【正文】 果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)412023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用q 每周、每月、每季度、每半年定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，并對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整q 通過(guò)將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考核相聯(lián)系，推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行q 對(duì)于一切導(dǎo)致支出的行為，都首先需要經(jīng)過(guò)預(yù)算審核q 公司年度預(yù)算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次422023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標(biāo)（示例）q 預(yù)算與實(shí)際差異的絕對(duì)及相對(duì)金額q 上一財(cái)務(wù)季度支出差異率q 節(jié)省的成本與總成本的比率q 資本投資的預(yù)期收益與實(shí)際收益的比率q 投資失敗比率432023年安達(dá)信版權(quán)所有針對(duì)問(wèn)題的解決方案q 在預(yù)算管理體系建立過(guò)程中，為了解決國(guó)泰君安預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題，我們提出相關(guān)的解決方案如下：預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題 安達(dá)信的解決方案167。 02:30:1802:30:1802:303/23/2023 2:30:18 AM1以我獨(dú)沈久，愧君相 見頻 。 三月 21三月 21Tuesday, March 23, 2023很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒(méi)有。 2:30:18 上午 2:30 上午 02:30:18三月 21 楊 柳散和 風(fēng) ，青山澹吾 慮 。 三月 212:30 上午 三月 2102:30March 23, 20231 業(yè) 余生活要有意 義 ，不要越 軌 。 02:30:1802:30:1802:30Tuesday, March 23, 20231知人者智，自知者明。 三月 21三月 2102:30:1802:30:18March 23, 20231意志 堅(jiān) 強(qiáng) 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 23 三月 20232:30:18 上午 02:30:18三月 211比不了得就不比，得不到的就不要。 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場(chǎng)等因素的重大變化而變化? 定期審核預(yù)算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策? 建議年中進(jìn)行調(diào)整167。一位身為該公司航空航天器制造部門副經(jīng)理的代理人說(shuō)：公司向員工傳遞一個(gè)信息，即使完成公司業(yè)績(jī)制表的壓力不斷增加，也必須遵守公司的道德和法規(guī)行為規(guī)范。 在日本： 67％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制q 基層人員參與預(yù)算編制的優(yōu)勢(shì)：216。當(dāng)然此類基金必須受到監(jiān)控來(lái)確保達(dá)到其預(yù)定目的 最佳實(shí)踐：制定預(yù)算中要包含對(duì)變化因素的考慮 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）232023年安達(dá)信版權(quán)所有內(nèi)容預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題安達(dá)信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排242023年安達(dá)信版權(quán)所有全面預(yù)算體系的基本框架財(cái) 務(wù) 體 系戰(zhàn) 略 目標(biāo)調(diào)整 公司全面 預(yù)算管理戰(zhàn) 略 目標(biāo)實(shí) 施 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù) 管理管理公 司 戰(zhàn) 略 財(cái)務(wù)分財(cái)務(wù)分析析 決策支決策支持持 績(jī)效考績(jī)效考核核主 營(yíng) 業(yè) 務(wù)投行承銷、投資自營(yíng)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、代客理財(cái) 會(huì)會(huì)計(jì)計(jì) 核核算算風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理管理風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理管理252023年安達(dá)信版權(quán)所有全面預(yù)算管理的流程總覽確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)262023年安達(dá)信版權(quán)所有確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)272023年安達(dá)信版權(quán)所有戰(zhàn)略管理的基本框架戰(zhàn)略形成企業(yè)目標(biāo)愿景、使命和價(jià)值觀評(píng)估和控制特定戰(zhàn)略執(zhí)行實(shí)施計(jì)劃內(nèi)部狀況分析最佳借鑒成文執(zhí)行評(píng)估 戰(zhàn)略改進(jìn)主要成功因素外部環(huán)境分析市場(chǎng) /行業(yè)分析部門業(yè)務(wù)計(jì)劃 預(yù)算282023年安達(dá)信版權(quán)所有戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系戰(zhàn)略選擇 A戰(zhàn)略選擇 B戰(zhàn)略選擇 C戰(zhàn)略選擇 D預(yù)算q沒(méi)有戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程的公司被強(qiáng)迫在預(yù)算階段考慮大量戰(zhàn)略問(wèn)題，可能造成信息過(guò)載，缺少過(guò)濾，影響資源分配決策的質(zhì)量，同時(shí)也會(huì)造成預(yù)算編制的不統(tǒng)一戰(zhàn)略選擇 A戰(zhàn)略選擇 B戰(zhàn)略選擇 C戰(zhàn)略選擇 Dq明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃及行動(dòng)計(jì)劃、部門業(yè)務(wù)計(jì)劃能幫助公司縮小戰(zhàn)略選擇范圍，以助于預(yù)算制定過(guò)程中對(duì)資源分配做出更好的決策確定戰(zhàn)略選擇 業(yè)務(wù)計(jì)劃 預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)劃及行動(dòng)計(jì)劃292023年安達(dá)信版權(quán)所有q戰(zhàn)略規(guī)劃216。 在預(yù)算回顧中報(bào)告情況的變化因素 。最佳實(shí)踐公司167。通過(guò)這一作法，經(jīng)理人員掌握了以前無(wú)法得到的業(yè)務(wù)量及成本的信息，可以用來(lái)編制預(yù)算，監(jiān)控業(yè)績(jī)。 將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系，預(yù)算制訂人員能夠得到質(zhì)量更高的信息，作出合理的預(yù)算。這種分析對(duì)Merck和其他此類長(zhǎng)期處于開發(fā)領(lǐng)先地位的公司來(lái)說(shuō)好處在于，它使分析者的結(jié)論在項(xiàng)目建議書中起到有價(jià)值影響最佳實(shí)踐：設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的流程預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）192023年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理167。幾年前，公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行了為期 15個(gè)月公司全員培訓(xùn)，內(nèi)容為資本收益率等戰(zhàn)略指標(biāo)。 將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系可以使公司的戰(zhàn)略更好地得到貫徹。公司戰(zhàn)略部門業(yè)務(wù)規(guī)劃公司預(yù)算部門預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)收入、費(fèi)用、資金收入、費(fèi)用、資金完善完善分解 匯總132023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算預(yù)算與績(jī)效管理q 在公司中，預(yù)算與績(jī)效管理都有不同的層次相對(duì)應(yīng)；q 預(yù)算是績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門績(jī)效考核的比較標(biāo)竿；q 預(yù)算的實(shí)現(xiàn)又需要通過(guò)績(jī)效管理進(jìn)行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績(jī)效考核的預(yù)算會(huì)造成實(shí)際的經(jīng)營(yíng)結(jié)果與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫鉤?？己祟l率?每日?每周?每月?每季度?每年167。戰(zhàn)略及行動(dòng)規(guī)劃167。 公司的預(yù)算內(nèi) 容擴(kuò)大到資本性支出預(yù)算，為全面預(yù)算體系的建立奠定了基礎(chǔ)72023年安達(dá)信版權(quán)所有國(guó)泰君安預(yù)算存在的主要問(wèn)題q 現(xiàn)有的市場(chǎng)研究手段還需完善，市場(chǎng)研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定；q 在制定預(yù)算的過(guò)程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對(duì)制定的預(yù)算存在理解上的偏差；q 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過(guò)程中操作口徑不甚統(tǒng)一；q 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場(chǎng)等因素的