【正文】 00 000 （ 2） 2023年 2月 1日， A事業(yè)單位在國庫券未到期前對外轉讓了其中一部分國庫券，面值 400萬元，實際收到價款 460萬元。 “有價證券” 科目用以核算 行政單位 所購國債，“ 對外投資 ”科目用以反映和監(jiān)督 事業(yè)單位 對外投資的有關情況。 被抽查學生的小組考核分 某學生小組考核分 ?某學生課程評分 =∑ 各項目評分 0 抽查學生結果 0 評價學習過程 39 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務核算 』 任務疑難 解析 40 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務核算 』 任 務 4 （ 1）收到財政部門撥來的本月事業(yè)經費 1 000 000元。 4 結轉和結余 是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。 4 上繳上級支出 ?即事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。 5 附屬單位上繳收入 ?即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。 ?由于行政事業(yè)單位一般在月末不結賬，其資產負債表月報的平衡等式通常為“資產＋支出＝負債＋凈資產＋收入”，這是不同于企業(yè)資產負債表之處。 行政事業(yè)單位會計的組織系統(tǒng) 10 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務核算 』 任務下達 知識導學 動手操作 討論交流 點評歸納 基層會計單位 二級會計單位 主管會計單位 同級財政部門 經費領報 經費領報 經費領報 行政事業(yè)單位會計的組織系統(tǒng) 11 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務核算 』 任務下達 知識導學 動手操作 討論交流 點評歸納 會計核算基礎以收付實現(xiàn)制為主 ?行政單位會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎；事業(yè)單位會計核算一般采用收付實現(xiàn)制，但經營性收支業(yè)務核算可以采用權責發(fā)生制。 ?任務 410分別對不同情況下事業(yè)單位的收入、支出及凈資產等不同情況類型進行處理。 培養(yǎng)學生正確地分析問題的思路，加強對行業(yè)會計業(yè)務能力的提高與職業(yè)素質的培養(yǎng)。 9 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務核算 』 任務下達 知識導學 動手操作 討論交流 點評歸納 ㈠ 主管會計單位 ?是指向同級財政部門領購經費，并發(fā)生預算管理關系，有下一級會計單位的行政單位、事業(yè)單位。 ?企業(yè)會計要素包括資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。 3 事業(yè)收入 ?即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。 2 經營支出 ?即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。 2 專用基金 專用基金是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。 小組合作學習 0 進行小組討論 0 組織小組發(fā)言 20 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務核算 』 任務下達 知識導學 動手操作 討論交流 點評歸納 記 賬 憑 證 年 月 日 憑證編號： 摘 要 會計科目 明細科目 借方金額 貸方金額 √ 合 計 會計 記賬 出納 復核 制證 附原始憑證 張 附件 張 2023 9 1 記字 01號 1 1 收到財政部門撥來本月事業(yè)經費 銀行存款 1 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000 財政補助收入 張紅 馬英 21 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務核算 』 教學方法及教學過程 任務下達 知識導學 動手操作 討論交流 點評歸納 0 提出工作任務 0 抽查學生結果 0 組織全班討論 0 進行小組討論 0 指導學生分析 0 評價學習過程 0 整理分析結果 0 組織小組發(fā)言 0組織全班討論 0整理分析結果 22 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務核算 』 任務下達 知識導學 動手操作 討論交流 點評歸納 （ 1） 財政補助收入 的核算 收到財政補助收入 借：銀行存款 貸：財政補助收入 繳回撥款 借：財政補助收入 貸：銀行存款 年終結轉該科目貸方余額 借：財政補助收入 貸：事業(yè)結余 （ 2） 上級補助收入 的核算 收到上級補助款 借：銀行存款 貸：上級補助收入 年終結轉該科目貸方余額 借：上級補助收入 貸：事業(yè)結余 （ 3） 撥入?？?的核算 實際收到?？? 借：銀行存款 貸：撥入?？? 繳回撥款 借：撥入?？? 貸：銀行存款 余額歸本單位使用 借：撥入專款 貸：事業(yè)基金 — 一般基金 23 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務核算 』 任務下達 知識導學 動手操作 討論交流 點評歸納 （ 4） 事業(yè)收入的核算 收到或取得收入時 借：銀行存款 /應收賬款 貸：事業(yè)收入 一般納稅人取得收入時 借：銀行存款 貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） 事業(yè)收入 預算外資金按比例上繳財政專戶辦法 借：銀行存款 貸：應繳財政專戶款 事業(yè)收入 預算外資金結余上交財政專戶辦法 取得收入 借：銀行存款 貸：事業(yè)收入 定期結算 借：事業(yè)收入 貸：應繳財政專戶款 上繳財政專戶 借：應繳財政專戶款 貸：銀行存款 24 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務核算 』 任務下達 知識導學 動手操作 討論交流 點評歸納 （ 5） 經營收入的核算 小規(guī)模納稅人收款 借：銀行存款 應收賬款 應收票據(jù) 貸：經營收入 小規(guī)模納稅人銷售退回 借：經營收入 貸：銀行存款 一般規(guī)模納稅人收款 借：銀行存款等 貸：經營收入 應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） 一般規(guī)模納稅人銷售退回 借：經營收入 應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） 貸：銀行存款 25 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務核算 』 任務下達 知識導學 動手操作 討論交流 點評歸納 （ 6） 附屬單位繳款 的核算 收到附屬單位繳來款項 借：銀行存款等 貸：附屬單位繳款 發(fā)生繳款退回時 借：附屬單位繳款 貸：銀行存款 年終結轉該科目余額 借：附屬單位繳款 貸：事業(yè)結余 （ 7） 其他收入 的核算 取得收入時 借：銀行存款等 貸：其他收入 收入退回時 借：其他收入 貸：銀行存款等 年終結轉該科目余額 借：其他收入 貸：事業(yè)結余 26 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務核算 』 任務下達 知識導學 動手操作 討論交流 點評歸納 （ 1） 事業(yè)支出的核算 發(fā)生事業(yè)支出時 借：事業(yè)支出 貸：銀行存款 /現(xiàn)金 實行內部成本核算結轉已銷產品成本 借：事業(yè)支出 貸：產成品等 年終結轉該科目余額 借：事業(yè)結余 貸：事業(yè)支出 （ 2） 經營支出的核算 發(fā)生 經營支出 時 借：經營支出 貸：銀行存款 /現(xiàn)金 實行內部成本核算結轉已銷產品成本 借：經營支出 貸：產成品等 年終結轉該科目余額 借：經營結余 貸：經營支出 27 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務核算 』 任務下達 知識導學 動手操作 討論交流 點評歸納 （ 3） ?？钪?