如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)合同管理(文件)
【正文】 理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同計(jì)劃審查案例： 重慶海螺部分備件超計(jì)劃和合同采購后未及時(shí)使用，增加了庫存，與重慶日迅機(jī)電有限公司簽訂備件 CQBJ11058合同中，型號(hào)為 3V31010常開 220V電磁閥，合同及采購計(jì)劃審批數(shù)量為 30個(gè)， 4月份到貨驗(yàn)收實(shí)際入庫數(shù) 50個(gè)，當(dāng)月也僅出庫 30個(gè)，剩余 20個(gè)截止到檢查日未補(bǔ)辦計(jì)劃。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 招（議）標(biāo)審查案例二： 標(biāo)書發(fā)放單位與實(shí)際投標(biāo)單位不一致。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 比質(zhì)比價(jià)審查： 審查比質(zhì)比價(jià)材料的要素完整、格式規(guī)范，具體要素包括對(duì)方單位名稱、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、品牌、價(jià)格（是否含稅、運(yùn)費(fèi)等）、聯(lián)系人、聯(lián)系方式、報(bào)價(jià)時(shí)間等； 審查比質(zhì)比價(jià)單位的供貨來源； 審查比質(zhì)比價(jià)材料的有效性； 審查比質(zhì)比價(jià)議價(jià)程序的完備性； 審查比質(zhì)比價(jià)材料的真實(shí)性。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 供應(yīng)商資格審查： 對(duì)簽約對(duì)方主體資格的審查。另外檢查人員現(xiàn)場(chǎng)抽查了 4家鋼材供應(yīng)商資質(zhì)材料，供銷處僅能提供其中兩家供應(yīng)商資質(zhì)材料，且其中供應(yīng)商蕪湖鴻然達(dá)商貿(mào)有限公司提供的營業(yè)執(zhí)照 2023年度未年檢。調(diào)研小組根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際查看情況對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行了評(píng)審，確保投標(biāo)單位信用狀況良好。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同內(nèi)容審查案例二： 扶綏海螺與與廣西華恒貿(mào)易有限公司粉煤灰合同，合同第一條：粉煤灰含稅到廠價(jià) 129元 /噸，一票制結(jié)算。海螺集團(tuán)與南京帆軟軟件有限公司簽訂的科研中心數(shù)據(jù)服務(wù)軟件購置合同，甲方“安徽海螺集團(tuán)有限責(zé)任公司”寫為“安徽海螺水泥股份有限公司”；與安徽江南化工股份有限公司簽訂的炸藥買賣合同，甲方“安徽海螺水泥股份有限公司”寫為“安徽池州海螺股份有限公司”。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同審批審查： 合同審批審查。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同審批審查案例： 中國廠 10年 10月份維修礦山分廠 5000T破碎機(jī)及孔山破碎機(jī)，從如皋市蘇北建機(jī)實(shí)業(yè)有限公司采購備件一批，金額 26萬元，其中部分備件金額超過 2萬元，根據(jù)裝備部下發(fā)的“一區(qū)（廠）一策”分級(jí)采購管理要求，子公司采購單價(jià)在 2萬元以上的備品配件需經(jīng)裝備部批準(zhǔn)，但中國廠未履行書面報(bào)批手續(xù)。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同簽字印章案例一： 禮泉海螺 2023年 89月份陜西海智礦業(yè)和涇陽縣融達(dá)公司供應(yīng)的 ，由于供貨商以原合同簽訂人沒有授權(quán)委托為由，要求對(duì)該合同堿含量指標(biāo)進(jìn)行修改，將廢品界定標(biāo)準(zhǔn)由 %改為 %。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同執(zhí)行環(huán)節(jié)審查案例一： 合同結(jié)算錯(cuò)誤。 2023年 6月 11日由生產(chǎn)處經(jīng)辦的發(fā)生綠化費(fèi)用 7950元，未簽訂合同。樅陽海螺公司未對(duì)達(dá)不到合同約定期限的耐磨件進(jìn)行扣款處理。 如何防范資金風(fēng)險(xiǎn) 1 如何加強(qiáng)合同管理 2 資金與合同管理建議 3 主 要 內(nèi) 容 一、資金管理建議 ，持續(xù)關(guān)注銷售收款、供銷結(jié)算、銀行上門收款、上門解款、 POS機(jī)轉(zhuǎn)賬等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格按照公司管理制度執(zhí)行，不斷完善審核、會(huì)簽機(jī)制，避免少收、多付及資金保管不善。 ，各子公司要合理控制原材料庫存，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付賬款、備用金等往來帳務(wù)清理和催討，減少資金占用。 嚴(yán)格用印管理，企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后方可用印，并確保用印合同與會(huì)簽審批合同一致。 。另外加大長期暫估未結(jié)算物資的清理力度，加強(qiáng)預(yù)付款管理，定期進(jìn)行追蹤核查。 二、合同管理建議 加強(qiáng)計(jì)劃執(zhí)行和監(jiān)督管理，避免急件計(jì)劃過多、超計(jì)劃采購、無計(jì)劃采購、計(jì)劃執(zhí)行滯后等不合理現(xiàn)象。 同時(shí) 要進(jìn)一步完善銀票收取風(fēng)險(xiǎn)防范措施，實(shí)行對(duì)支付銀票的客戶法人代表章、財(cái)務(wù)專用章等印鑒章備案制度，借鑒銀行柜臺(tái)比對(duì)票據(jù)的辦法嚴(yán)格審核客戶銀票蓋印的真實(shí)性，進(jìn)一步防范銀票收取風(fēng)險(xiǎn)。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同執(zhí)行環(huán)節(jié)審查案例五： 長期預(yù)付賬款未清理。海門海螺公司付姜堰市立新液壓設(shè)備廠設(shè)備款，合同金額 ，會(huì)簽單上合同錯(cuò)寫萬36萬元，財(cái)務(wù)按實(shí)際付款，另質(zhì)保金付款累計(jì)金額也有誤，生技處沒有和財(cái)務(wù)帳核對(duì)。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同執(zhí)行環(huán)節(jié)審查案例二： 大額物資采購未簽訂合同。如與安慶五一電器安裝有限公司簽訂的余熱發(fā)電電纜接入工程合同（HNZH12023），金額 ，公司委托代理人未簽字；與恒達(dá)電機(jī)維修有限公司簽訂的高壓電機(jī)維修合同（ HNZH12023），合同金額 ，公司委托代理人未簽字確認(rèn)。 采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改，如加蓋合同騎縫章。 子公司合同的簽訂按照子公司簽訂權(quán)限或履行相關(guān)報(bào)批手續(xù)后，按照子公司合同管理規(guī)定的相應(yīng)審批流程，辦理合同簽訂工作。貴陽海螺盤江公司通過洽談的方式與供應(yīng)商簽訂 2023年度原材料供貨合同，并形成商務(wù)洽談?dòng)涗?，但部分洽談?dòng)涗浳匆蠊?yīng)商未簽字確認(rèn)。合同約定前后矛盾，易產(chǎn)生糾紛風(fēng)險(xiǎn)。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同內(nèi)容審查案例一： 合同大小寫不一致。 履約能力主要包括支付能力和生產(chǎn)能力兩個(gè)方面； 履約信用主要了解對(duì)方是否是重合同、守信用的企業(yè)，以往是否恪守信用，是否有過違約行為，業(yè)績情況是否良好等等。 對(duì)委托代理人資格的審查； 對(duì)專業(yè)經(jīng)營資質(zhì)的審查。 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析
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