【正文】 該鎮(zhèn)情況時(shí)，反映該鎮(zhèn)債務(wù)不實(shí)有 100 余萬元，形成的原因是修某條縣級(jí)公路由村民集資，當(dāng)時(shí)沒到位，由施工方墊支，后來取消了農(nóng)民負(fù)擔(dān)，該集資款一直無法收取，造成 100 余萬元的缺口，當(dāng)時(shí)為支付施工方的欠款，由欠集資款的所在村的村干部找有錢的村民借款支付，但在鎖定債務(wù)時(shí)沒有納入，歸還此款沒有了資金來源，債權(quán)人達(dá)數(shù)百人，長(zhǎng)期下去將會(huì)引發(fā)群眾鬧事，我們將 第 6 頁 共 19 頁 次情況用《審計(jì)信息》向縣政府報(bào)送，得到了高度重視，縣長(zhǎng)王成對(duì)此信息批示常務(wù)副縣長(zhǎng)組織有關(guān)部門專題調(diào)查研究，擬定辦法提交政府研究。縣人大常委會(huì)在聽取《關(guān)于 xx 縣 20**年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》后，擬定規(guī)范性文件，下發(fā)了《 xx 縣人大常委會(huì)關(guān)于印發(fā)〈 xx 縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算審查監(jiān)督的暫行辦法〉的通知》（開江人發(fā) [2024]9 號(hào)），規(guī)范了財(cái)政預(yù)算執(zhí)行。我局發(fā)出的《關(guān)于采納規(guī)范電價(jià)執(zhí)行的審計(jì)建議》、《關(guān)于修改美食城工程設(shè)計(jì)的建議》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)各種樹（果）苗購栽管理的建議》等審計(jì)建議，被審計(jì)單位的行業(yè)主管部門修訂制度、完善機(jī)制，取得了顯著成效。 移送縣紀(jì)委監(jiān)察查處經(jīng)濟(jì)案件 2 件。 領(lǐng)導(dǎo)重視，保障了審計(jì)信息化 建設(shè)經(jīng)費(fèi)。我局對(duì)審計(jì)信息化建設(shè)堅(jiān)持計(jì)劃管理、穩(wěn)步推進(jìn)的原則，堅(jiān)持學(xué)好用好省、市審計(jì)機(jī)關(guān)推薦的審計(jì)應(yīng)用軟件?？h人大常委會(huì)在審議審計(jì)工作報(bào)告時(shí)給予充分的肯定，并在今年 8 月擬定了規(guī)范 性措施，下發(fā)了《 xx 縣人大常委會(huì)關(guān)于印發(fā)〈 xx 縣人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算審查監(jiān)督的暫行辦法〉的通知》（開江人發(fā) [2024]9 號(hào)）。同時(shí)，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目從項(xiàng)目前期到竣工決算進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)。每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)均提交審計(jì)報(bào)告、給予正確的審計(jì)評(píng)價(jià)、提出審計(jì)建議，抓好了審計(jì)決定的貫徹落實(shí)。一是針對(duì)審計(jì)對(duì)象的變化，突出了對(duì)責(zé)任的審計(jì)，對(duì)人的評(píng)價(jià)；二是針對(duì)審計(jì)內(nèi)容的轉(zhuǎn)變，在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期財(cái)政財(cái)務(wù)收支、財(cái)經(jīng)法紀(jì)和經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上，突出了對(duì)經(jīng)濟(jì)治理行為、重大項(xiàng)目決策和有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、資產(chǎn)的變化情況的檢查；三是針對(duì)審計(jì)程序的非凡性，突出了人性化特點(diǎn)，從下發(fā)審計(jì)通知到審計(jì)報(bào)告征求意見，都堅(jiān)持與被審計(jì)本人見面，對(duì)單位和個(gè)人實(shí)行雙重送達(dá)，雙重征求意見，認(rèn)真傾聽被審計(jì)人的意見，確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作科學(xué)合理。在機(jī)關(guān)效能建設(shè)中，建章立制，規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為，保障了學(xué)習(xí)討論時(shí)間，完成了規(guī)定的學(xué)習(xí)內(nèi)容。對(duì)此我們調(diào)整思路，做好審前調(diào)查，根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目的特點(diǎn)制定審計(jì)方案，著重從財(cái)政資金的收支效益入手， 第 15 頁 共 19 頁 加大專項(xiàng)調(diào)查力度，從細(xì)微處分析發(fā)現(xiàn)問題，科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)厮伎紗栴}，重點(diǎn)揭露管理不 善、決策失誤、揮霍浪費(fèi)、資金閑置、國有資產(chǎn)流失等問題。 （九）深入開展?fàn)幭葎?chuàng)優(yōu)活動(dòng)，有效地促進(jìn)了審計(jì)工作大發(fā)展。二是在審計(jì)成果運(yùn)用上動(dòng)腦筋，下功夫，重視審計(jì)監(jiān)督宏觀服務(wù)作用的發(fā)揮。三是引導(dǎo)大家樹立了以人為本的理念。二是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)把握了重點(diǎn)。一要加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。 總之，審計(jì)工作雖然取得了一定的成績(jī)，但離上級(jí)的要求還有一定差距，還存在著：一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作責(zé)任界定難、評(píng)價(jià)難、處罰難、成果運(yùn)用難等 “ 四難 ” 現(xiàn)象；二是審計(jì)干部年齡老化、結(jié)構(gòu)不優(yōu)；三是審計(jì)決定執(zhí)行還存在一定的差距等問題。三要加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)。民生項(xiàng)目要重點(diǎn)加強(qiáng)資金使用效益的檢查分析；基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目要重點(diǎn)檢查項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理、資金流向和執(zhí)行招投標(biāo)制度、監(jiān)理制度、合同管理制度等情況。 （三）突出重點(diǎn)是審計(jì)工作的關(guān)鍵。一是引導(dǎo)大家樹立了與時(shí)俱進(jìn)的理念。 三、審計(jì)業(yè)務(wù)工作體會(huì) （一）審計(jì)質(zhì)量是是審計(jì)工作的核心。如在開展農(nóng)村信用聯(lián)社發(fā)放給黨政機(jī)關(guān)貸款審計(jì)調(diào)查過程中，針對(duì)涉及面廣（全縣 20 個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)）、工作量大、時(shí)間 緊、任務(wù)重的特點(diǎn)，在審計(jì)實(shí)踐中創(chuàng)新工作思路和方法，采取直接抽樣檢查和函證相結(jié)合的方法，科學(xué)地開展了審查工作，在直接抽樣檢查 5 個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社發(fā)放黨政機(jī)關(guān)貸款的基礎(chǔ)上，充分應(yīng)用函證技術(shù)，對(duì)全縣其余的 15個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)送往來詢證函 15份，回收率達(dá)到 100%。五是鼓勵(lì)新調(diào)入的三名年青同志參加了全國審計(jì)師資格考核。二是加大對(duì)《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》、審計(jì)署 ao 系統(tǒng)的應(yīng)用力度，努力提高計(jì)算機(jī)審計(jì)水平。同時(shí)，對(duì)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的創(chuàng)新舉措給予積極支持； 第 13 頁 共 19 頁 對(duì)屬于探索失誤的問題積極幫助改進(jìn)；而對(duì)于違法亂紀(jì)、危害發(fā)展的行為，則依法進(jìn)行審計(jì)處理。 （三）發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性功能，凸顯了審計(jì)服務(wù)作用。工作中采取內(nèi)控互審的辦法，特別對(duì)投資大、有爭(zhēng)議的工程，實(shí)行分組互審 辯論制（一方為審計(jì)機(jī)關(guān)，一方為被審計(jì)單位）。 二、工作經(jīng)驗(yàn)和方法 （一）以財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為抓手，確保了財(cái)政資金的正確走向。 強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)。 嚴(yán)肅查處經(jīng)濟(jì)違規(guī)的人和事。 （九）大力加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)案件查處力度，增強(qiáng)了審計(jì)的威懾力 移送市紀(jì)委經(jīng)濟(jì)案件 1 件。全年我局發(fā)出審計(jì)信息 29 期，有 17 期信息被縣委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)批示抓落實(shí)。如在 xx 縣國土 資源局原局長(zhǎng)的審計(jì)中，通過資產(chǎn)負(fù)債表發(fā)現(xiàn)該局長(zhǎng)任職期間凈資產(chǎn)負(fù)增加 萬元，其中事業(yè)結(jié)余負(fù)增加 萬元，通過分析，主要是該局事業(yè)人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足、新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)等開支應(yīng)由財(cái)政撥款而未撥所造成，對(duì)此我們給予了客觀公正評(píng)價(jià)。