13保險(xiǎn)準(zhǔn)備金與保險(xiǎn)投資-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 基礎(chǔ)不同可分為 : ? (1)稅前列支 準(zhǔn)備金 ? (2)稅后列支 準(zhǔn)備金 二、非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金及其計(jì)提 ? 非壽險(xiǎn) (包括各種 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 、 責(zé)任保險(xiǎn) 、 信用保險(xiǎn) 及短期人身保險(xiǎn)等一切非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù) )準(zhǔn)備金主要包括 未決賠款準(zhǔn)備金 (簡(jiǎn)稱賠款準(zhǔn)備金 )和 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金兩種。 ? 按要求提存的約束力不同可分為 : ? (1)保險(xiǎn)公司根據(jù)有關(guān) 法律規(guī)定 必須提取的準(zhǔn)備金 ? (2)保險(xiǎn)公司根據(jù) 公司章程 或主管機(jī)關(guān)指定提存的準(zhǔn)備金 ? (3)保險(xiǎn)公司 任意提存 的準(zhǔn)備金。 ? (2)保險(xiǎn)人對(duì)索賠案件已 經(jīng)理算完畢 ,應(yīng)賠付金額也已經(jīng)確定 ,但尚未支付 ,這類賠案稱為 已決未付賠案 。 ? 。 ? (2)當(dāng)保險(xiǎn)合同在到期前依法被解除時(shí) ,其 未到期部分的保費(fèi) 應(yīng)退還投保人。 ? 其中最重要的是 責(zé)任準(zhǔn)備金 ,它是專門針對(duì) 1年期以上的長(zhǎng)期人壽保險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備金 ,由保險(xiǎn)人所收的 純保費(fèi)中超繳的部分及其利息積累而成 。 ? 上述三種純保費(fèi) ,盡管繳費(fèi)形式不同 ,但其本質(zhì)都是用于保險(xiǎn)人未來的給付支出。 ? (三 )壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提 ? 在計(jì)算壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金時(shí) ,首先有兩個(gè)基本的前提假設(shè) :(1)保險(xiǎn)人在年初收取保費(fèi) 。保險(xiǎn)公司投資的最大目標(biāo)則是通過保險(xiǎn)資金的有償營(yíng)運(yùn) ,創(chuàng)造最大的投資價(jià)值。 ? (二 )非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金 ? 非壽險(xiǎn)包括 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)及意外傷害保險(xiǎn)等保險(xiǎn)業(yè)務(wù) ,是壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)之外一切保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的統(tǒng)稱。 ? 壽險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)基金可供 長(zhǎng)期投資 ,壽險(xiǎn)公司可獲取長(zhǎng)期收益 ,這一點(diǎn)與非壽險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用大有差異。 ? 分散投資 是保證保險(xiǎn)資金運(yùn)用穩(wěn)妥與安全的有效手段 ,各國(guó)保險(xiǎn)法律對(duì)此均有明確的規(guī)定和限制。 ? (三 )內(nèi)設(shè)投資部門 投資模式 ? 這種保險(xiǎn)投資組織模式是指在保險(xiǎn)公司內(nèi)部設(shè)立專門的 投資管理部門 ,具體負(fù)責(zé)本公司的保險(xiǎn)投資活動(dòng)。西方國(guó)家一些投資失敗導(dǎo)致保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)失敗的個(gè)案通常是以這種模式運(yùn)作保險(xiǎn)投資的結(jié)果。 ? 因此 ,根據(jù)國(guó)外保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的實(shí)踐 ,儲(chǔ)蓄存款往往不是保險(xiǎn)資金運(yùn)用的主要形式 ,各保險(xiǎn)公司的儲(chǔ)蓄存款只是留作必要的、臨時(shí)性的機(jī)動(dòng)資金 ,一般不會(huì)保留太多的數(shù)量。 ? (三 )證券投資基金 ? 保險(xiǎn)公司購(gòu)買證券投資基金券實(shí)際上是一種委托投資行為 ,即保險(xiǎn)公司通過購(gòu)買專門的投資管理公司的基金券完成投資行為 ,由投資基金管理公司專門負(fù)責(zé)資金的運(yùn)營(yíng) ,保險(xiǎn)公司憑所購(gòu)基金券分享證券投資基金的投資收益 ,同時(shí)承擔(dān)證券投資基金的投資風(fēng)險(xiǎn)。 ? 保險(xiǎn)公司對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的投資 ,大體上分為兩類 : ? 一類是因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所需或其他原因所取得的不動(dòng)產(chǎn) ,包括辦公樓及附屬建筑、因?qū)嵭械盅簷?quán)或?yàn)槭茴I(lǐng)債務(wù)清償而取得的不動(dòng)產(chǎn)、因贈(zèng)與而取得的不動(dòng)產(chǎn) 。 ? 。 ? 不過 ,項(xiàng)目投資建立的獨(dú)立的企業(yè) ,具有獨(dú)立于保險(xiǎn)公司之外的 法人資格 ,其經(jīng)濟(jì)效益要接受市場(chǎng)的檢驗(yàn)。按其形式可以分為 : ? (一 )抵押貸款 ? 抵押貸款即財(cái)產(chǎn)擔(dān)保貸款 ,分為動(dòng)產(chǎn)或有價(jià)證券抵押、不動(dòng)產(chǎn)抵押、銀團(tuán)擔(dān)保、銀行保付等 ,是期限較長(zhǎng)而又比較穩(wěn)定的投資業(yè)務(wù)。 ? (一 )股票 ? 保險(xiǎn)公司進(jìn)行股票投資的優(yōu)點(diǎn)在于可轉(zhuǎn)讓 ,方式靈活 ,能夠享有股東所具有的盈余分配權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)分配請(qǐng)求權(quán)、新股認(rèn)購(gòu)權(quán)、表決權(quán)等多項(xiàng)權(quán)利 ,能夠獲取較高的投資收益和資本利潤(rùn)。 ? 歐美國(guó)家的保險(xiǎn)公司之所以較為普遍地選擇 專業(yè)化控股投資組織模式 和集中統(tǒng)一投資組織模式 ,主要是美國(guó)與日本都有著保險(xiǎn)投資組織模式選擇方面的教訓(xùn)。 ? 其缺點(diǎn)是對(duì)集團(tuán)或控股公司總部的控制力度有較高的要求 ,在這種模式下 ,保險(xiǎn)公司與投資公司之間的關(guān)系相對(duì)于集中統(tǒng)一投資模式而言 ,顯得較為松散。 第三節(jié) 保險(xiǎn)投資的組織模式 ? 知識(shí)框架 ? 一、保險(xiǎn)投資的組織模式 ? 二、保險(xiǎn)投資組織模式的基本評(píng)價(jià) ? 三、對(duì)保險(xiǎn)投資組織模式的選擇 一、保險(xiǎn)投資的組織模式 ? 西方國(guó)家的保險(xiǎn)投資組織模式 ,大體上可以分為 專業(yè)化控股投資模式 、 集中統(tǒng)一投資模式 、 內(nèi)設(shè)投資部門投資模式 和 委托外部機(jī)構(gòu)投資模式 四種。 二、保險(xiǎn)投資的原則 ? 同其他各種資金運(yùn)用一樣 ,保險(xiǎn)資金的運(yùn)用既要看到宏觀的和長(zhǎng)遠(yuǎn)的利益 ,又要注重微觀的和近期的效益 ,從而必須遵循一些共同準(zhǔn)則。 ? 總準(zhǔn)備金的閑置和責(zé)任準(zhǔn)備金的部分閑置 為保險(xiǎn)公司開展資金運(yùn)營(yíng)提供了條件。因此 ,各國(guó)保險(xiǎn)法律與政策規(guī)定 ,保險(xiǎn)公司只能運(yùn)
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