事務(wù)年報質(zhì)量控制管理及業(yè)務(wù)管理知識準(zhǔn)則-文庫吧在線文庫
【正文】 態(tài)度 ——（成本、困難、責(zé)任）？ ? ——（認(rèn)識、接受、重視） √ （二）行動 ——認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握要點 ? ——修訂本所質(zhì)量控制制度（重點） ? ——保證實施質(zhì)量控制制度 ? 第二節(jié) 本準(zhǔn)則的總體要求 ? 一、必須制定本所的質(zhì)量控制制度 ? 必須根據(jù)本準(zhǔn)則 ——制定本所的質(zhì)量控制制度 ? 要考慮哪些因素？ ? 質(zhì)量控制政策 +質(zhì)量控制程序 ? 二、必須實現(xiàn)質(zhì)量控制的兩大目標(biāo) ? （一）合理保證會計師事務(wù)所及其人員 ? 遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德以及業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定 （過程） ? （二）會計師事務(wù)所和項目負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況出具 恰當(dāng) 的報告（ 結(jié)果） ? 項目負(fù)責(zé)人 是指會計師事務(wù)所中負(fù)責(zé)某項業(yè)務(wù)及執(zhí)行、并代表會計師事務(wù)所在業(yè)務(wù)報告上簽字的主任會計師或經(jīng)授權(quán)簽字的 CPA ? 第三節(jié) 質(zhì)量控制制度的要素 ? 一、質(zhì)量控制制度的七個要素（考慮美國的影響！） ? （一）對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任？？？ ? （二）職業(yè)道德規(guī)范 ? （三）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 ? （四）人力資源 ? （五）業(yè)務(wù)執(zhí)行 ? （六）業(yè)務(wù)工作底稿 ? （七）監(jiān)控 ? 二、質(zhì)量控制制度的記錄與傳送 ? 第四節(jié) 誰對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 ? 一、業(yè)務(wù)質(zhì)量的最終責(zé)任人 ? ——會計師事務(wù)所主任會計師對 質(zhì)量控制制度 承擔(dān)最終責(zé)任。 ? ? （四）復(fù)核的具體要求 ? 確定復(fù)核內(nèi)容 ? 確定復(fù)核人員 ? 由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員，復(fù)核經(jīng)驗較少的人員。 ? ? 復(fù)核的具體要求 ? 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以規(guī)定下列事項： ? （ 1）復(fù)核的性質(zhì)、時間（及時滿意解決）和范圍（對上市公司審計復(fù)核 8項，其他業(yè)務(wù)可少） ? （ 2）復(fù)核人員的資格標(biāo)準(zhǔn) ? （勝任、客觀、下頁補(bǔ)充講） ? （ 3）復(fù)核的記錄要求 ? ? 補(bǔ)充講復(fù)核人員的客觀性 ? 應(yīng)當(dāng)避免出現(xiàn)下列情況： ? （ 1）由項目負(fù)責(zé)人挑選 ? （ 2）復(fù)核期間以其他方式叁與該業(yè)務(wù) ? （ 3）代替項目組進(jìn)行決策 ? （ 4）可能損害客觀性的其他情形 ? 問題：原三級復(fù)核制度怎么辦？ ? 第九節(jié) 業(yè)務(wù)工作底稿管理 ? 一、底稿的歸檔要求 ? 及時歸檔 +歸檔期限適當(dāng) ? 鑒證業(yè)務(wù)的歸檔期限為業(yè)務(wù)報告日后 60天之內(nèi)。 ? ? （二）檢查的組織方式 ? ——包括對單項業(yè)務(wù)檢查的時間安排。 ? （三）調(diào)查、記錄投訴和指控事項 ? ——調(diào)查人員的客觀性和勝任能力，必要時，聘請法律專家參與調(diào)查工作。 :57:2303:57:23February 26, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :57:2303:57Feb2326Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , February 26, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 2月 26日星期日 3時 57分 23秒 03:57:2326 February 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 。 2023年 2月 26日星期日 3時 57分 23秒 03:57:2326 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 , February 26, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 ? 對監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r的評價 ? 監(jiān)控結(jié)果及處理 ? ——識別
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