【正文】 （ 3）確定余量認證計劃。 ③協(xié)調(diào)組織經(jīng)營。 （ 1）原料。MRO預(yù)算通常由以往的比例來確定，然后根據(jù)庫存和一般價格水平中的預(yù)期變化來調(diào)整。通常，這項預(yù)算根據(jù)預(yù)期的業(yè)務(wù)和行政的工作量來制定，這些花費包括工資、空間成本、供熱費、電費、電話費、郵政費、辦公設(shè)施、辦公用品、技術(shù)花費、差旅與娛樂花費、教育花費及商業(yè)出版物的費用。 概率預(yù)算的編制過程能使所得結(jié)果更符合客觀實際情況。 零基預(yù)算的編制方法的步驟 a:劃分和確定基層預(yù)算單位 b:編制本單位的費用預(yù)算方案 c:開展成本 收益分析 d:分配資金 e:落實預(yù)算 零基預(yù)算具有以下優(yōu)點： (1)有利于提高員工的“投入一產(chǎn)出”意識。 正是由于這種預(yù)算可以隨著業(yè)務(wù)量的變化而反映各該業(yè)務(wù)量水平下的支出控制數(shù)，具有一定的伸縮性，因而稱為 彈性預(yù)算 。 彈性成本預(yù)算法的主要特點 ①能提供一系列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)量的預(yù)算數(shù)據(jù)，它是為一系列業(yè)務(wù)量水平而編制的，因此，當某一預(yù)算項目的實際業(yè)務(wù)量達到任何水平時 (必須在選擇的業(yè)務(wù)量范圍之內(nèi) )．都有其適用的一套控制標準。其他三個季度的預(yù)算可以粗一些，只列各季總數(shù)，到第一季度結(jié)束前，再將第二季度的預(yù)算按月細分，第三、四季度及下年度第一季度只列各季總數(shù)，依此類推，使預(yù)算不斷地滾動下去。 滾動預(yù)算的實施 將原定的預(yù)算結(jié)果不斷的進行修改，但是這種不斷的更新和修改正是滾動預(yù)算要做的事情，也是它優(yōu)于普通年度預(yù)算之處。但是，隨著時間的推移，它將會產(chǎn)生各種難以預(yù)料的變化，這無疑會影響預(yù)算的正確性，甚至?xí)?dǎo)致某些預(yù)算不合時宜。 首先，能使各級管理人始終保持對未來 12個月甚至更長遠的生產(chǎn)經(jīng)營活動作周詳?shù)目紤]和全盤規(guī)劃，保證企業(yè)的各項工作有條不紊地進行；再次，便于外界 (銀行 信貸部門、稅務(wù)機關(guān)和投資者等 )對企業(yè)經(jīng)營狀況的一貫了解 。 （ 2）制定明確的工作計劃。許多年來公司使用兩個主要的供應(yīng)商供應(yīng)這些部件，每年花費累計在 1千萬英鎊左右。 什么是采購計劃？ 簡述采購計劃的目的和依據(jù)。這家公司在英國并沒有知名度。 （ 7）修改預(yù)算?？傊A(yù)算的編制是按月份滾動還是按季度滾動，應(yīng)視實際需要而定。由此可見，滾動預(yù)算是 在預(yù)算實施過程中，不斷地修正、調(diào)整和延續(xù)預(yù)算。所以滾動預(yù)算做的事不是不斷的修改目標，而是不斷的修改預(yù)測的結(jié)果，以指導(dǎo)最新的決策。采用滾動預(yù)算的方法，預(yù)算編制工作比較繁重。 這種方法適用于各項隨業(yè)務(wù)量變化而變化的項目支出，如學(xué)校的貨物采購項目，由于學(xué)生的招生規(guī)模變化很大，因而可以根據(jù)預(yù)算年度計 劃招生人數(shù)、在校學(xué)生人數(shù)測算應(yīng)添置的課桌凳、床的數(shù)量、教學(xué)樓防護維修或其他采購項目。 ②預(yù)測和確定可能達到的各種經(jīng)營活動業(yè)務(wù)量。 缺點：工作量大，費用高，資金分配時，受主觀因素的影響，容易引起部門之間的矛盾。零基預(yù)算的基礎(chǔ)是零，本期的預(yù)算額是根據(jù)本期經(jīng)濟活動的重要性和可供分配的資金量確定的。 概率預(yù)算編制的步驟： （ 1）在預(yù)測分析的基礎(chǔ)上，估計各相關(guān)因素的可能值及其出現(xiàn)的概率，它可以根據(jù)歷史資料或經(jīng)驗進行判斷； （ 2）計算聯(lián)合概率，即各相關(guān)因素的概率之積； （ 3）根據(jù)彈性預(yù)算提供的預(yù)算指標以及與之對應(yīng)的聯(lián)合概率計算出預(yù)算對象的期望值，即概率預(yù)算下的預(yù)算結(jié)果。固定資產(chǎn)采購的評估不僅要根據(jù)初始成本，還要根據(jù)包括維護、能源消耗及備用部件成本等的生命周期總成本。 （ 2） MRO供應(yīng)。 預(yù)算的種類 ? 預(yù)算的種類不同，所起的作用也不同。 下單數(shù)量 =生產(chǎn)需求量 計劃入庫量 現(xiàn)有庫存量+安全庫存量 下單時間 =要求到貨時間 認證周期 訂單周期 緩沖時間 實例：電子公司采購計劃表 三 月 底庫存 四月 五 月 六月 材料編號 材料名稱 材料規(guī)格 倉庫 驗收前 已購未入量 總存量 計劃用量 本月底結(jié)存 已購未 入量 總存量 計劃用 量 本月底結(jié)存 已購未 入量 總存量 計劃用 量 本月底結(jié)存 7 0 0 5 0 0 1 2 0 0 8 0 0 4 0 0 1 4 0 0 1 8 0 0 1 2 0 0 6 0 0 1 8 0 0 2 4 0 0 1 6 0 0 8 0 0 實例：某人造纖維公司采購數(shù)量計劃表 本日存貨 裝船 供應(yīng)商 日期 公噸 本日存貨耗用期限 訂購日期 L / C申請日期 L / C開出日期 公噸 開船日期 抵達日期 船到入庫后總存量 第二節(jié) 采 購 預(yù) 算 所謂預(yù)算就是一種用數(shù)量來表示的計劃，是將企業(yè)未來一定時期間經(jīng)營決策的目標通過有關(guān)數(shù)據(jù)系統(tǒng)地反映出來，是經(jīng)營決策的具體化、數(shù)量化。 （ 1）對比需求與容量。 舉一個例子來說明這兩方面的結(jié)合情況： A供應(yīng)商在 12月 31日之前可供應(yīng) 5萬個特種按鈕 (i型 3萬個， ii型2萬個 )， B供應(yīng)商在 12月 31日之前可供應(yīng) 8萬個特種按鈕 (i型 4萬個 ,ii型 4萬個 )，那么 12月 31日之前 i和 ii兩種按鈕的總體訂單容量為 13萬個 ,其中 ii型按鈕的總體訂單容量為 6萬個。 （ 1）分析項目供應(yīng)資料。要分析生產(chǎn)需求，首先就需要研究生產(chǎn)需求的產(chǎn)生過程，然后再分析生產(chǎn)需求量和要貨時間，這里不再做詳細的闡述，僅通過一個企業(yè)的簡單例子做一下說明。制定訂單計劃說明書也就是準備好訂單計劃所需要的資料，主要內(nèi)容包括： ① 訂單計劃說明書，如物料名稱、需求數(shù)量、到貨日期等； ② 附有市場需求計劃、生產(chǎn)需求計劃、訂單環(huán)境資料等。 （ 2）接收生產(chǎn)需求。制定認證計劃是認證計劃的主要目的，是銜接認證計劃和訂單計劃的橋梁。 （ 1）對比需求與容量。供應(yīng)商的承接認證量等于當前供應(yīng)商正在履行認證的合同量。 計算認證容量 ? 計算認證容量是采購計劃的第三個步驟，它主要包括 4方面的內(nèi)容： 分析項目認證資料、 計算總體認證容量、 計算承接認證量、 確定剩余認證容量。開發(fā)批量需求的樣式是各種各樣的，按照需求的環(huán)節(jié)可以分為研發(fā)物料開發(fā)認證需求和生產(chǎn)批量物料認證需求；按照采購環(huán)境可以分為環(huán)境內(nèi)物料需求和環(huán)境外物料需求；按照供應(yīng)情況可以分為可直接供應(yīng)物料和需要訂做物料；按照國界可分為國內(nèi)供應(yīng)物料和國外供應(yīng)物料等。 （ 3）準備認證環(huán)境資料。 準備認證計劃 準備認證計劃是采購計劃的第一步，也是非常重要的一步。 3）國內(nèi)的一些貧困縣每年會得到國家一筆扶貧款，于是有些縣為了得到這筆扶貧款，甘愿戴上貧困縣的帽子，而戴上帽子的更舍不得脫貧。與此相關(guān)的一些措施有需求日和估計的提前期之間的差異、金額和數(shù)量、產(chǎn)品和服務(wù)的主要性能以及采購的復(fù)雜性。比如，物資 A有 20周的提前期（ leadtime），物資 B有 3周的提前期。 請購方必須提供的信息包括是哪些？ ? 請購的必需信息包括： ? 產(chǎn)品的規(guī)格（服務(wù)的品質(zhì)說明）