操作風(fēng)險概述-文庫吧在線文庫
【正文】 法有效針對該項風(fēng)險，同時并不影響企業(yè)的效率 2 低效 處理方法針對該項風(fēng)險的效果不理想，或投入處理該風(fēng)險的資源不充分或 /及對投入的資源未有適當(dāng)利用 1 近乎沒有 效果 處理方法的效果十分低，可能是由于企業(yè)根本沒有處理方法，又或處理手法不當(dāng) 風(fēng)險處理方法的效果 風(fēng)險評估工具 — 風(fēng)險地圖舉例 影響 程度 近乎沒有 輕微 中等 重大 災(zāi)難 幾乎 肯定 極可能 可能 低 極低 B C A G I D J K H E F 可能性 說明 : A – 人力資源風(fēng)險 B – 財務(wù)風(fēng)險 C – 競爭風(fēng)險 D – 開發(fā)風(fēng)險 E – 過度自信風(fēng)險 F – 系統(tǒng)故障風(fēng)險 G – 主要客戶風(fēng)險 H – 欺詐風(fēng)險 I – 政治風(fēng)險 J – 薪酬獎勵風(fēng)險 K – 科技風(fēng)險 風(fēng)險處理組合 舉例 處理評級 風(fēng)險評級 近乎沒有效果 低效 適中 超標(biāo) 極度 極高 高 中等 低 B C A G I D J K H E 說明 : A – 人力資源風(fēng)險 B – 財務(wù)風(fēng)險 C – 競爭風(fēng)險 D – 開發(fā)風(fēng)險 E – 過度自信風(fēng)險 F – 系統(tǒng)故障風(fēng)險 G – 主要客戶風(fēng)險 H – 欺詐風(fēng)險 I – 政治風(fēng)險 J – 薪酬獎勵風(fēng)險 K – 科技風(fēng)險 F 采取行動 密切監(jiān)控 定期審閱 ? 規(guī)避 禁止交易 減少或限制交易量 離開市場 ? 轉(zhuǎn)移 保險 策略性聯(lián)盟 出售 ? 降低 去杠桿化 套期 訂價反映風(fēng)險程度 ? 保留 預(yù)留儲備 增加監(jiān)督 風(fēng)險 應(yīng)對策略 影響程度 大 小 可能性 轉(zhuǎn)移 規(guī)避 降低 保留 高 低 風(fēng)險控制措施 ? 建立完善相應(yīng)的管理政策和制度 ? 改善相應(yīng)業(yè)務(wù)流程 ? 完善相應(yīng)的內(nèi)部控制機(jī)制 ? 建立風(fēng)險持續(xù)監(jiān)控體系 第三道防線 —— 風(fēng)險監(jiān)督 ? 監(jiān)督內(nèi)容 對風(fēng)險管理健全性、合理性、有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查 ? 監(jiān)督層次 各部門和業(yè)務(wù)單位對自身風(fēng)險管理監(jiān)督和自查 風(fēng)險管理部門對各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作實施情況和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查 審計部門定期對全面風(fēng)險管理體系與流程執(zhí)行情況及有效性進(jìn)行獨立監(jiān)督評價 ? 監(jiān)督內(nèi)容 持續(xù)監(jiān)督 專項監(jiān)督 第一代 （ 1980之前） 第二代 （ 80年代） 第三代 （ 90年代） 第四代 （ 21世紀(jì)） 控制 企業(yè)風(fēng)險 企業(yè)風(fēng)險管理流程 控制結(jié)構(gòu) ? 出發(fā)點是已有的流程、程序和控制 ? 以符合性測試為主 ? 出發(fā)點是財務(wù) 風(fēng)險和符合性 風(fēng)險 ? 確定應(yīng)該存 在的控制 ? 審計目的是評 估控制的設(shè)計、 運行效果和合 規(guī)性 ? 出發(fā)點是對企 業(yè)和各種風(fēng)險 的充分理解 ? 確定應(yīng)該存 在的控制 ? 審計目的是評 估控制的設(shè)計、 運行效果和合 規(guī)性 ? ? 確定應(yīng)該存在的能有效控制風(fēng)險的企業(yè)風(fēng)險管理流程 ? 評估在各個企業(yè) 風(fēng)險管理流程的 設(shè)計、運行效果 和合規(guī)性 內(nèi)部審計的演變歷史 出發(fā)點是對企業(yè)和各種風(fēng)險的充分理解 存貨盤點 發(fā)詢證函 指標(biāo)考核 符合性測試 價值評估 效率考察 協(xié)助外審 咨詢建議 …… ... ……… . 內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能 ? 企業(yè)內(nèi)部活動的監(jiān)督者 ? 防錯糾弊的檢察員 ? 監(jiān)控企業(yè)運作和資源使用的效率和效果 ? 協(xié)助外部審計人員 ? 風(fēng)險管理咨詢 而是 企業(yè)內(nèi)部的咨詢?nèi)藛T 。 影響程度 影響程度是當(dāng)風(fēng)險發(fā)生后，對公司的財務(wù)、聲譽(yù)、監(jiān)管和營運等方面的影響程度 。包括制定政策決定、使政策生效的程序與風(fēng)險評估結(jié)合等內(nèi)容。 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)
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