市場營銷第一章外幣業(yè)務(新)-文庫吧在線文庫
【正文】 下白頭人。 31日，根據當日即期匯率對有關外幣貸幣性項目進行調整并確認匯兌差額，當日有關外幣的即期匯率為 1歐元＝ ； 1美元＝ 元。 常見外幣交易業(yè)務三：外幣借款業(yè)務 ? 2023年 7月 1日，向銀行借入美元 10萬，當日匯率為 1:6，借款期 1個月，年利率 12%,7月 31日匯率為 1: ? 7月 1日借款 ? 月末計提利息 10 12%/12 = ? 還本付息 ? 7月 1日借款 10萬 $*6 =60 ? 7月 31日： 借款本金 10萬 $*=6260=2 借款利息 $*= 借：財務費用 — 利息支出 $*= 貸：應付利息 — $ $*= 借：財務費用 — 匯兌損益 2萬 貸：短期借款 2萬 8月 31日： 借款本金 10萬 $*()=1萬 7月借款利息 $*（ ） = 8月末利息 $* 常見外幣交易業(yè)務四： 接受外幣投資 舊準則： 借：銀行存款 — 美元 即期匯率 6*100 000$ 貸：實收資本 合同匯率 資本公積 — 外幣資本折算差額 新準則： 借：銀行存款 — 美元 即期匯率 6 貸：實收資本 即期匯率 6 （二）外幣賬戶期末價值調整 ? 借 20 000美元，當日匯率 1:6，期末匯率 1: 短期借款賬面： 20 000$ 6 = 120 000￥ 期末實際： 20 000$ 6 .2 = 124 000￥ 短期借款： + 4 000 ￥ 借：財務費用 — 匯兌損益 4 000 貸： 短期借款 4 000 （二）報表項目期末價值調整 1. 貨幣性項目的調整 —— 什么是貨幣性項目 —— 如何調整（匯兌損益計算、調整分錄編制） 2. 非貨幣性項目的調整 —— 歷史成本計價的非貨幣性項目調整 —— 公允價值計價的非貨幣性項目調整 ? 什么是 貨幣性項目？ ? 如何調整 —— 匯兌損益的計算： 某外幣賬戶期末匯兌損益 = 該賬戶期末外幣余額 期末匯率 – 外幣賬面人民幣余額 “短期借款”期末匯兌損益 = 20 000$ 6 .2 20 000$ 6 =124 000 – 120 000=4000 判斷：負債增加 4000，為損失 。 （ ） 三、匯率 直接標價法 :1$=6￥ 間接標價法 :1￥ =$ （一）匯率的標價方法 匯率，又稱匯價，是以一國貨幣表示另一國貨幣的價格。 舉例： （二）記賬本位幣的確定 “境外經營”確定記賬本位幣時應考慮的因素 企業(yè)在境外的子公司、合營企業(yè)、聯營企業(yè)、分支機構 企業(yè)在境內的子公司、合營企業(yè)、聯營企業(yè)、分支機構，其所選定的記賬本位幣不同于企業(yè)的記賬本位幣。外幣業(yè)務會計 劉資焱 13607712179 第一節(jié) 外幣業(yè)務概述 第二節(jié) 外幣交易會計 第三節(jié) 外幣報表折算 第一章 外幣會計 第一節(jié) 外幣業(yè)務概述 ? 外幣？ ? 記賬本位幣 ? ? 如何確定記賬本位幣？ ? 記賬本位幣變更有何規(guī)定？ ? 匯率？ ? 匯率有哪些分類？ （一）概念 企業(yè)主要收、支現金的經濟環(huán)境 外幣：記賬本位幣以外的貨幣。 企業(yè)選定記賬本位幣一般要考慮的因素，以及： 境外經營所從事的活動具有很強自主性還是視同企業(yè)經營活動的延伸； 境外經營活動中與企業(yè)的交易是否占境外經營較大比重； 境外經營活動產生的現金流量是否直接影響企業(yè)的現金流量、是否可以 隨時匯回； 境
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