【正文】 Q1 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 貸款規(guī)則 ?貸款總額 (長(zhǎng)期貸款＋短期貸款 )=所有者權(quán)益 2； ?短期貸款：利息 5%，到期還本 +利息，最長(zhǎng) 4Q； ?長(zhǎng)期貸款：利息 10%，每年度末支付利息，到期還款 +利息，最長(zhǎng) 4Y； ?高利貸：額度不限，利息 20%，到期還本 +利息，最長(zhǎng) 4Q； ?長(zhǎng)期貸款 1千萬起貸；短期貸款 2千萬起貸； ?貼現(xiàn)：將應(yīng)收帳轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，應(yīng)支付的費(fèi)用，比例為 1:7， 如：拿 16個(gè)貼現(xiàn)， 2個(gè)要交給銀行， 14個(gè)轉(zhuǎn)為現(xiàn)金 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 廠房購(gòu)買 /租用規(guī)則 廠房 購(gòu)價(jià) 租金 售價(jià) 容量 A 40M 6M/年 40M（ 4Q） 4條生產(chǎn)線 B 30M 4M/年 30M（ 4Q） 3條生產(chǎn)線 C 15M 2M/年 15M（ 4Q） 1條生產(chǎn)線 廠房出售，應(yīng)收帳款期 4Q 廠房?jī)r(jià)值 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 生產(chǎn)線建設(shè)、更改等規(guī)則 生產(chǎn)線 購(gòu)買價(jià)格 安裝周期 生產(chǎn)周期 轉(zhuǎn)產(chǎn)周期 轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用 維護(hù)費(fèi)用 出售殘值 手工線 4 M 1Q 3Q 無 無 1M/年 1M 半自動(dòng) 10 M 2Q 2Q 1Q 2M 1M/年 3M 全自動(dòng) 18M 3Q 1Q 2Q 6M 2M/年 6M 柔性線 28M 4Q 1Q 無 無 2M/年 10M 1. 手工線先變賣給銀行，收入 1M 2. 領(lǐng)取自動(dòng)線，將現(xiàn)金按安裝周期分期放在自動(dòng)線上(1Q:4M, 2Q:4M) 3. 安裝完成，將現(xiàn)金放入“設(shè)備價(jià)值” ? 生產(chǎn)線不允許相互買賣 ? 生產(chǎn)線折舊：按年初余額的 1/4取整，如 [20/4]=5 ? 生產(chǎn)線在開始生產(chǎn)后，才計(jì)算折舊 ? 有在制品不允許轉(zhuǎn)產(chǎn) ? 設(shè)備變賣，不影響折舊；年末不考慮維護(hù)費(fèi) Ruby Sapphire 柔性線 手工線 半自動(dòng) 全自動(dòng) 3Q 2Q 1Q 1Q 2Q 1Q 1Q 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 產(chǎn)品研發(fā)、 ISO開發(fā)規(guī)則 產(chǎn)品 Crystal Ruby Sapphire 研發(fā)時(shí)間 4Q 6Q 8Q 研發(fā)投資 4M 12M 16M 管理體系 ISO9000 ISO14000 建立時(shí)間 1年 2年 所需投資 1M 2M 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹 1產(chǎn)品加工費(fèi)用等規(guī)則 產(chǎn)品 手工線加工費(fèi) 半自動(dòng) 加工費(fèi) 全自動(dòng) /柔性線 加工費(fèi) Beryl 1M 1M 1M Crystal 2M 1M 1M Ruby 3M 2M 1M Sapphire 4M 2M 1M Ruby 手工線 1企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善可能導(dǎo)致破產(chǎn)倒閉。收購(gòu)金額必須大于或等于虧損企業(yè)一年內(nèi)到期的負(fù)債總額。生產(chǎn)部門的職能對(duì)公司的成功變得至關(guān)重要。 市場(chǎng)營(yíng)銷組合 （ Marketing Mix ）的 4P Marketing mix Product Place Price Promotion Target Market ? 基本產(chǎn)品 ? 預(yù)期產(chǎn)品 ? 擴(kuò)展產(chǎn)品 ? 潛在產(chǎn)品 產(chǎn)品 渠道 價(jià)格 市場(chǎng)推廣 ? 公開報(bào)價(jià)（國(guó)內(nèi) /國(guó)外） ? 折扣 / 戰(zhàn)略折扣 ? 促銷價(jià) ? 付款方式和周期 ? 直銷 ? 分銷（代理、聯(lián)盟、 合作伙伴） ? 網(wǎng)上行銷 ? 電話行銷（井田制） ? 傳銷 ? 郵購(gòu) ? 地域 ? 覆蓋 ? 廣告 ? 媒體宣傳 ? 活動(dòng)（研討會(huì)、 巡展、展覽、 促銷、用戶大會(huì)） ? 公共關(guān)系 營(yíng)銷組合 目標(biāo)市場(chǎng) 產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位（討論） 1994年：華龍方便面成立，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手：康師傅、統(tǒng)一，市場(chǎng)細(xì)分 A. 生產(chǎn)相同的產(chǎn)品系列抗衡 B. 生產(chǎn)某一種產(chǎn)品抗衡 C. 生產(chǎn)對(duì)手沒有的產(chǎn)品 2. 寶潔：與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手聯(lián)合利華，中國(guó)本土企業(yè)，差異化戰(zhàn)略 A. 研發(fā)新技術(shù)，生產(chǎn)不同系列的產(chǎn)品 B. 高中低檔產(chǎn)品全面包圍市場(chǎng) 產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位（討論） 增加市場(chǎng)份額 ________________________ ________________________ 產(chǎn)品開發(fā) ________________________ ________________________ 擴(kuò)大現(xiàn)有市場(chǎng) ________________________ ________________________ 多樣化 ________________________ ________________________ 談?wù)劰灸壳爱a(chǎn)品市場(chǎng)戰(zhàn)略，為什么？ 現(xiàn)有產(chǎn)品 新產(chǎn)品 現(xiàn)有市場(chǎng) 新市場(chǎng) 密切注意現(xiàn)金流 速動(dòng)比率： ?比率 1：公司的流動(dòng)資產(chǎn)多于流動(dòng)負(fù)債 ?即使比率 1,仍舊有償付問題。 采取的措施各不相同，這取決于公司欠債狀況的嚴(yán)重程度。 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率： 顯示資產(chǎn)利用的效率，每年周轉(zhuǎn)的頻率 該值越高，企業(yè)運(yùn)營(yíng)所需資本越少。 EVA=公司的凈利潤(rùn)－總資本成本 其中：總資本成本中考慮：股東權(quán)益的成本，包括： ? 股息； ? 股東的機(jī)會(huì)成本：公司應(yīng)當(dāng)支付的報(bào)償至少和機(jī)會(huì)本一樣高?，F(xiàn)金的收入與支出平衡？ 流動(dòng)性： 即使擁有正向的現(xiàn)金流，但如果不能負(fù)擔(dān)短期債務(wù)，那你也夠嗆了 …… － 20 － 10 0 20 10 凈利潤(rùn)＋折舊 現(xiàn)金 速動(dòng)資產(chǎn) 短期負(fù)債 50 差 100 中等 150 良好 200 250 優(yōu)秀 現(xiàn)金收入 現(xiàn)金支出 速動(dòng)資產(chǎn) 短期負(fù)債 主要指標(biāo)分析 市場(chǎng)份額： 銷售額 理論上的市場(chǎng)總需求 資產(chǎn)回報(bào)率： 在企業(yè)周轉(zhuǎn)資金上的獲利能力 支付利息前利潤(rùn) 總資產(chǎn) 股東權(quán)益回報(bào)率： 股東想知道自己投入的錢的回報(bào) 凈利潤(rùn) 股東權(quán)益 5 差 10 中等 15 良好 25 優(yōu)秀 5 差 10 中等 15 良好 25 優(yōu)秀 20 20 杜邦模型 減減加加銷售額直接成本毛利綜合費(fèi)用與折舊速動(dòng)資產(chǎn)存貨流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)總資產(chǎn)利息前利潤(rùn)負(fù)債股東權(quán)益凈利潤(rùn)利息和稅款資產(chǎn)回報(bào)率( % ) 股東權(quán)益回報(bào)率( % )現(xiàn)金＋應(yīng)收款 在制品＋成品＋原材料 利息＋貼現(xiàn)＋所得稅 +營(yíng)業(yè)外凈收益 39M 14M 14M 11M 15 73M 19M 25M 6M 12 50M 23M 28M 45M 26M 5M 杜邦模型 (討論 ) ?提高資產(chǎn)回報(bào)率的方法： ? ____________________ ? ____________________ ? ____________________ ?提高股東權(quán)益回報(bào)率的方法： ? ____________________ ? ____________________ ? ____________________ 第五年回顧 體會(huì)與收獲： ___________________________ ___________________________ ___________________________ 計(jì)劃： ___________________________ ___________________________ ___________________________ 成本核算方法－全成本核算 全成本核算： 指一家公司的全部成本要在它出售的產(chǎn)品和服務(wù)之中分?jǐn)偂? 討論：當(dāng)你的公司狀況不利時(shí) …… 原因分析？ ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ 解決措施？ ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ 控制庫(kù)存 ? 提高獲利能力，需要提升資本效率： ? 控制采購(gòu) ? 增加購(gòu)買次數(shù)，減少庫(kù)存 ? 與供應(yīng)商的年度框架協(xié)議，持續(xù)定購(gòu) ? 要求供應(yīng)商能有效計(jì)劃其生產(chǎn)能力 ? 減少在制品 ? 控制生產(chǎn)節(jié)奏，減少在制品閑臵時(shí)間 ? 縮減產(chǎn)品更換時(shí)間 ? 通過模塊化減少成品的庫(kù)存 ? 通過模塊化，減少最終產(chǎn)品系列 ? 實(shí)行 JIT生產(chǎn)方式，原材料直接從供應(yīng)商運(yùn)往工廠車間 ? 其他措施：要求生產(chǎn)部門對(duì)束縛在生產(chǎn)過程中的資金支付利息 討論：你的公司如何控制庫(kù)存？ 庫(kù)存現(xiàn)狀： ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ 如何控制庫(kù)存？ ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ 用簡(jiǎn)單的手段實(shí)行控制－ MRPII