燃?xì)夤径悇?wù)實(shí)務(wù)(文件)
【正文】 據(jù)企業(yè)所得稅法精神，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算。 ※ 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第 512號(hào)）第一百條：企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的 投資額（是否含稅？國稅函2023]256號(hào)） 的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 備案時(shí)間： 年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí) 提供相關(guān)資料 年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表 謝 謝 ?溫故而知新，可以為師矣 ?三人行，必有我?guī)熝? 祝您工作愉快！ 三山財(cái)稅工作室（ 13990237755） 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH 。 ※ 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（ 2023年版）》的通知（財(cái)稅 [2023]118號(hào)） 如何實(shí)施： 四川省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《 企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理辦法 》的公告（ 2023年第 1號(hào)） 項(xiàng)目：企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額 該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免 政策依據(jù)：企業(yè)所得稅法第 34條、實(shí)施條例第 100條、財(cái)稅 [2023]48號(hào)、財(cái)稅 [2023]115號(hào)、國稅函 [2023]256號(hào) 備案所需資料： 企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目報(bào)告，說明享受優(yōu)惠的理由、依據(jù)、可抵免的專用設(shè)備當(dāng)年投資額等。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好 2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函 [2023]148號(hào) ） 納稅調(diào)整 納稅調(diào)整明細(xì)表 調(diào)表不調(diào)賬 預(yù)繳時(shí)是否調(diào)整 ？！ 不調(diào)整 各項(xiàng)扣除： ※ 基本原則： 權(quán)責(zé)發(fā)生制（追溯期、 5年） 資本性支出與收入性支出 相關(guān)性 合法的憑據(jù) 證 據(jù) 鏈 真實(shí)、合法、有效、合理 ................ 企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本 、 費(fèi)用 ， 由于各種原因未能
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