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企業(yè)財務報表分析的核心理念-文庫吧在線文庫

2025-03-02 20:36上一頁面

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【正文】 短期借款 應付款項所有這權益 利潤表銷售收入銷售成本期間費用營業(yè)利潤……利潤總額所得稅稅后凈利潤 利 潤分配表稅后凈利潤期初未分配利潤提取公積公益金分配股利未分配利潤現金流量表經營活動投資活動籌資活動現金變化額期初現金余額期末現金余額 第三單元 財務技術分析法的基本指標 主要內容: ? 償債能力分析 的基本指標 ? 營運能力分析 的基本指標 ? 盈利能力分析 的基本指標 ? 運用財務技術分析法的基本方法 一、償債能力分析 ? 短期償債能力分析 ? 流動比率 ? 速動比率 ? 現金比率 ? 長期償債能力分析 ? 資產負債率(有形資產負債率) ? 產權比率(有形凈值負債率) ? 利息保障倍數 ? 數據來自資產負債表 二、營運能力分析 ? 短期營運能力分析 ? 存貨周轉率 ? 應收帳款周轉率 ? 營業(yè)周期 ? 長期營運能力分析 ? 流動資產周轉率 ? 固定資產周轉率 ? 總資產周轉率 ? 數據來自 資產負債表 損益表 三、盈利能力分析 ? 一、 從收入分析 :收入利潤率 ? 二、 從成本分析 : 成本利潤率 ? 三、 從資產分析 : 總資產收益率、凈資產收益率、資本保值增值率。財務報告分析 2023年 4月 財務報告分析 內容 ? 第一單元 財務報表分析概述 ? 第二元元 財務報表的基本概念 ? 第三單元 財務技術分析法的基本指標 ? 第四單元 以凈資產收益率為核心的財務分析 ? 第五單元 財務報表內容分析 ? 第六單元 財務分析應用 ? 第七單元 企業(yè)如何建立競爭性的財務體系 第一單元 財務報表分析概述 主要內容 ? 財務報表的使用者 ? 企業(yè)基本活動與財務報表 ? 財務分析的基本點 ? 財務報表分析架構模塊 ? 小結 一、財務報表的使用者 ? 內部使用者 ? 權益投資者 ? 公司董事會 ? 監(jiān)管機構 ? 其他使用者(雇員、媒體、供應商、客戶) ? 內部使用者關心的是報表中反映的生產經營中問題。 ? 數據來自 資產負債表 損益表 四、運用財務技術分析法的基本方法 ? 趨勢分析法 年度變動分析 指數趨勢分析 =(當年余額 /基期余額) *100% ? 結構百分比法 結構百分比 =(部分 /總體) 100% ? 比較分析法 運用比較分析法的 分析框架 企業(yè)財務狀況評價指標 與計劃目標比較 與過去業(yè)績比較 與行業(yè)水平比較 企業(yè)優(yōu)勢 /劣勢分析 第四單元 以凈資產收益率為核心的財務分析 主要內容: ?以凈資產收益率為核心的財務分析 ?以凈資產收益率為核心的財務分析框架及路徑 ? 以凈資產收益率為核心的財務分析內容 一、以凈資產收益率為核心的 財務分析 內容框架 利潤留存比率 凈資產收益率 銷售利潤率 資產周轉率 財務杠桿 股利支付率 以凈資產收益率為核心的 財務分析路徑 可持續(xù)增長比率 凈資產收益率 銷售利潤率 下一分析步驟 財務杠桿 股利支付率 分析起點 資產周轉率 進一步因素分析 進一步因素分析 進一步因素分析 分析匯總點 二、凈資產收益率分解圖( DuPont 圖 ) 資產收益率 權益乘數銷售利潤率 資產周轉率? 1 ( 1 資產負債率 )凈 利 潤 銷售收入 銷售收入 總 資 產銷售收入 費 用銷售成本 管理費用 銷售費用 財務費用???-資本結構?+ + +長期資產 流動資產應收帳款 存 貨 現 金 其 他所 得 稅+凈資產收益率 三、分解凈資產收益率 凈資產收益率 權益總額資產總額資產總額銷售收入銷售收入稅后利潤 ??? 平均凈資產稅后凈利潤?可分解為 (資產負債率)資產周轉率銷售利潤率 ???? 11= 銷售利潤率 ?資產周轉率 ?權益乘數 四、分解銷售利潤率 分解銷售利潤率, 可以進行一系列的 企業(yè)經營損益分析 1 計算銷售產品的毛利率,分析企業(yè)是否具有產品成本的競爭優(yōu)勢。 3 計算速動比率,分析企業(yè)以高流動性資產保障流動負債餓能力。 八、凈資產收益率是財務價值分析的核心 ?凈資產收益率反映了企業(yè)權益投資的綜合盈利能力,可以 在不同規(guī)模、不同業(yè)務類型的企業(yè)比較投資價值 ?基于長期價值的公司成長能力取決于凈資產收益率的狀況 及變化趨勢 第五單元 財務報表內容分析 主要內容: ? 短期流動性 ? 資本結構與長期償債能力分析 ? 預測分析 ? 投
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