市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)第一章外幣業(yè)務(wù)(新)-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 下白頭人。 31日，根據(jù)當(dāng)日即期匯率對(duì)有關(guān)外幣貸幣性項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整并確認(rèn)匯兌差額，當(dāng)日有關(guān)外幣的即期匯率為 1歐元＝ ； 1美元＝ 元。 常見(jiàn)外幣交易業(yè)務(wù)三：外幣借款業(yè)務(wù) ? 2023年 7月 1日，向銀行借入美元 10萬(wàn)，當(dāng)日匯率為 1:6，借款期 1個(gè)月，年利率 12%,7月 31日匯率為 1: ? 7月 1日借款 ? 月末計(jì)提利息 10 12%/12 = ? 還本付息 ? 7月 1日借款 10萬(wàn) $*6 =60 ? 7月 31日： 借款本金 10萬(wàn) $*=6260=2 借款利息 $*= 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 — 利息支出 $*= 貸：應(yīng)付利息 — $ $*= 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 — 匯兌損益 2萬(wàn) 貸：短期借款 2萬(wàn) 8月 31日： 借款本金 10萬(wàn) $*()=1萬(wàn) 7月借款利息 $*（ ） = 8月末利息 $* 常見(jiàn)外幣交易業(yè)務(wù)四： 接受外幣投資 舊準(zhǔn)則： 借：銀行存款 — 美元 即期匯率 6*100 000$ 貸：實(shí)收資本 合同匯率 資本公積 — 外幣資本折算差額 新準(zhǔn)則： 借：銀行存款 — 美元 即期匯率 6 貸：實(shí)收資本 即期匯率 6 （二）外幣賬戶(hù)期末價(jià)值調(diào)整 ? 借 20 000美元，當(dāng)日匯率 1:6，期末匯率 1: 短期借款賬面： 20 000$ 6 = 120 000￥ 期末實(shí)際： 20 000$ 6 .2 = 124 000￥ 短期借款： + 4 000 ￥ 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 — 匯兌損益 4 000 貸： 短期借款 4 000 （二）報(bào)表項(xiàng)目期末價(jià)值調(diào)整 1. 貨幣性項(xiàng)目的調(diào)整 —— 什么是貨幣性項(xiàng)目 —— 如何調(diào)整（匯兌損益計(jì)算、調(diào)整分錄編制） 2. 非貨幣性項(xiàng)目的調(diào)整 —— 歷史成本計(jì)價(jià)的非貨幣性項(xiàng)目調(diào)整 —— 公允價(jià)值計(jì)價(jià)的非貨幣性項(xiàng)目調(diào)整 ? 什么是 貨幣性項(xiàng)目？ ? 如何調(diào)整 —— 匯兌損益的計(jì)算： 某外幣賬戶(hù)期末匯兌損益 = 該賬戶(hù)期末外幣余額 期末匯率 – 外幣賬面人民幣余額 “短期借款”期末匯兌損益 = 20 000$ 6 .2 20 000$ 6 =124 000 – 120 000=4000 判斷：負(fù)債增加 4000，為損失 。 （ ） 三、匯率 直接標(biāo)價(jià)法 :1$=6￥ 間接標(biāo)價(jià)法 :1￥ =$ （一）匯率的標(biāo)價(jià)方法 匯率，又稱(chēng)匯價(jià)，是以一國(guó)貨幣表示另一國(guó)貨幣的價(jià)格。 舉例： （二）記賬本位幣的確定 “境外經(jīng)營(yíng)”確定記賬本位幣時(shí)應(yīng)考慮的因素 企業(yè)在境外的子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、分支機(jī)構(gòu) 企業(yè)在境內(nèi)的子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)，其所選定的記賬本位幣不同于企業(yè)的記賬本位幣。外幣業(yè)務(wù)會(huì)計(jì) 劉資焱 13607712179 第一節(jié) 外幣業(yè)務(wù)概述 第二節(jié) 外幣交易會(huì)計(jì) 第三節(jié) 外幣報(bào)表折算 第一章 外幣會(huì)計(jì) 第一節(jié) 外幣業(yè)務(wù)概述 ? 外幣？ ? 記賬本位幣 ? ? 如何確定記賬本位幣？ ? 記賬本位幣變更有何規(guī)定？ ? 匯率？ ? 匯率有哪些分類(lèi)？ （一）概念 企業(yè)主要收、支現(xiàn)金的經(jīng)濟(jì)環(huán)境 外幣：記賬本位幣以外的貨幣。 企業(yè)選定記賬本位幣一般要考慮的因素，以及： 境外經(jīng)營(yíng)所從事的活動(dòng)具有很強(qiáng)自主性還是視同企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的延伸； 境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與企業(yè)的交易是否占境外經(jīng)營(yíng)較大比重； 境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量、是否可以 隨時(shí)匯回； 境
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