【正文】 2004年09月04日22:58:22編輯：金岡來源：江蘇國稅網(wǎng)國稅發(fā)[2001]54號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：九屆全國人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議于2001年4月28日通過了《中華人民共和國稅收征收管理法(修正案)》(以下簡稱新《征管法》)，并從2001年5月1日起施行。二、納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人有違反稅收管理等方面的稅收違法行為(新《征管法》第六十條、第六十一條、第六十二條、第六十四條第一款、第七十一條、第七十二條)延續(xù)到2001年5月1日以后的，按照新《征管法》的規(guī)定處理。新《征管法》中關(guān)于稅務(wù)管理等方面規(guī)定的具體操作，可以在《征管法實(shí)施細(xì)則》和總局具體辦法公布后陸續(xù)落實(shí)。在去年9月底的全國貫徹新征管法實(shí)施細(xì)則工作會(huì)議和10月初的兩期新征管法實(shí)施細(xì)則師資培訓(xùn)會(huì)上,各地稅務(wù)部門的同志們對(duì)該規(guī)定進(jìn)行了深入細(xì)致的討論,去年10月和12月我們又就該規(guī)定召開了兩次座談會(huì)廣泛征求基層稅務(wù)部門的意見,并在去年12月和今年1月兩次征求了總局各相關(guān)司局的意見。另外,責(zé)成扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣或補(bǔ)收稅款,還可以防止扣繳義務(wù)人故意不履行扣繳義務(wù),應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收情況的發(fā)生。我們認(rèn)為以納稅人在同一縣(市實(shí)際經(jīng)營或者提供勞務(wù)的日期開始,連續(xù)十二個(gè)月在同一地經(jīng)營或提供勞務(wù)超過180天作為劃分標(biāo)準(zhǔn)較為合理。納稅人的欠稅有兩種情況,一種是由于納稅人繳納的稅款數(shù)額少于申報(bào)數(shù)額形成的欠稅,另一種是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查以后才發(fā)現(xiàn)的欠稅。在理論上這樣的認(rèn)定也站不住腳。十、簡易申報(bào)、簡并征期問題實(shí)施細(xì)則第36條規(guī)定:“實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人,可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式”, 簡易申報(bào)、簡并征期的具體操作辦法,各地希望明確。市（州）以下國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局根據(jù)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局制訂的編碼編制稅務(wù)登記代碼。五、關(guān)于滯納金的計(jì)算期限問題對(duì)納稅人未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限或者未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅款，滯納金的計(jì)算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實(shí)際繳納稅款之日止。這里所稱的“特殊情況”是指納稅人有下列情形之一：（一）涉及增值稅專用發(fā)票檢查的；（二）納稅人涉嫌稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)重的；（三）納稅人及其他當(dāng)事人可能毀滅、藏匿、轉(zhuǎn)移賬簿等證據(jù)資料的；（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為其他需要調(diào)回檢查的情況。十六、關(guān)于對(duì)采用電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的納稅人實(shí)施電算化稅務(wù)檢查的問題對(duì)采用電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行查驗(yàn)；對(duì)納稅人會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)處理、儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄以及其他有關(guān)的納稅資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)入其電算化系統(tǒng)進(jìn)行檢查，并可復(fù)制與納稅有關(guān)的電子數(shù)據(jù)作為證據(jù)。A 稅務(wù)所長 B 縣以上稅務(wù)局（分局）局長C 市以上稅務(wù)局局長 D 省以上稅務(wù)局局長納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留臵之前的()。A 不進(jìn)行納稅申報(bào)，從而未繳稅款的 B 暴力抗稅，但情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的 C 扣繳義務(wù)人變?cè)鞄げ径倮U代扣稅款的 D 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣而未扣稅款的1扣繳義務(wù)人不按規(guī)定扣繳稅款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。，不能按期繳納稅款的； 5 稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象；；，需申請(qǐng)行政復(fù)議的23稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則所稱賬簿，是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起（）內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起（）內(nèi)進(jìn)行調(diào)整?！抖愂照鞴芊▽?shí)施細(xì)則》的法律依據(jù)是（）A.《立法法》 B.《稅收征管法》 C.《憲法》、協(xié)定，合同約定該公司出租房屋產(chǎn)生稅收由張某承擔(dān)。A．依法強(qiáng)制執(zhí)行 B．向人民法院起訴 C．移送給人民檢察院 D．向仲裁機(jī)構(gòu)提請(qǐng)仲裁 ，在稅收保全期限內(nèi)確實(shí)難以查明案件事實(shí)的，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)（）批準(zhǔn)。Ａ 納稅咨詢 Ｂ 征收稅款 Ｃ 發(fā)售發(fā)票Ｄ 查處稅收違法案件納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有（）和請(qǐng)求國家賠償?shù)葯?quán)利。Ａ 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款 Ｂ 經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn) Ｃ 延期最長不得超過三個(gè)月Ｄ 按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款1地方各級(jí)人民政府、各級(jí)人民政府主管部門、單位和個(gè)人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出減稅、免稅的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此應(yīng)當(dāng)（）。，屬于納稅人辦理注銷稅務(wù)登記的適用范圍的有（）?！抖愂照魇展芾矸ā返挠嘘P(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的有（）。、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進(jìn) 行處理，不得作為納稅保證人的有（）。 （）。 （）措施，應(yīng)由所屬稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。1(對(duì))《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有超過3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。2(錯(cuò))凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅費(fèi)征收管理，均適用《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則。(錯(cuò))稅收征管中對(duì)于不可抗力導(dǎo)致納稅人無法及時(shí)納稅的，可以申請(qǐng)辦理延期納稅，其中“不可抗力”是指納稅人自己無法預(yù)見、無法避免、無法克服的自然災(zāi)害或者經(jīng)濟(jì)困難。（.錯(cuò)誤），稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納后仍未按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照法定程序，對(duì)該律師事務(wù)所采取強(qiáng)制措施。錯(cuò)，不依照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)國家稅務(wù)總局《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》第十二條的規(guī)定，稅收規(guī)范性文件由（制定機(jī)關(guān)）負(fù)責(zé)解釋。錯(cuò)，由國務(wù)院制定。錯(cuò)、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅等事項(xiàng)，其法律依據(jù)是《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于授權(quán)國務(wù)院改革工商稅制發(fā)布有關(guān)稅收條例草案試行的決定》。3(錯(cuò))納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2(錯(cuò))省級(jí)政府不得作出同稅收法律相抵觸的決定，但可根據(jù)本省實(shí)際情況，決定在本省內(nèi)適當(dāng)變通執(zhí)行稅收行政法規(guī)。1(對(duì))納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。(對(duì))納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留臵之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留臵權(quán)執(zhí)行。(錯(cuò))稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，有償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。 49下列單位具有獨(dú)立執(zhí)法主體的有（）。 ，屬于稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)有（）?！抖愂照魇展芾矸ā返囊?guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行的稅務(wù)檢查的有（）。、簡并征期23下列關(guān)于稅款優(yōu)先的原則，說法正確的有（）。Ａ 抵押權(quán) Ｂ 質(zhì)權(quán)Ｃ 留臵權(quán) Ｄ 罰款和沒收違法所得1新《征管法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有（）的稅務(wù)檢查權(quán)。Ａ 印制 Ｂ 領(lǐng)購 Ｃ 繳銷 Ｄ．開具下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。A、10 B、7日 C、15日 D、30日 57.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第四十七條的規(guī)定，行政復(fù)議申請(qǐng)材料不全、表述不清楚的，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)可以在收到該行政復(fù)議申請(qǐng)之日起（）內(nèi)書面通知申請(qǐng)人補(bǔ)正。即應(yīng)當(dāng)在（） （） 50、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)其繳納的稅款超過應(yīng)納稅額的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息?！抖愂照魇展芾矸ā返囊?guī)定，對(duì)于納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征稅款的期限為（）。，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位，一般適用（）的稅款征收方式。，屬于稅務(wù)行政主體的是（）。A 10日 B 15日 C 30日 D 60日1稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示()，否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。A 責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 B 處以2000元以下罰款C 處2000元以上10000元以下罰款 D 處10000元以上50000元以下罰款1下列違法行為中，應(yīng)處以2000元以上5000元以下罰款的是()。A 基本存款 B 一般存款 C 臨時(shí)存款 D 全部()屬稅收保全措施。十四、關(guān)于稅款核定征收條款的適用對(duì)象問題征管法第三十五條、實(shí)施細(xì)則第四十七條關(guān)于核定應(yīng)納稅款的規(guī)定，適用于單位納稅人和個(gè)人納稅人。九、關(guān)于稅務(wù)登記證件遺失問題遺失稅務(wù)登記證件的納稅人應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將納稅人的名稱、遺失稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記號(hào)碼、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱、發(fā)證有效期在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報(bào)刊上作遺失聲明,憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。三、關(guān)于納稅人外出經(jīng)營活動(dòng)管理問題納稅人離開其辦理稅務(wù)登記所在地到外縣（市）從事經(jīng)營活動(dòng)、提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)該在發(fā)生外出經(jīng)營活動(dòng)以前向其登記所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》，并向經(jīng)營地或提供勞務(wù)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記。二、關(guān)于稅務(wù)登記證件遺失公告的問題遺失稅務(wù)登記證件的納稅人在體何種報(bào)刊上登遺失證明,由其稅收管轄地主管地稅機(jī)關(guān)指定。由于新聞媒體種類很多,分行業(yè)、分級(jí)別的刊物不計(jì)其數(shù),為了防止納稅人隨便在什么媒體上作遺失聲明,我們規(guī)定該類刊物或新聞媒體須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定。各地要求對(duì)欠稅的發(fā)生時(shí)間進(jìn)行明確,便于對(duì)欠稅的清繳。五、滯納金的計(jì)算期限問題征管法第32條規(guī)定納稅人欠繳