【正文】 憑據(jù)。 ? 5．發(fā)出材料、自制半成品必須辦理出庫手續(xù)，填制領(lǐng)料單，月內(nèi)不結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨成本。 ? 3．職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的 ％計(jì)提。 ? 4．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算方法。 8．制造費(fèi)用和輔助生產(chǎn)成本的 分配方法 ? 1．制造費(fèi)用的分配方法：按生產(chǎn)工人工時(shí)比例在各受益產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。 ? （ 2）在產(chǎn)品成本計(jì)算采用約當(dāng)產(chǎn)量法，在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費(fèi)用。 ? 6．個(gè)人所得稅根據(jù)職工個(gè)人薪金所得，按九級(jí)超額累進(jìn)稅率代扣代繳。 15．所得稅的核算方法 ? 1．所得稅的核算方法為應(yīng)付稅款法。 3． 1 總賬和明細(xì)賬的期初余額 ? 1． 2023年 6月總賬和明細(xì)賬期初余額表。 3． 2 各種費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目 ? 1．按企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求設(shè)置管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等賬戶的明細(xì)項(xiàng)目，了解多欄式賬戶的結(jié)構(gòu)。 ? 借：管理費(fèi)用 ——交通差旅費(fèi) 350 ? ——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 2100 ? 貸：現(xiàn)金 2450 4． 2日，接光大銀行通知，安慶東方電子公司償還前欠貨款 。 ? 借：短期投資 ——債券投資（國債） 107500 ? 貸：其他貨幣資金 ——存出投資款 107500 11． 5日，接光大銀行通知，向合肥電信公司支付上月電話費(fèi) 。 ? 借：原材料 ——高頻器 100000 ? ——線路板 15000 ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 19550 ? 貸：其他貨幣資金 ——銀行匯票 134550 18． 8日，向合肥第一百貨公司購買食品發(fā)放給職工，開具轉(zhuǎn)賬支票，通過光大銀行支付款項(xiàng) 。 ? 借：長期股權(quán)投資 ——其他投資 ——恒順印務(wù)有限責(zé)任公司 ? 貸：投資收益 ——股利 ? 借：應(yīng)收股利 ——恒順印務(wù)有限責(zé)任公司 50000 ? 貸：長期股權(quán)投資 ——其他投資 ——恒順印務(wù)有限責(zé)任公司 50000 ? 借：應(yīng)收股利 ——永泰食品廠 5000 ? 貸：投資收益 ——股利 5000 25． 10日，銷售部王靜報(bào)銷運(yùn)輸費(fèi)，款項(xiàng)已通過光大銀行轉(zhuǎn)賬支付。 ? 借：管理費(fèi)用 ——職工教育經(jīng)費(fèi) ? ——工會(huì)經(jīng)費(fèi) ? 貸：其他應(yīng)付款 ——職工教育經(jīng)費(fèi) ? ——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 32． 12日，按規(guī)定比例計(jì)提 6月份養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金。出納以現(xiàn)金付訖。 ? 借：原材料 ——電感 53560 ? ——電阻 28840 ? 貸：在途物資 ——電感 53560 ? ——電阻 28840 46． 18日，接到銀行的付款通知，向合肥電力公司支付生產(chǎn)經(jīng)營電費(fèi) ，其中：管理部門電費(fèi) ，銷售部電費(fèi) ，一車間電費(fèi) ，二車間電費(fèi) ，裝配車間電費(fèi) ，機(jī)修車間電費(fèi)，按生產(chǎn)工時(shí)比例將電費(fèi)分配計(jì)入各受益產(chǎn)品成本。該設(shè)備已使用 10年，賬面原值 240000元，已提折舊 194000元，清理過程中支付拆卸、搬運(yùn)等費(fèi)用 2023元，銷售給物資回收公司收入 10000元。因其中 5臺(tái)質(zhì)量存在問題，經(jīng)協(xié)商同意對方退貨，不含增值稅單價(jià) 1000元 /臺(tái)。 ? 借：銀行存款 ——光大銀行 ? ——建設(shè)銀行 ? 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 ——利息收入 66． 24日，發(fā)放職工困難補(bǔ)助 1200元，出納以現(xiàn)金付訖。 ? 借：營業(yè)外支出 ——捐贈(zèng)支出 20230 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 20230 74． 30日，計(jì)提 6月份長期借款利息，光大銀行長期借款利息 4500元、建設(shè)銀行長期借款利息 7500元，兩項(xiàng)借款用于固定資產(chǎn)安裝工程和一車間擴(kuò)建工程，年利率 6％。 ? 借：營業(yè)外支出 10000 ? 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10000 82． 30日，根據(jù)證券交易所公布的股票價(jià)格信息，惠源有限責(zé)任公司持有的短期股票投資市場價(jià)值為 ，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 。 ? 借：固定資產(chǎn) ——車床 IBH120 ? 貸：在建工程 ——設(shè)備安裝工程 78． 30日，中國人民銀行公布的外匯市場匯率為 1美元＝ ，計(jì)算匯兌損益。 ? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 468 ? 貸：原材料 ——1＃芯片 100 ? ——3＃芯片 300 ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 68 ? 借：管理費(fèi)用 ——其他 468 ? 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 468 70． 26日，辦公室報(bào)銷辦公郵寄費(fèi) 1505元，出納以現(xiàn)金付訖。 ? 借：固定資產(chǎn)清理 96000 ? 累計(jì)折舊 24000 ? 貸：固定資產(chǎn) ——汽車 120230 ? 借：固定資產(chǎn) ——聯(lián)想啟天電腦 96000 ? 貸：固定資產(chǎn)清理 96000 62． 23日，辦公室報(bào)銷汽油費(fèi) 2100元，過路過橋費(fèi) 365元，出納以現(xiàn)金付訖。 ? 借：應(yīng)收賬款 ——三花公司 152100 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ——混合器 130000 ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 22100 57． 22日，辦公室王芳報(bào)銷差旅費(fèi) 2365元，出納補(bǔ)付現(xiàn)金 ? 借：管理費(fèi)用 ——交通差旅費(fèi) 2365 ? 貸：其他應(yīng)收款 ——王芳 2023 ? 現(xiàn)金 365 58． 22日，接光大銀行付款通知，已從基本存款賬戶劃轉(zhuǎn)本季度應(yīng)付短期借款利息 2500元，前兩個(gè)月已預(yù)提 。 ? 借：原材料 ——高頻器 80000 ? 貸：在途物資 ——高頻器 80000 50． 19日，辦公室王芳借支差旅費(fèi) 2023元，出納以現(xiàn)金付訖。 ? 借：預(yù)收賬款 ——南京嘉樂公司 10000 ? 貸：營業(yè)外收入 ——罰款收入 10000 42． 16日，通過建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支付設(shè)備（車床）安裝費(fèi) 15360元。 ? 借：現(xiàn)金 6500 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 6500 36． 15日，本月 6日向合肥朝陽工具廠定購生產(chǎn)工具 2＃ 50件，單價(jià) 260元；修理工具 1＃ 20件，單價(jià) 150元；修理工具 2＃ 30件，單價(jià) 195元；已驗(yàn)收入庫，余款 。 ? 借：現(xiàn)金 180000 ? 壞賬準(zhǔn)備 10000 ? 營業(yè)外支出 ——債務(wù)重組損失 44000 ? 貸：應(yīng)收賬款 ——安天機(jī)械廠 234000 28． 11日，將現(xiàn)金 180000元存入光大銀行。 ? 借：應(yīng)收賬款 ——智能公司 608400 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ——接收機(jī) 320230 ? 主營業(yè)務(wù)收入 ——混合器 202300 ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 88400 22．董事會(huì) 10日做出決議，向股東分配上年度利潤 500000元，款項(xiàng)尚未支付。 ? 借：管理費(fèi)用 ——其他 1650 ? 營業(yè)費(fèi)用 ——交通費(fèi) 253 ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ——其他 120 ? 貸：現(xiàn)金 2023 14． 6日，預(yù)付合肥朝陽工具廠貨款，定購生產(chǎn)工具 2＃、修理工具 1＃、 2＃，款項(xiàng)已通過光大銀行轉(zhuǎn)賬支付。 ? 借：原材料 ——1＃芯片 41800 ? ——2＃芯片 39600 ? 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 13098 ? 貸：銀行存款 ——光大銀行 86580 ? 現(xiàn)金 7918 7． 3日，財(cái)務(wù)部陳慧、李國忠報(bào)銷會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi) ，出納以現(xiàn)金付訖 。 ? 4．按成本核算要求設(shè)置制造費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目。 ? 3． 2023年 6月初輔助材料明細(xì)賬余額表。 第 3章 建 賬 資 料 ? 總賬和明細(xì)賬的期初余額表是期初建賬的依據(jù)。 ? 2．發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，采用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場匯率，將外幣金額折算為記賬本位幣。 ? 2．城市維護(hù)建設(shè)稅按本月交納的增值稅、營業(yè)稅之和的 7％計(jì)提。 ? （ 3）裝配車間負(fù)責(zé)組裝接收機(jī)、混合器。以單位價(jià)值和使用壽命作為分類標(biāo)準(zhǔn)。 ? 7．住房公積金按工資總額的 10％計(jì)提。 ? 2 ．工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金記入管理費(fèi)用。 3．材料費(fèi)用核算方法 ? 1．原材料、低值易耗品按實(shí)際成本核算，財(cái)務(wù)部按品種設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工是內(nèi)部牽制制度的組成部分。 ? （ 2）一人獨(dú)立完成。賬頁的格式按建賬資料的規(guī)定設(shè)置。訂本式賬簿直接歸檔；活頁式賬簿整理后加具封面、封底歸檔。并在最后一筆記錄下面劃一道通欄單紅線，表示本期記錄的結(jié)束。 ? 2．賬賬核對。 ? 3．補(bǔ)充登記法。 ? 1．劃線更正法。 ? 6．按規(guī)定的書寫要求登記賬簿。為了保證賬簿記錄的正確和清晰，保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，明確記賬責(zé)任，必須按規(guī)定的賬簿登記規(guī)則登記賬簿。 ? 8．記賬憑證上的金額及登記方向要正確。通用憑證和專用憑證 的格式不同，收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的格式各 不相同。 1． 3． 1 記賬憑證的內(nèi)容 ? 1．記賬憑證的基本內(nèi)容 ? （ 1）記賬憑證的名稱和填制單位的名稱。 ? 3．對不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證視經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容進(jìn)行處理。 ? 原始憑證應(yīng)按規(guī)定填寫，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌。 ? 4．訂本式賬簿和活頁式賬簿的啟用方法?！镀髽I(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)教程》電子教案 電子工業(yè)出版社 第 1章 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)基礎(chǔ)知識(shí) 學(xué)習(xí)目標(biāo) ? 5．會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，賬簿的移交和監(jiān)交規(guī)定。 ? 為充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，對會(huì)計(jì)信息質(zhì)量實(shí)行源頭控制，保證會(huì)計(jì)資