【正文】 理 短期 體 系 AB 角制衡 職能制衡 審批制衡 信用風(fēng)險評價系統(tǒng) 第一信用能力 第三信用能力 綜合評價 擔(dān)保后管理系統(tǒng) 承保過程管理 風(fēng)險分級管理 代償控制管理 內(nèi)部控制組織系統(tǒng) 組織制衡 績效評價 責(zé)、權(quán)、利確認(rèn)制 績效考核 年薪酬制 風(fēng)險準(zhǔn)備制度 稽核審計 綜合績效評價系統(tǒng) 社會效應(yīng) 企業(yè)效益 員工業(yè)績 風(fēng)險控制能力 人 的素質(zhì)評價 技術(shù)評價 管理評價 營銷評價 總負(fù)債能力 投資收益能力 第二信用能力 固定資產(chǎn) 流動資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 專項特別評價分析 特點(diǎn) 隱蔽信息 背景 自定義分析 月報分析 季訪分析 本年分析 正常 關(guān)注 預(yù)警 代償 代償損失保證系統(tǒng) 風(fēng)險準(zhǔn)備制度 專項政策補(bǔ)償制度 財政補(bǔ)償制度 再保聯(lián)保補(bǔ)償制度 責(zé)任人風(fēng)險準(zhǔn)備金 初審 評審 決策 風(fēng)險準(zhǔn)備 積累 風(fēng)險概率 構(gòu)架 （三）信用風(fēng)險控制體系 財務(wù)評價 企業(yè)只靠資本經(jīng)營，只可能發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險，只有在借入債務(wù)資金的情況下，才可能既發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險又發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。 在對實(shí)收資本評價過程中，分析凈資產(chǎn)增減變化及原因 也是十分必要的。值得注意的是，由于許多科技型中小企業(yè)缺少實(shí)物資產(chǎn)，在申請擔(dān)保時往往會提出用其無形資產(chǎn)作為質(zhì)押。 ④ 流動資產(chǎn) 企業(yè)的流動資產(chǎn)一般占總資產(chǎn)的 50%以上，這是資產(chǎn)分析的難點(diǎn)和重點(diǎn)，要重點(diǎn)注意企業(yè)的存貨量、存貨結(jié)構(gòu)、不良存貨比重、存貨周轉(zhuǎn)速度、應(yīng)收賬款數(shù)量和結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款賬齡和周轉(zhuǎn)速度等因素。但是過量和不合理結(jié)構(gòu)負(fù)債，也是企業(yè)風(fēng)險的決定性因素之一。負(fù)債結(jié)構(gòu)中需要關(guān)注的另外一個要點(diǎn)是企業(yè)其他應(yīng)付款的性質(zhì)和構(gòu)成。企業(yè)的生產(chǎn)成本與收益突發(fā)性增加或減少，要分析其變動的內(nèi)在原因是什么。對企業(yè)現(xiàn)金流量的判斷，既要考慮其以往的現(xiàn)金流量記錄，又要依據(jù)企業(yè)貸款期限內(nèi)的銷售預(yù)測判斷其未來的現(xiàn)金流動情況。 財務(wù)評價是識別風(fēng)險、控制風(fēng)險的主要依據(jù)，在分項評價分析的基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)做出綜合 評價，找出影響擔(dān)保決策的主要因素，作出財務(wù)狀況調(diào)查分析報告： 財務(wù)狀況調(diào)查綜合分析報告 （ 1）分析過程闡述 （ 2）影響評審決策的重要因素分析 由于以下因素確認(rèn)將影響決策 □資本不充實(shí) □資本虛注 □知識股權(quán)評估不實(shí) □實(shí)物資產(chǎn)入資不實(shí) □邊際利潤率過高 □虛盈實(shí)虧 □營運(yùn)資金為負(fù)值 □不良資產(chǎn)過多 □主要指標(biāo)均好于參照指標(biāo) □主要指標(biāo)均低于參照指標(biāo) □主要指標(biāo)與企業(yè)基準(zhǔn)期相比較差距過大 □杜邦分析結(jié)果過高過低 □現(xiàn)金流量過小 □長期凈流出 □內(nèi)部生成流動資金很少 （ 3）結(jié)論與建議 定性分析結(jié)論：□財務(wù)狀況優(yōu)良 選擇重點(diǎn)扶持 完全信用擔(dān)保 □財務(wù)狀況一般 選擇常規(guī)性扶持 有條件擔(dān)保 □財務(wù)狀況較差 選擇放棄 不予擔(dān)保 技術(shù)評價 在中小企業(yè)當(dāng)中，有相當(dāng)一部分企業(yè)是從事高新技術(shù)產(chǎn)品開發(fā)與生產(chǎn)的科技企業(yè)。除了考察企業(yè)研發(fā)人員隊伍的業(yè)績、學(xué)歷、經(jīng)歷和研究成果外，科技企業(yè)研發(fā)隊伍的穩(wěn)定性也是需要我們重點(diǎn)考察的因素。如果一項技術(shù)產(chǎn)品是市場急需產(chǎn)品并且應(yīng)用范圍廣泛沒有什么競爭對手，那么它就占據(jù)有利的市場競爭位置，它的市場發(fā)展前景就比較樂觀。 B、屬于創(chuàng)業(yè)期的科技企業(yè)其產(chǎn)品的市場也是不確定的。對于用于中間產(chǎn)品的新技術(shù)，要了解用戶采用這項技術(shù)后對現(xiàn)有產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和工序的改進(jìn)程度、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求等。 （ 3）分析比較差距（標(biāo)明參照系） 。 （ 2）核實(shí)調(diào)查分析評價 。 （ 2）定性分析結(jié)論 評價要素： □技術(shù)狀況優(yōu)良 選擇重點(diǎn)扶植 完全信用保證 □技術(shù)狀況一般 選擇常規(guī)性 有條件擔(dān)保 □技術(shù)狀況較差 選擇放棄 不予擔(dān)保 （ 3）分析性說明（對決策的建議） 市場分析 對企業(yè)的市場風(fēng)險分析主要集中在其產(chǎn)品的需求與供給方面。這是我們在從事?lián)I(yè)務(wù)過程中值得重視的問題。這也是我們在做創(chuàng)業(yè)期企業(yè)時必須要關(guān)注的問題。 （ 3）銷售渠道分析（關(guān)系、關(guān)聯(lián)、市場、其它） 。股權(quán)結(jié)構(gòu)的相對集中會有利于中小企業(yè)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整經(jīng)營目標(biāo)，而股權(quán)結(jié)構(gòu)的平均化有可能造成決策過程漫長、效率低下、相互扯皮、相互拆臺問題的出現(xiàn)，由此帶來潛在的風(fēng)險。因此，在信用風(fēng)險評價時應(yīng)予以高度重視。本結(jié)論綜合技術(shù)調(diào)查分析、財務(wù)狀況調(diào)查分析、經(jīng)營銷售調(diào)查分析及其他專項調(diào)查分析的所有內(nèi)容，提出給以企業(yè)信用擔(dān)保，抵質(zhì)押擔(dān)保和放棄擔(dān)保的三種選擇。 （ 3）炒概念傾向過重 這部分人的特征是： 1）手里握有一項或幾項經(jīng)過某些機(jī)構(gòu)或權(quán)威人士鑒定的專有技術(shù)或出具的批文，但運(yùn)作多年也沒有發(fā)展起來； 2）雖然簽訂了一些訂單，但通過仔細(xì)推敲能夠初步判斷這些訂單根本無法正常履行； 3）提出的貸款用途真實(shí)性往往值得懷疑?？恐饔^意念、獨(dú)斷專行、一時沖動等非科學(xué)決策手段形成的重大決定往往會給企業(yè)帶來災(zāi)難性的后果。 影響決策的重要因素分析 分析評價要素： □市場現(xiàn)狀良好 □合同訂單十分充實(shí) □市場相對壟斷 □銷售渠道充分保證 。如果企業(yè)的貸款目的就是為了購置新的設(shè)備和 /或增加原料庫存的話，應(yīng)該將這些因素考慮進(jìn)去。處于這種產(chǎn)品生產(chǎn)階段的企業(yè)，由于其產(chǎn)品生產(chǎn)的工藝、工序控制程序和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)尚未確定，因此面臨的風(fēng)險比較大。如果企業(yè)產(chǎn)品的銷售區(qū)域大、銷售范圍和銷售對象廣泛、且擁有較大的市場占有率，未來的市場變動呈上升趨勢，可以斷定其產(chǎn)品具有較大的市場發(fā)展?jié)摿Α? （ 2）影響評審決策的重要因素 以下因素的確認(rèn)將對決策構(gòu)成影響：□技術(shù)水平在國際國內(nèi)領(lǐng)先 □技術(shù)創(chuàng)新成效顯著 □目前市場銷售規(guī)模很大 □未來市場潛力很大 □技術(shù)水平衰減嚴(yán)重 □企業(yè)自主分析與實(shí)際能力差距過大 □技術(shù)性原因?qū)е落N售萎縮□未來市場面臨困境 。 技術(shù)的市場優(yōu)勢 分析評價要素： □國家急需 □市場短缺 □出口需求 □市場競爭 □應(yīng)用范圍（全國、區(qū)域、個別） （ 1）企業(yè)自主分析 。 同類技術(shù)比較（性能、質(zhì)量、成本、市場） 。 對于創(chuàng)業(yè)期的科技企業(yè)技術(shù)風(fēng)險控制可以考慮： A、對于技術(shù)產(chǎn)品尚處于不成熟階段的科技企業(yè)，如果為其提供擔(dān)?？山栌蔑L(fēng)險投資的方式?？萍计髽I(yè)的技術(shù)有可能是剛剛走出實(shí)驗室的技術(shù)成果，或者是在作坊式生產(chǎn)條件下生產(chǎn)出的中試產(chǎn)品。另外，我們也應(yīng)該關(guān)注企業(yè)后續(xù)儲備技術(shù)的創(chuàng)新性、市場適用性、以及與其他同類技術(shù)相比較的優(yōu)勢。一般地說，如果企業(yè)的技術(shù)屬于自主知識產(chǎn)權(quán)并具有創(chuàng)新性的話，在短期內(nèi)被別人效仿和超過的可能性不大，從而可以保證其技術(shù)產(chǎn)品市場的相對壟斷性和穩(wěn)定性。具體分析見現(xiàn)金流量分析評價報告。如果有較大的差異，就要分析原因是什么。對或有負(fù)債的分析要涉及第三方，處理要周到慎重。 ② 負(fù)債結(jié)構(gòu)。在考慮企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時，可以參考同類企業(yè)或行業(yè)的平均值。 ③ 長短期投資資產(chǎn) 評價資產(chǎn)狀況還需要考慮企業(yè)長期投資、短期投資的真實(shí)性和實(shí)際的收益率情況。 資本實(shí)力分析報告 ① 資本金 單位：萬元 科目 企業(yè)會計報告 核實(shí)調(diào)整 分析比較差距 會計報告未反映事項 注冊資本 實(shí)收資本 無形資產(chǎn)占 % 其中知識產(chǎn)權(quán)％ 實(shí)物入資占 ％ 實(shí)收退出占 ％ 分析評價要素 ：□資本充實(shí)性、確認(rèn)性、不變性 □知識產(chǎn)權(quán)評估依據(jù) □實(shí)物入資質(zhì)量 □實(shí)收資本退出原因 □虛注責(zé)任 A、企業(yè)自主分析說明 B、核實(shí)調(diào)整說明 C、分析比較差距說明 ② 凈資產(chǎn) 單位：萬元 科目 企業(yè)會計報告 核實(shí)調(diào)整 分析比較差距 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 分析評價要素 ：□凈資產(chǎn)增減值原因 □股東權(quán)益確認(rèn)形式與對權(quán)益關(guān)注程度 □未分配利潤變動調(diào)整原因 A、企業(yè)自主分析說明 B、核實(shí)調(diào)整說明 C、分析比較差距說明 股權(quán)結(jié)構(gòu) 科目 企業(yè)會計報告 核實(shí)調(diào)整 分析比較差距 股東構(gòu)成 國有股 ％ 法人股 ％ 外資股 ％ 個人股 ％ 其它 分析評價要素 ：□股東之間關(guān)聯(lián)性 □控股股東對企業(yè)支配程度（絕對、相對、制度） □期股期權(quán)要求 A、企業(yè)自主分析說明 B、核實(shí)調(diào)整說明 C、分析比較差距說明 （ 2）資產(chǎn)狀況 ① 固定資產(chǎn)