴格按照“某藥業(yè)片區(qū)營銷管理辦法”的規(guī)定對相關(guān)責任人（直接責任人、片區(qū)經(jīng)理、區(qū)域總監(jiān)）進行處理。經(jīng)理或直接經(jīng)管人員應(yīng) 保障公司權(quán)益。（4）財務(wù)部門應(yīng)當設(shè)置壞賬備查登記薄，對計提的壞賬準備以及經(jīng)批準核銷的壞賬損失等信息進行記錄。5．催款責任5．1財務(wù)部對到期應(yīng)收賬款，應(yīng)當通知該賬款的經(jīng)辦人。當應(yīng)收賬款被確認為壞賬時，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準備金，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。第五篇：應(yīng)收賬款管理辦法目的為了加強公司應(yīng)收管帳款的管理, 保障公司資金的安全,加速資金回籠，特制定本規(guī)定。此額度申請需代理商辦理《分銷周轉(zhuǎn)協(xié)議》。每月10號財務(wù)出具項目應(yīng)收報告書，說明當月項目銷售及應(yīng)收情況，報告書遞交銷售部負責人及董事長。 到期應(yīng)收賬款催收及回款對到期應(yīng)收賬款，財務(wù)部將以書面/電話通知銷售員必須按合同或《額度申請表》約定及時進行貨款催收,收到的貨款當日必須及時送財務(wù)部登記并入賬,對付款中發(fā)生的各類扣款(包括扣息,質(zhì)量扣款等各類費用),當日必須及時足額交財務(wù)部入賬,一旦發(fā)現(xiàn),一律作貪污處理，移交行政部。要求客戶信譽良好，無不良記錄，此臨時額度由公司銷售部門銷售員直接申請，且承諾為其擔保，申請通過后財務(wù)部可以直接受理，原則上額度周轉(zhuǎn)期不得超過一周。9．3客戶經(jīng)理對于應(yīng)收賬款的回收負有責任的，逾期收款的扣除相應(yīng)業(yè)績獎勵。6．問題賬款的處理6．1對于欠賬人賴賬不還的，應(yīng)當在訴訟時效期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起仲裁。3．管理部門應(yīng)收賬款的管理部門為財務(wù)部?；氐膽?yīng)收款項；②因債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項。回款周期=貨款實際到賬日期—貨物驗收入庫日期（以對方單位收貨回執(zhí)日期為準）每年年末公司將對片區(qū)應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)進行分析考核，賬齡超過一年的欠款為嚴重超期貨款，公司將按超期貨款的30%暫緩發(fā)放片區(qū)業(yè)績獎金，直至超期貨款全額收回。公司將定期結(jié)合經(jīng)銷商銷售回款情況、貨物配送量變化及片區(qū)反饋的商業(yè)單位經(jīng)濟信息，采取必要方式對經(jīng)銷商的經(jīng)營財務(wù)狀況進行調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果對部分經(jīng)銷商資信額度和信用期進行適當調(diào)整。當然，如果會計超出以上職責范圍，在未收到貨款的情況下且未經(jīng)領(lǐng)導批準擅自決定發(fā)貨形成的應(yīng)收賬款，會計是應(yīng)該承擔管理上的行政責任的。既然是業(yè)務(wù)欠款，供應(yīng)商的欠款也好，經(jīng)銷商的欠款也好，或者是其他單位或個人的欠款也好，多是由于銷售或其他業(yè)務(wù)工作形成的欠款。（4）業(yè)務(wù)人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責任。（扣工資100%）五、逾期應(yīng)收賬款管理：（1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應(yīng)采取的措施。（3）財務(wù)部月后5 日內(nèi)向業(yè)務(wù)部門出具《催款明細表》；業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴格對照客戶信用檔案和《催款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)進行催收并反饋信息給財務(wù)部。在客戶走訪中，應(yīng)重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。業(yè)務(wù)部門負責收集客戶信用檔案。第四十條 清查出來的壞賬損失，應(yīng)當按照以下程序處理：（一）銷售部門經(jīng)過取證，提出報告，提供損失金額和相應(yīng)的書面證據(jù)、闡明壞賬損失的原因和事實、追蹤催討和已采取措施、處理意見和改進措施；（二）企業(yè)內(nèi)部審計（監(jiān)察）部門經(jīng)過追查責任，提出結(jié)案意見；（三）涉及訴訟的損失，應(yīng)由公司法律事務(wù)部或委托該案的代理律師出具法律意見書；（四）財務(wù)部門對上述資料進行審