燃?xì)夤径悇?wù)實(shí)務(wù)-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 款后的余額為營(yíng)業(yè)額； ? 如何實(shí)施（兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)）： 1）、分包合同 2）、合法 有效憑證 ? 《 中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 》（中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局令第 52號(hào)） 第十九條 ： ? 條例第六條所稱符合國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的憑證（以下統(tǒng)稱合法有效憑證），是指： ? （一）支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，且該單位或者個(gè)人發(fā)生的行為屬于營(yíng)業(yè)稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個(gè)人開具的發(fā)票為合法有效憑證； ? （二）支付的行政事業(yè)性收費(fèi)或者政府性基金，以開具的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證； ? （三）支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明； ? （四） 國(guó)家稅務(wù)總局 規(guī)定的其他合法有效憑證。 程序（申報(bào)及時(shí)） 180天 自行申報(bào) 納稅人權(quán)利和義務(wù)？！ 討論 ——— 固定資產(chǎn)（管道）？！ 儲(chǔ)氣罐等 增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 第二十一條 條例第十條第（一）項(xiàng)所稱購(gòu)進(jìn)貨物，不包括既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)。 實(shí)踐操作： 會(huì)計(jì)處理： 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 16號(hào) ——政府補(bǔ)助（ 2023） 稅法規(guī)定： 不征稅收入（符合條件） 不符合條件的 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。 對(duì)照目錄具體項(xiàng)目說明企業(yè)所購(gòu)買專用設(shè)備類別、名稱、型號(hào)、技術(shù)指標(biāo)、參照標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)等，并提供專用設(shè)備說明書、檢測(cè)報(bào)告等技術(shù)資料； 購(gòu)置專用設(shè)備合同、融資租賃合同、發(fā)票； 購(gòu)置專用設(shè)備資金來源說明及相關(guān)材料； 專用設(shè)備投入使用時(shí)間及證明投入使用的影像資料； 專用設(shè)備投資額抵免稅額管理臺(tái)帳（見表 12）； 已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說明。 應(yīng)用： 具體應(yīng)用舉例： ※ 關(guān)于資產(chǎn)損失（實(shí)際資產(chǎn)損失、法定資產(chǎn)損失）的稅前扣除的程序及要點(diǎn) ※ 關(guān)于納稅調(diào)整表幾個(gè)項(xiàng)目的填列（稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)制度關(guān)于政府補(bǔ)貼、工資薪金、資產(chǎn)減值損失等規(guī)定的差異） 政策梳理： ※ 《 關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告 》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 [2023]15號(hào)） ※ 《 四川省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理有關(guān)問題的公告 》（ 四川省國(guó)家稅務(wù)局公告 [2023]5號(hào) ） 安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠 政策依據(jù)： ※ 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第 63）第三十四條： 企
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1