【正文】 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 、費(fèi)用發(fā)票交會(huì)計(jì)主管審批。 起點(diǎn) 2：經(jīng)辦員（倉(cāng)庫(kù)） 。 ，制單會(huì)計(jì)進(jìn)行票款核對(duì)。 。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 、費(fèi)用發(fā)票交會(huì)計(jì)主管審批。 。 操作程序： 起點(diǎn)：銀行 ，轉(zhuǎn)制單會(huì)計(jì)。（實(shí)訓(xùn)略去辦理過(guò)程） 。 ； ； ； 。 ，制單會(huì)計(jì)進(jìn)行票單核對(duì)。 業(yè)務(wù) 25 賬務(wù)處理 借：應(yīng)收賬款 —— 長(zhǎng)春一汽 749 000 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 640 000 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 108 800 ? 銀行存款 200 業(yè)務(wù) 26 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述 ： 9日，從大同煤礦購(gòu)進(jìn)原煤 50噸，每噸 180元，銀行轉(zhuǎn)來(lái)相關(guān)憑證，材料已經(jīng)入庫(kù)。 。分票后，將專用發(fā)票記賬聯(lián)、退貨證明單轉(zhuǎn)交出納通知退款。 。 操作程序： 起點(diǎn)：會(huì)計(jì)主管 ，交出納。 ，報(bào)會(huì)計(jì)主管審批。 起點(diǎn) 2：銀行 ，連同支票存根等交制單會(huì)計(jì)。 。 ? 第一步：利用 T型賬戶法匯總?cè)繒?huì)計(jì)科目的發(fā)生額。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 將 “開(kāi)具專用發(fā)票申請(qǐng)單” 交會(huì)計(jì)主管，會(huì)計(jì)主管 填制 專用發(fā)票 ，分票后將其中的記賬聯(lián)交制單會(huì)計(jì)； 將 出庫(kù)單 交制單會(huì)計(jì)；制單會(huì)計(jì)進(jìn)行 票單核對(duì) ； 將收取的 銀行匯票 交出納；出納 填制進(jìn)賬單 ，將匯票款存入銀行，然后將進(jìn)賬單回單交制單會(huì)計(jì)； 票款核對(duì) ，無(wú)誤后編制記賬憑證； ； ； 。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 1. 經(jīng)辦員將 費(fèi)用報(bào)銷單、 培訓(xùn)費(fèi) 收據(jù) 交出納辦理結(jié)算； 填制“支票付款申請(qǐng)單” ，連同 費(fèi)用報(bào)銷單、收據(jù) 交會(huì)計(jì)主管審批； ， 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 ，并 登記支票登記簿； 、費(fèi)用收據(jù)和支票存根編制記賬憑證； ； ； 。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 捐贈(zèng)協(xié)議書(shū)、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 交制單會(huì)計(jì)； ； ； 。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 1. 經(jīng)辦員將捐款收據(jù)交出納辦理結(jié)算； 填制支票付款申請(qǐng)單 ，連同收據(jù)交會(huì)計(jì)主管審批； ， 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 ，并 登記支票登記簿 ； ； ； ； 。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 ； 支票付款申請(qǐng)單 連同借款單，交會(huì)計(jì)主管審批； 簽發(fā)現(xiàn)金支票 ，到銀行提回現(xiàn)金交借款人，并 登記支票登記簿 ； 、支票存根編制記賬憑證； ； ； 。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 1. 經(jīng)辦員將專用發(fā)票交出納辦理結(jié)算； ，連同專用發(fā)票交會(huì)計(jì)主管審批； ， 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 ，并 登記支票登記簿； （發(fā)票聯(lián)）和支票存根編制記賬憑證； ； ； 。 。 借：銀行存款 125 440 銷售費(fèi)用 —— 手續(xù)費(fèi) 5 600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 112 000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 增值稅（銷項(xiàng)稅） 19 040 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 55 300 貸：發(fā)出商品 —— 四通公司 55 300 業(yè)務(wù) 60 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： ? 20日，上交市總工會(huì)工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1 。 業(yè)務(wù) 63 賬務(wù)處理 支付排污費(fèi) 借：管理費(fèi)用 —— 其他費(fèi)用 1 200 貸 :銀行存款 1 200 業(yè)務(wù) 64 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 25日，支付第四季度銀行借款利息 22 000元，季前兩個(gè)月預(yù)提9 500元。 業(yè)務(wù) 66 賬務(wù)處理 申請(qǐng)承兌匯票延付貨款 借：應(yīng)付賬款 —— 首鋼 19 400 貸：應(yīng)付票據(jù) —— 首鋼 19 400 業(yè)務(wù) 67 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 27日，預(yù)付下年度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 65 000元。 入庫(kù)材料成本差異匯總表 總賬科目 明細(xì)科目 實(shí)際成本 計(jì)劃成本 差異額 材料采購(gòu) 原材料 612767 609000 3767 合計(jì) 612767 609000 3767 根據(jù)材料采購(gòu)明細(xì)賬 借方 欄合計(jì)數(shù)填列 根據(jù)材料采購(gòu)明細(xì)賬 貸方 欄合計(jì)數(shù)填列 業(yè)務(wù) 70 賬務(wù)處理 借：材料成本差異 —— 原材料 3 767 貸：材料采購(gòu) —— 原材料 3 767 注意： 材料成本差異明細(xì)賬的登記方法：應(yīng)在 本月收入 欄下同時(shí)登記 “計(jì)劃成本”、“借差（超支）” 兩個(gè)數(shù)，然后計(jì)算出 月末結(jié)存 欄下的 “計(jì)劃成本” 和 “成本差異”。 操作程序： 起點(diǎn)： 記賬會(huì)計(jì) 應(yīng)付債券利息計(jì)算表 并傳制單會(huì)計(jì)； ； ； 。 操作程序： 起點(diǎn)： 記賬會(huì)計(jì) ； ； ； 。 操作程序： 起點(diǎn)： 記賬會(huì)計(jì) ； ； ； 。 業(yè)務(wù) 71 賬務(wù)處理 材料盤虧 借：管理費(fèi)用 —— 其他費(fèi)用 貸：原材料 —— 輔助材料 200 —— 燃料 15 材料成本差異 —— 原材料 業(yè)務(wù) 72 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 31日，轉(zhuǎn)出未交增值稅。 業(yè)務(wù) 68 賬務(wù)處理 結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢設(shè)備凈損失 借：營(yíng)業(yè)外支出 —— 報(bào)廢固定資產(chǎn) 2 800 貸：固定資產(chǎn)清理 —— 報(bào)廢固定資產(chǎn) 2 800 業(yè)務(wù) 69 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 29日，收銀行存款利息 1 。 業(yè)務(wù) 65 賬務(wù)處理 支付職工撫恤金 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 職工福利 1 500 貸：銀行存款 1 500 業(yè)務(wù) 66 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 26日，應(yīng)付首鋼的貨款 19 400元轉(zhuǎn)為承兌匯票形式延期支付。 業(yè)務(wù) 61 賬務(wù)處理 支付圖紙復(fù)印費(fèi) 借：制造費(fèi)用 —— 金工車間 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 業(yè)務(wù) 62 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 23日，收取職工因違章操作罰款 200元。 業(yè)務(wù) 58 賬務(wù)處理 借：應(yīng)付賬款 — 水費(fèi) 23 460 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 3 貸：銀行存款 26 業(yè)務(wù) 59 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： ? 20日，委托四通公司銷售的空壓機(jī)，現(xiàn)轉(zhuǎn)來(lái)代銷清單，已銷空壓機(jī) 350臺(tái)，扣除代銷手續(xù)費(fèi)，將實(shí)收貨款送存銀行。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 1. 經(jīng)辦員 將發(fā)票交出納辦理結(jié)算； ，連同發(fā)票交會(huì)計(jì)主管審批； ， 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 ，并 登記支票登記簿 ，留支票存根轉(zhuǎn)制單會(huì)計(jì)； （食堂） 將固定資產(chǎn)驗(yàn)收單交制單會(huì)計(jì)； ，無(wú)誤后編制記賬憑證； ； ； 。 業(yè)務(wù) 53 賬務(wù)處理 ? 本筆業(yè)務(wù)需編制 3張 記賬憑證： ? ? ? 該筆業(yè)務(wù)涉及增值稅 — 銷項(xiàng)稅的確定，按照新增值稅條例的規(guī)定： 銷售 2023年 12月 31日前 購(gòu)入或自制的固定資產(chǎn)，按照 4%征收率減半征收，并 開(kāi)具普通發(fā)票 。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 1. 經(jīng)辦員將費(fèi)用報(bào)銷單、包工費(fèi)收據(jù)交出納辦理結(jié)算； 填制支票付款申請(qǐng)單 ，連同費(fèi)用報(bào)銷單、收據(jù)交會(huì)計(jì)主管審批； ， 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 ，并 登記支票登記簿 ； 、費(fèi)用收據(jù)和支票存根編制記賬憑證； ； ； 。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 專用票據(jù)（退費(fèi)聯(lián)） 及退回的現(xiàn)金交出納；出納收妥現(xiàn)金后在退費(fèi)憑證上蓋“ 現(xiàn)金收訖 ”章，然后轉(zhuǎn)交制單會(huì)計(jì)； 專用票據(jù)（退費(fèi)聯(lián)） 編制記賬憑證； ； ； 。 操作程序： 起點(diǎn)：銀行 1. 出納從銀行取回 托收憑證、增值稅專用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)憑證 交業(yè)務(wù)部門審核；簽署意見(jiàn)后 轉(zhuǎn)制單會(huì)計(jì) ； 托收憑證及附件 與 收料單 （前已專夾保管） 核對(duì)，無(wú)誤后編制記賬憑證； ； ； 。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 費(fèi)用報(bào)銷單、費(fèi)用發(fā)票 交會(huì)計(jì)主管審批； ，付出現(xiàn)金，并在費(fèi)用憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖” 章； ； ； ； 。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 經(jīng)辦員將收料單交制單會(huì)計(jì)。 。 。 。 。 。 。 。 。 、運(yùn)費(fèi)墊支憑證、支票存根轉(zhuǎn)制單會(huì)計(jì)。 ，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，并登記支票登記簿。 業(yè)務(wù) 22 賬務(wù)處理 借：銀行存款 79 ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 利息 ? 貸：應(yīng)收票據(jù) —— 天津一汽 80 000 業(yè)務(wù) 23 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 8日，以轉(zhuǎn)賬支票支付廣告費(fèi) 5 000元。 。 。 操作程序： 起點(diǎn)：銀行 。 。 。 業(yè)務(wù) 14 賬務(wù)處理 ①借：材料采購(gòu) —— 原材料 124 000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 21 080 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 145 080 ②借：原材料 —— 外購(gòu)件 120 000 貸：材料采購(gòu) —— 原材料 120 000 ③ 借：銀行存款 4 920 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 4 920 業(yè)務(wù) 15 操作指導(dǎo) ? 業(yè)務(wù)描述： 5日，向紅星汽車廠銷售空壓機(jī) 1 000臺(tái)，每臺(tái) 320元，增值稅稅率 17%，收轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行。 操作程序： 起點(diǎn) 1：銀行 、銀行匯票多余款收賬通知轉(zhuǎn)交制單會(huì)計(jì)。 操作程序： 起點(diǎn)：經(jīng)辦員 、費(fèi)用發(fā)票交會(huì)計(jì)主管審批。 ， 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 ，并登記支票登記簿。 ， 開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 ，分票后將其中的記賬聯(lián)連同外來(lái)專用發(fā)票、固定資產(chǎn)交接單、出庫(kù)單和轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)交出納； 填制三聯(lián)進(jìn)賬單 ，連同支票一并提交開(kāi)戶銀行辦理存款手續(xù)； ；（出庫(kù)單專夾保管） ； ； 。 、費(fèi)用發(fā)票和支票存根編制記賬憑證； ； ； 。 ，登記日記賬。 注意： ，記賬人員應(yīng)在記賬憑證“ 記賬 ”欄打 √ ，表示已記賬。（下同） 業(yè)務(wù) 1 操作指導(dǎo) “ 支票付款申請(qǐng)單 ”，交會(huì)計(jì)主管審批。 支 票 付 款 申 請(qǐng) 表 2023年 12月 1日 備用 本公司 121 3000 10031081 1 費(fèi)用類別 付款原因 收款單位 支票 日期 金額 支票號(hào)碼 序號(hào) 負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)： 會(huì)計(jì)主管審核： 簽名