【正文】 ，規(guī)范學校財務行為，提高資金使用效益，保證學校教學活動及其他各項工作的正常運轉(zhuǎn)，促進學?？沙掷m(xù)發(fā)展，根據(jù)國家和上海市有關法律規(guī)定，結(jié)合本校實際情況，特制定本財務管理制度。 第四條 嚴格開支審批制度。 第五條 學校的經(jīng)費支出要以教學為中心。要及時記賬、結(jié)賬、對賬和編報各項財務報告，做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳物 (錢 )相符。 4. 做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實 (錢 )相符，遇有情況，必須及時上報分管財務的領導。對確定無法收回的應收及暫付款，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。 二、財務管理體制： 實行 “ 統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理 ” 。購買?？厣唐?，先報中 心學校審核，再報縣教育局控辦審批。嚴禁 “ 白條 ” 抵作庫存現(xiàn)金。會計、出納不得互相兼任。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，不得以 “ 白條 ” 抵庫存 現(xiàn)金，不準坐支，挪用現(xiàn)金。做到帳目清楚、數(shù)字準確、按時結(jié)報 。堅持勤儉辦學的方針 。定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。 審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日 人員的值班工作。 三、財務會計崗位職責 按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿 (不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬 )的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、 賬目清楚。 對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款 (定金 )做好備查登記工作，確保學校資金的安全。 第 8 條 預算編制方法支出預算，應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。 校長在批準的預算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學校的教育教學情況，決定預算內(nèi)資金的具體使用。各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部 門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù) 。 對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規(guī)處理。 (二 )市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤校車管理員匯總校車長簽字確認 (電子表格發(fā)財務 )財務審核匯總校車長定期收取車費并上交財務。 第 16 條 學校的支出包括： (一 )主營業(yè)務成本：即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。 本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的 70%時，不再進行提取。對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。 第 27 條 學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后 核銷。 第 31 條 學校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。 第 37 條 學校報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關附表及財務情況說明書。 一、會計檔案的內(nèi)容，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為 25 年 。 二、移交人員的職責 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當完成填制 。 四、監(jiān)交人的職責 協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議， 不能解決的應上報處理 。 第十二章 附則 第 41 條 本制度由學校財務部負責解釋和修訂。由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責 。對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。 第 40 條 財務人員工作移交制度財務人員工作移交，是指財務工作人員崗位變動 (辭職、離職、調(diào)崗 )時，為保持財務工作的連續(xù)性，對某一財務崗位進行交接的一項工作。四、會計檔案的保管期限 原始憑證、記賬憑證為 15 年 。財務分析的內(nèi)容包括學校預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。 第 34 條 學校財務清算，應當成立財務清算機構(gòu)，在業(yè)務主 管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下： 一、房屋和建筑物，折舊年限為 20 年 。 第 24 條 學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等?？梢园凑諊矣嘘P規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結(jié)余。 (四 )營業(yè)外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。 校財務部將不定期對學生交費情況進行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。 教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預審手續(xù)，經(jīng)校長批準同意后，按批準的金額收取。 其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。 第 12 條 學校收入包括： 一、財政補助收入，即學校從財政 (教育 )部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學 校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。 做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。 學校供應商貨款結(jié)算的預審工作。 可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情況的咨詢 。 做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。 第 6 條 學校財會人員的崗位職責一、財務主任的崗位職責 在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。加強核算，提高資金使用效益 。妥善保管會計憑證、帳冊、報表等檔案資料。保管好庫存現(xiàn)金、各種有價證券等。 出納職責：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務 。做到日清日結(jié)。住宿、補貼等參照市局標準。學校期初收費收入必須當日及時解交學校帳戶。 學校財務制度管理規(guī)定 2 為了貫徹落實市財政局、教育局關于加強學校財務管理的有關文件精神要求，根據(jù)《學校財務管理制度》和國家有關法規(guī)，結(jié)合我校實際情況特制定本制度。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收款、暫付款、借款等。 第八條 財務崗位職責 1. 按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿 (不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日