企業(yè)所得稅預繳的處理規(guī)定-文庫吧在線文庫
【正文】 交稅費——應交所得稅”。這一規(guī)定有利于稅收的均衡入庫，但也增加了企業(yè)會計核算的工作量。實際數(shù)與預計數(shù)在同一賬頁反映，便于預計數(shù)的轉(zhuǎn)回，實際數(shù)與預計數(shù)的對比，企業(yè)對稅費提繳情況的自查等工作。第五篇：預繳企業(yè)所得稅,這三個方面需要注意!預繳企業(yè)所得稅，這三個方面需要注意！按季（月）度的實際利潤額預繳《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預繳?？偡种C構(gòu)就地預繳有章法《國家稅務總局關于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）規(guī)定，匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款，按50%的比例在各分支機構(gòu)間分攤，各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫，另50%由總機構(gòu)分攤繳納。假如，第三季度該公司應納稅所得額為2億元，蘭州分公司應分攤預繳的企業(yè)所得稅款是多少？第一步：該公司統(tǒng)一計算全部應納稅所得額為20000萬元第二步：劃分應納稅所得額（1）各分公司分攤50%應預繳稅所得額＝2000050%＝10000（萬元）；（2）計算蘭州分公司分攤比例?？偡种C構(gòu)就地預繳稅款的計算過程是比較復雜的，計算時切不可圖省事走捷徑。因此，該公司財務人員認為該房產(chǎn)銷售收入不需要預繳企業(yè)所得稅，這是不正確的。否則，就會造成該分公司少預繳稅款的事實。各分支機構(gòu)職工薪酬之和）＋（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額247。這里的分支機構(gòu)僅指具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)，三級以下的分支機構(gòu)不實行就地預繳，應納入二級分支機構(gòu)管理。該企業(yè)經(jīng)主管稅務機關核定，企業(yè)所得稅采取按年申報，分季預繳的申報方法。預繳的企業(yè)所得稅和營業(yè)稅費統(tǒng)一登記在七欄式明細賬頁上，前三欄分別登記借、貸、余；分析欄分別登記營業(yè)稅費、企業(yè)所得稅，藍字登記預提金額，紅字登記轉(zhuǎn)回金額。根據(jù)筆者在工作實踐中的體會，采用同步登記法在“遞延稅款”歸集或轉(zhuǎn)回預繳企業(yè)所得稅的核算方法，不僅能較好地處理這一業(yè)務問題，而且簡便易行。會計分錄如下，借“遞延稅款——預售房預繳所得稅”，貸“應交稅費——應交所得稅”。企業(yè)應注意，按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定，對于暫時性差異產(chǎn)生的對遞延所得稅的影響，應該按照及時性原則，在產(chǎn)生時立即確認，而非在季末或者年末確認，以上資產(chǎn)減值損失形成的暫時性差異，應該在計提時同時作以下分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)12500貸：所得稅費用12500第二篇：房地產(chǎn)企業(yè)預繳所得稅會計處理房地產(chǎn)企業(yè)預繳所得稅會計處理《國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2006]31號），關于未完工開發(fā)產(chǎn)品的稅務處理問題中明確：開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產(chǎn)品，在其未完工前采取預售方式銷售的，其預售收入先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出當期毛利額，扣除相關的期間費用、營業(yè)稅金及附加后再計入當期應納稅所得額，待開發(fā)產(chǎn)品結(jié)算計稅成本后再行調(diào)整。對于其他永久性差異，即題目中長期借款利息超支的4[即10（10％6％）]萬元和暫時性差異（資產(chǎn)減值損失5萬元），季度預繳時不作納稅調(diào)整。免稅收入的處理根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，《企業(yè)所得稅法實施條例》以及《財政部
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