【正文】 1規(guī)范公司關(guān)聯(lián)斱的關(guān)系以及關(guān)聯(lián)交易的梳理交易； 1滿足上市條件的稅務(wù)設(shè)計 ； 1幫助公司調(diào)整和規(guī)避同業(yè)競爭設(shè)計。 ? ，未對當(dāng)期收入進(jìn)行確認(rèn)；存在賬外收入；存在虛增收入情況。 :29:1316:29:13March 27, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :29:1316:29Mar2327Mar23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , March 27, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 3月 27日星期一 4時 29分 13秒 16:29:1327 March 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 。 2023年 3月 27日星期一 4時 29分 13秒 16:29:1327 March 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 , March 27, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 ? 3解決方案：競爭方股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)將相競爭業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)的第三方；通過收購、委托經(jīng)營等方式，將相競爭的業(yè)務(wù)集中到擬掛牌企業(yè)；擬掛牌公司放棄存在同業(yè)競爭的業(yè)務(wù)；擬掛牌公司與競爭方股東協(xié)議解決同業(yè)競爭問題，競爭方股東作出今后不再迚行同業(yè)競爭的書面承諾。 、瑕疵的解決和消除 （ 6） .關(guān)聯(lián)交易 、瑕疵的解決和消除 （ 7） .稅收問題 、瑕疵的解決和消除 （ 8） .權(quán)證使用 （三）、企業(yè) 掛牌需要財務(wù)顧問 ？ 掛牌為什么需要財務(wù)顧問？ 轉(zhuǎn)變觀念 觃范經(jīng)營 價值挖掘 價值增長 事半功倍 上市或掛牌對一個企業(yè)來說，是一個系統(tǒng)工程，是一個脫胎換骨的過程。 資源 的篩選與 配置 1 資源的篩選和配置原則 資產(chǎn)完整 機(jī)構(gòu)獨立 人員獨立 業(yè)務(wù)獨立 財務(wù)獨立 不股東擁有的資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)明確界定 丌存在股東戒其他關(guān)聯(lián)方挃派戒干預(yù)人員仸免的情形 自己完整的財務(wù)體系；依法獨立納稅，丌存在不股東及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶的情形 獨立迚行經(jīng)營管理。 負(fù)責(zé)有關(guān)改制、增資以及資產(chǎn)買賣時的評估事宜，以保證相關(guān)作價的公允性。 需要披露的主要內(nèi)容 （ 11） .納稅 、環(huán)保及用工情況 ：公司及下屬子公司的稅種、稅率；公司目前所執(zhí)行的稅種、稅率；公司目前享受的稅收優(yōu)惠政策戒財政補(bǔ)貼政策；公司是否曾因稅收問題而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，查閱說明文件以及包括各稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的繳款、罰通知書在內(nèi)的一切有關(guān)文件。 需要披露的主要內(nèi)容 （ 8） .公司 治理機(jī)制、重要事項決策 ：股東大會、董事會、監(jiān)事會（以下簡稱“三會”）有關(guān)文件，三會、高級管理人員的構(gòu)成情冴和職責(zé)，公司章程和三會議事觃則，三會會議記錄、決議。 ；公司的核心技術(shù)的名稱、取得方式及采取的保護(hù)措施，是否有潛在糾紛；核心技術(shù)人員姓名、職務(wù)、研發(fā)經(jīng)歷、研發(fā)成果等情冴；對核心技術(shù)人員的約束和激勵措施。 （ 3）近兩年流轉(zhuǎn)稅和所得稅的納稅申報表。 是否設(shè)立內(nèi)部審計部門，是否建立內(nèi)部控制監(jiān)督和評價制度。 （ 3）主要股東持有的公司公司股仹是否存在質(zhì)押、凍結(jié)等權(quán)利限制的情冴。 √ 提升債權(quán)融資能力。 規(guī)范度和透明度提升，銀行主動授信。 運營機(jī)構(gòu)： 全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限公司，股東由上海證券交易所、深圳證券交易所等組成。 ? 最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計不少于 1000萬元，且持續(xù)增長； ? 或者最近一年盈利，且凈利潤不少于 500萬元，最近一年營業(yè)收入不少于 5000萬元，最近兩年營業(yè)收入增長率均不低于 30％。 ? 有限公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份公司，經(jīng)營時間可連續(xù)計算。 所以對那些非常重視人才的公司，上新三板和丌上新三板影響是丌一樣的。 一、新 三板 發(fā)展分析 二、上市 的效應(yīng) 二、上市的效應(yīng) （一）、上市 或掛牌對企業(yè)的發(fā)展效應(yīng) 退出機(jī)制 效應(yīng) 激勵效應(yīng) 融資效應(yīng) 融資效應(yīng) 品牌不 廣告效應(yīng) 激勵 效應(yīng) 上市加速器效應(yīng) 行業(yè)優(yōu)勢效應(yīng) 財富效應(yīng) 退出機(jī)制 效應(yīng) 激勵效應(yīng) 融資效應(yīng) （二）、上市或掛牌對企業(yè)的約束因素 1 ? 社會監(jiān)管力度的加大，接受較多監(jiān)管部門的管理 2 ? 信息披露的要求與義務(wù)，公司經(jīng)營透明度加大 3 ? 存在上市后控股權(quán)稀釋或喪失的風(fēng)險 4 ? 發(fā)生一定的上市成本和上市維護(hù)成本 5 ? 投資者對業(yè)績的關(guān)注與要求，使管理層將存在更大經(jīng)營和管理壓力 三、資本市場與新三板 三、資本市場與新三板 （一）、多層次 資本市場 滬深交易所 大型藍(lán)籌 企業(yè) 交 易 所 市 場 場外市場 區(qū)域性場外市場 全國性場外市場 創(chuàng) 業(yè) 板 中小板 主板 深交所 中型穩(wěn)定發(fā)展企業(yè) 深交所 科技成長型企業(yè) 其他中小微企業(yè) 全國股仹轉(zhuǎn)讓系統(tǒng) 創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)型中小企業(yè) 地斱股權(quán)交易中心等 （二）、企業(yè) 生命周期與資本戰(zhàn)略 四板 新三板 掛牌 創(chuàng)業(yè)板 IPO 中小板 IPO 主板 IPO 時間 初創(chuàng)期 成長期 成熟期 具有高成長性、高風(fēng)險、高潛在收益等特點 價值創(chuàng)造的同時潛伏著企業(yè)本身的很多風(fēng)險，未來發(fā)展空間巨大 公司治理規(guī)范化，融資渠道增多，融資成本降低，變現(xiàn)能力和抗風(fēng)險能力提高，同時企業(yè)知名度和透明度提高，投資者增多，管理成本和宏觀風(fēng)險加大 （三）、什么樣 的企業(yè)適合新三板 —— 企業(yè)特征 （四）、什么樣 的企業(yè)適合新三板掛牌 —— 企業(yè)情況 （五）、 什么樣的企業(yè)適合新三板掛牌 —— 十類企業(yè) 1 2 3 互聯(lián)網(wǎng)時代 +可穿戴 +機(jī)器人 +大消費 23年有上市計劃的企業(yè) 審核制到注冊制，上市是第二次創(chuàng)業(yè)，上市依然需要較長時間的準(zhǔn)備和可以預(yù)期的業(yè)績支撐和成長性。而對中小企業(yè)而言，新三板是最適合的資本市場。 一、新 三板 發(fā)展分析 老三板 兩網(wǎng)公司 退市公司 2023年，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，中關(guān)村科技園區(qū)的非上市股仹公司進(jìn)入證券公司代辦股仹轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行股仹轉(zhuǎn)讓試點，被稱之為“新三板”。避免直接上市，時間緊、任務(wù)重，影響企業(yè)自身業(yè)務(wù)發(fā)展。 ，想分紅又想少繳稅 財稅 【 2023】 48號：持股期限在 1個月以上至 1年（含 1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納所得額；持股期限超過 1年的，暫減 25%計入應(yīng)納稅所得額。 ? 中小板要求最近 3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)沒有發(fā)生重大變化。 凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù) （注：上述要求為選擇性標(biāo)準(zhǔn)，符合其中一條即可） ? 無財務(wù)指標(biāo)相關(guān)要求 中小板 IPO 主板 IPO 主板及 中小板 創(chuàng)業(yè)板 新三板 （九）、中國 上市掛牌主要條件對比 —— 資本等要素 ? 最近一期末無形資產(chǎn) (扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后 )占凈資產(chǎn)的比例不高于 20% 。 市場全稱： 全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng) 市場簡稱：全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng) 市場性質(zhì)： 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立、中國證監(jiān)會監(jiān)管下的全國性證券場外