【正文】 在公司管理中的 地位 公司預算是公司治理結(jié)構(gòu)下的游戲規(guī)則，是與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 . 八、你所在的公司編預算嗎 ？ 為什么 ？ 請記?。? 有效的預算可以幫助你 把未來帶進現(xiàn)實！ 有效的預算可以 防止糟糕的工作！ 企業(yè)沒有不做預算的理由！ 第 3單元 公司預算目標的確定 一、企業(yè)年度經(jīng)營目標確定的依據(jù) （ 1）企業(yè)戰(zhàn)略計劃 （ 2）組織機構(gòu)及崗位職責（職位說明書） （ 3）市場標準： 經(jīng)營目標的提出者－－投資人 經(jīng)營目標的提出依據(jù)－市場平均利潤 （ 4）內(nèi)部標準： 歷史水平； 未來潛力。 如果公司人員有限，公司預算可以幫助你分配最有限的資源。包括 ： （ 1）預計利潤表 （ 2）預計現(xiàn)金流量表 （ 3）預計資產(chǎn)負債表 （三）公司預算與計劃的關(guān)系 公司戰(zhàn)略計劃是資本預算和年度預算的基點和前提。 （二）公司年度經(jīng)營計劃 經(jīng)營計劃（ Business Plan），也有譯為業(yè)務(wù)計劃和商務(wù)計劃的。 年度經(jīng)營計劃與公司預算 7人分粥的故事 : 規(guī)則 1：指定一人負責分粥事宜，成為專業(yè)分粥人士； 規(guī)則 2：指定一名分粥人士和一名監(jiān)督人士； 規(guī)則 3：誰都信不過，大家輪流主持分粥，每人 1天； 規(guī)則 4：大家民主選舉一個信的過的人主持分粥： 規(guī)則 5：民主選舉一個分粥委員會和一個監(jiān)督委員會； 規(guī)則 6：對于分粥，每人均有一票否決權(quán)： 規(guī)則 7：每人輪流分粥一天，但分粥人要最后領(lǐng)粥。 關(guān)于戰(zhàn)略計劃 戰(zhàn)略計劃的特點：時間跨度通常 3－ 5年 戰(zhàn)略計劃要解決的主要問題： （ 1）公司的真正使命是什么？ （ 2）公司的最終目標是什么？ （ 3）公司未來的前景如何？ （ 4）為達到公司目標我們應(yīng)該做什么 主題： 公司戰(zhàn)略計劃主要解決做什么的問題 提示：一個不講戰(zhàn)略的公司是沒有方向的，是漫無目 的地經(jīng)營。 用貨幣形式表示的公司各項業(yè)務(wù)目標，包括： （ 1）經(jīng)營預算 （ 2）資本預算（投資預算） （ 3）籌資預算 財務(wù)預算。 小公司承受錯誤的余地很小，因此好的預算很重要。 （ 3）預算執(zhí)行的反饋與報告制度。 （ 7）咨訊：計算機、信息溝通。 可控性 進行預算執(zhí)行的控制，應(yīng)該能確定具體的責 任主體。 （ 5） 10月 25－ 27日，預算工作組： 向人事部、財務(wù)部、企劃部、投資管理部等各職能部門通報明年預算目標方案、指標體系和預算組織工作方案，聽取意見。 預算確定階段（ 12月 8日－ 25日） （ 1） 12月 8－ 20日，工作要點： A、預算工作組將確定的預算方案提交預算委員會審議，不合格的部分駁回重編； B、預算委員會將預算方案的修訂稿交總裁辦公室簽署下發(fā)。 職責與權(quán)力 議事規(guī)則 （三）公司預算工作組 定位。 老干部部 退休、離休干部退休費、醫(yī)療費 福利費、國家規(guī)定的補貼等預算。 同時生產(chǎn)預算又為進一步編制公司預算期的成本和費用預算提供依據(jù) 。 二、公司預算監(jiān)控的制度保障 方法： １、建立完善的內(nèi)部控制制度，確保各項業(yè)務(wù)安全 高效運行。付款、費用、收款。 預算執(zhí)行單位、工作組、委員會 描述差異；分析原因；提出下期工作計劃調(diào)整 不利差異 有利差異 差異描述 客觀原因 主觀原因 下期工作計劃調(diào)整 預算表格 （各業(yè)務(wù)單位提供） 預算工作總結(jié) 請記?。褐贫ㄒ?guī)則重要 執(zhí)行規(guī)則更重要 。 ４、實施獎懲。 （ 1）向銀行家一樣思考 （ 2）向采購員一樣思考 六、績效考評 建立必要的業(yè)績評價、考核程序，做到公開、公平、公正和易于了解。凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法、內(nèi)含報酬率法、回收期法等 立項。 它能夠宣傳你： １、你的深謀遠慮 ２、您的精確的判斷 ３、你對對全局的敏感性 ４、你的分析能力 ５、你的創(chuàng)造力 ６、你勝任更高職務(wù)的潛力。 公 司戰(zhàn) 略 目 標 戰(zhàn)略問題： 今天的核心業(yè)務(wù) 明天的增長業(yè)務(wù) 后天的種子業(yè)務(wù) 財務(wù)要點： 今天的錢哪里來？ 明天的成長保證 如何準備長遠業(yè)務(wù) 預算要點 : 現(xiàn)金流量 資本性預算 “風險”投資 核心競爭能力、比較優(yōu)勢、平衡管理 企業(yè)戰(zhàn)略與財務(wù)預算 二、公司預算管理模式與公司發(fā)展目標要統(tǒng)一 要確定公司在不同時期的預算重點： 市場導入期－－以資本預算為重點 （１）公司目標（２）預算管理模式 市場成長期－－以銷售預算為核心 （１）公司目標（２）預算管理模式 市場成熟期－－以成本預算為核心 （１）公司目標（２）預算管理模式 市場衰退期－－以現(xiàn)金流量為核心 （１）公司目標（２）預算管理模式 三、會計制度與公司預算管理相配合 會計報表指標設(shè)置 編報的及時性 注重內(nèi)部管理 四、關(guān)于預算委員會 設(shè)不設(shè)要考慮企業(yè)的具體情況 設(shè)置要考慮它的定位 五、如何進行預算審查 第一步：創(chuàng)建一個下級人員必須反饋的標準的預算程序包， 內(nèi)容包括： １、部門的陳述 ２、經(jīng)濟職能 ３、營業(yè)指標 ４、財務(wù)事項 ５、涉及上述問題的歷史預算和計劃預算 ６、對擴大權(quán)限所作的說明 ７、對每一科目年度總額所依據(jù)的數(shù)據(jù)和假設(shè)進行解 釋和注解 ８、對職能部門所面臨的爭議、問題，挑戰(zhàn)和機 遇所作的討論?？荚u中關(guān)注過程中的規(guī)范性、主動性、責任性等關(guān)鍵行為。 預算工作組審議后提交預算委員會 ３、批準。 內(nèi)容涉及： １、業(yè)務(wù)流。 C、計劃部。 （三）預算內(nèi)容的銜接經(jīng)驗 １、以平均資本利潤率為起點確定利潤目標 ２、以市場需求為基礎(chǔ)編制銷售預算 ３、以內(nèi)部管理改善為基礎(chǔ)制定成本費用預算 ４、以尋求潛在的獲利機會為基礎(chǔ)提出投資預算 ５、以尋求現(xiàn)金收支平衡為基礎(chǔ)制定籌資預算和 現(xiàn)金流量預算 A、公司業(yè)務(wù)預算編制演示 一、經(jīng)營預算的編制 （一）銷售預算 銷售預算表格 見講義 銷售預算編制的依據(jù) 科學的銷售預測； 產(chǎn)品的銷售單價； 產(chǎn)品銷售的收款條件 銷售預算的主要內(nèi)容 確定預算年度的銷售量 年度預算的銷售數(shù)量根據(jù)市場預測或銷售合同并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力加以確定； 確定預算年度的銷售單價 預算年度的銷售單價根據(jù)市場供求關(guān)系并通過價格決策來決定； 確定預算年度的銷售收入 預算年度銷售收入按下列公式計算： 預算銷售收入 =預計銷售數(shù)量 Х 預計銷售單價 預計現(xiàn)金收入 為了便于編制現(xiàn)金預算 ， 在銷售預算中 ， 還應(yīng)附有預算期間的預計現(xiàn)金收入計算表 。 方法： SWOT分析法。 預算委員會與總裁辦公會的行政關(guān)系 預算委員會隸屬總裁辦公會領(lǐng)導，向總裁辦公會負責和報告工作。 （ 3） 11月 7日－ 20日，各預算編制單位： 職能部門與業(yè)務(wù)進行預算的編制工作。 二、公司預算編制流程 （ 一）總體流程 下達目標（自上而下） 董事會（財務(wù)部）下達任務(wù)給各職 能部門； 編制預算（自下而上） 各職能部門參與預算草案的編制； 審查平衡（自上而下） ４、審議批準 ５、下達執(zhí)行 （二）每年預算編制應(yīng)做出工作時間表 每年預算提前一個季度（ 3個月）進行，時間表分三個階段： 預算準備階段（ 9月 20日－－ 10月 31日） （ 1） 9月 20日－ 10月 10日預算工作組工作要點： A、總結(jié)當年預算進展，預計預算完成情況，形成預 算初步總結(jié)； B、提出明年預算工作的總目標，包括目標利潤和營 業(yè)規(guī)模； C、就預算年度的預算編制、考核做出安排，提出工