如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)合同管理-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 管審查原始憑證反映的收支業(yè)務(wù)是否真實(shí)合法，經(jīng)審核通過并簽字蓋章后才能填制原始憑證；憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全。 資金營(yíng)運(yùn)的管控又是子公司資金管控的重中之重。 第二，制度建設(shè)是基礎(chǔ)。資金活動(dòng)貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，企業(yè)內(nèi)部各部門、企業(yè)外部相關(guān)單位和個(gè)人都直接或間接參與企業(yè)資金活動(dòng)，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)、任何一個(gè)機(jī)構(gòu)和個(gè)人出現(xiàn)差錯(cuò)，都可能危及資金安全、導(dǎo)致企業(yè)損失。企業(yè)的資金活動(dòng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程密不可分，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展，總是依賴于一定形式的資金支持；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程和結(jié)果，也是通過一定形式的資金活動(dòng)體現(xiàn)出來。由于影響企業(yè)資金活動(dòng)的因素很多，涉及面很廣、不確定性很強(qiáng)，企業(yè)資金活動(dòng)的管理和控制面臨的困難很大。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效開展，依賴于資金所具有的合理存量和流量。 第五，資金集中管理是方向。審批活動(dòng)關(guān)鍵點(diǎn)包括：制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)該得到授 權(quán)審批，任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)；使用資金的部門應(yīng) 申報(bào)資金計(jì)劃 ，記載用途、金額、時(shí)間等事項(xiàng)；經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章 ， 經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批；財(cái)務(wù)崗位會(huì)計(jì)審核；公司分管領(lǐng)導(dǎo)、 總經(jīng)理 、 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批并簽章。該控制點(diǎn)包括：出納人員按照審核后的原始憑證收付款，并對(duì)已完成收付的憑證加蓋戳記，并登記日記賬；主管會(huì)計(jì)人員及時(shí)準(zhǔn)確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對(duì)。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。 2 決策風(fēng)險(xiǎn)。 案例分析： 江門海螺：水泥貨款長(zhǎng)期未到賬沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn) 執(zhí)行漏洞 ： 銀行電匯貨款 4個(gè)工作日內(nèi)未到賬，經(jīng)辦人沒有發(fā)現(xiàn)。 停泊費(fèi)計(jì)算依據(jù)不準(zhǔn)確， 2023年少收取停泊費(fèi) 。 案例分析： 蕪湖物流：工程款支付未履行審批手續(xù) 2023年經(jīng)股份公司批準(zhǔn)，蕪湖物流與蕪湖精工建設(shè)有限公司簽訂了辦公樓、地坪等工程的施工合同。 二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－支出環(huán)節(jié) 象山海螺：客戶銀票交款，公司銀行轉(zhuǎn)賬退款。 3. 明確職責(zé)分工。 ? 合同審查的流程要經(jīng)過經(jīng)辦人起草合同、經(jīng)辦部門領(lǐng)導(dǎo)審核、合同需求部門或執(zhí)行部門審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核和公司主要領(lǐng)導(dǎo)審定等主要環(huán)節(jié)。電氣自動(dòng)化部于 2023年 2月對(duì)2023年度高壓電機(jī)外委修理進(jìn)行了招標(biāo)，財(cái)務(wù)部招標(biāo)小組人員現(xiàn)場(chǎng)對(duì)標(biāo)書及報(bào)價(jià)單資料審查發(fā)現(xiàn)，投標(biāo)單位南京金星檢修安裝有限公司、海螺川崎裝備制造有限公司報(bào)價(jià)單未按照要求加蓋公司印章，存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。六安海螺 2023年 5月與六安綠宇果樹花卉研究中心簽訂的綠化合同， 3份比價(jià)單（原件）均來自綠宇公司，涉及金額 。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 供應(yīng)商信用審查案例： 在 2023年度基建電纜招標(biāo)前，供應(yīng)部、財(cái)務(wù)部、電氣自動(dòng)化部等相關(guān)部室對(duì)擬邀請(qǐng)投標(biāo)單位進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，重點(diǎn)對(duì)供應(yīng)商的生產(chǎn)能力、信用狀況、供貨能力、業(yè)績(jī)情況、財(cái)務(wù)狀況等方面進(jìn)行了審查。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同內(nèi)容審查案例三： 簽約雙方名稱應(yīng)與用印名稱不一致。具體參照供應(yīng)部下發(fā)的“一區(qū)一策（一廠一策）”和裝備部、電氣自動(dòng)化部下發(fā)的“備品配件采購(gòu)分級(jí)管理實(shí)施方案”。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同簽字印章案例三： 合同印章與價(jià)格調(diào)整確認(rèn)函不一致 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同執(zhí)行環(huán)節(jié)審查： 審查是否存在未簽訂合同的大額物資采購(gòu)現(xiàn)象； 物資驗(yàn)收是否 嚴(yán)格按照合同條款和集團(tuán)制度約定進(jìn)行 ； 審查 合同履約保證金是否及時(shí)收?。? 審查物資采購(gòu)部門是否嚴(yán)格按照合同條款及驗(yàn)收結(jié)果辦理付款手續(xù) ， 財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照合同規(guī)定并選擇合理的方式付款； 審查是否定期清理長(zhǎng)期暫估未結(jié)算物資，是否定期追蹤核查預(yù)付款管理。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同執(zhí)行環(huán)節(jié)審查案例四： 未按照合同約定進(jìn)行付款。 一、資金管理建議 要加大與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，最大限度加大銀票背書比例，逐步降低庫(kù)存銀票，同時(shí)銀票收取較少的公司要積極從股份公司調(diào)配銀票，支付一定比例銀票，同一區(qū)域內(nèi)的公司要對(duì)銀票共享使用。 各子公司應(yīng)結(jié)合目前國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)全面趨弱，生產(chǎn)價(jià)格指數(shù)（ PPI）逐月下滑的背景下，加強(qiáng)與供應(yīng)商的議價(jià)力度，降低物資采購(gòu)成本。 合同管理人員加強(qiáng)對(duì)法律、法規(guī)、集團(tuán)公司制度的學(xué)習(xí)，堅(jiān)持原則， 提高合同審查質(zhì)量，規(guī)避合同簽訂過程風(fēng)險(xiǎn)。貴定海螺盤江公司 2023年 1月支付的貴州忠文商貿(mào)有限公司 57960元熱水器款， 2023年 1月支付的貴陽(yáng)市南明區(qū)華德地毯經(jīng)營(yíng)部 10000元地毯采購(gòu)款， 2023年 8月支付的中國(guó)建筑材料檢驗(yàn)認(rèn)證中心 32340元耐火材料檢測(cè)費(fèi)， 2023年 3月支付皖西南產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)中心 2821元耐磨材料檢測(cè)費(fèi)，以上預(yù)付款長(zhǎng)期未清理。臨湘海螺電腦購(gòu)置未簽訂合同，從岳陽(yáng)市開元電腦有限公司采購(gòu)的電腦、傳真機(jī)、打印機(jī)未簽訂合同。 用印前對(duì)照會(huì)簽合同認(rèn)真審查用印合同，確保用印合同與會(huì)簽審批合同一致。如與貴州城石實(shí)業(yè)投資有限公司、貴州隆盛強(qiáng)粉煤灰開發(fā)有限公司等簽訂的粉煤灰采購(gòu)合同，商務(wù)洽談?dòng)涗浳春炞执_認(rèn)。臨湘海螺 2023年 5月份與石化集團(tuán)巴陵石化分公司簽訂粉煤灰合同，合同中簽訂的總金額大寫為150萬元，小寫總金額為 15萬元。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 供應(yīng)商資格審查案例： 荻港海螺公司 2023年度合同，供應(yīng)商資質(zhì)材料均未附在評(píng)審合同后面，造成合同評(píng)審人員在評(píng)審合同時(shí)無法對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)材料進(jìn)行審核。裝備部于 2023年 11月對(duì)
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