【正文】 ?成本控制必須調(diào)動(dòng)員工的積極性和主觀能動(dòng)性 重組原則 重組目標(biāo) ?設(shè)計(jì)一套能夠持續(xù)改善成本控制流程。 壓力機(jī)制 —— 建立采購(gòu)責(zé)任追究責(zé)任制 激勵(lì)機(jī)制 —— 象重視銷售人員一樣重視采購(gòu)人員 采購(gòu)方法 比價(jià)采購(gòu) 招標(biāo)采購(gòu) 集中采購(gòu) 專供 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 19頁(yè) 內(nèi)部文件，注意保密 采購(gòu)管理流程再造的具體操作之一 －－物資采購(gòu)與定價(jià)相分離 不合格 供應(yīng)部 招標(biāo)、草簽 （貨比三家） 企管部 定價(jià)、審簽 供應(yīng)部 采購(gòu) 企管部稽查 計(jì)量部計(jì)量 質(zhì)檢部質(zhì)檢 數(shù)據(jù)入庫(kù) 財(cái)務(wù)入帳 分類保管 拒收 降級(jí)驗(yàn)收 稽查單 化驗(yàn)單 采購(gòu)申請(qǐng) 倉(cāng)儲(chǔ)部 驗(yàn)收 貨物進(jìn)廠 計(jì)量單 企管部物價(jià)科根據(jù)由市場(chǎng)調(diào)查、因特網(wǎng)查詢和采購(gòu)資料積累而成的物資價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行綜合評(píng)審，然后決定物資最后采購(gòu)價(jià)格 供應(yīng)部負(fù)責(zé)物資供貨商的選擇，通過(guò)常規(guī)渠道和微機(jī)網(wǎng)咨詢、收集和對(duì)比采購(gòu)物資質(zhì)量、價(jià)格信息，制訂采購(gòu)限價(jià)，在貨比三家的基礎(chǔ)上，優(yōu)化供貨渠道，負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的預(yù)簽。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 5頁(yè) 內(nèi)部文件，注意保密 供應(yīng)部 物料 訂單 物料 訂單 招標(biāo) 、 草簽 定價(jià)、合同審簽 驗(yàn)收 、 儲(chǔ)存 計(jì)量 、 質(zhì)檢 采購(gòu) 企業(yè) 需求 供應(yīng) 商 原有的采購(gòu)業(yè)務(wù)管理流程介紹 供應(yīng)部承擔(dān)包括計(jì)劃、招標(biāo)、合同草簽、供應(yīng)商選擇、合同簽約、驗(yàn)收、儲(chǔ)存等各個(gè)方面的管理內(nèi)容。 ? 按照目前生產(chǎn)能力，每年需采購(gòu)原材料 12億元，各種物耗占產(chǎn)品成本的 75%。 全過(guò)程管理 、 全方位的監(jiān)督機(jī)制 。 成本控制缺乏信息化手段支持，不能做到動(dòng)態(tài)控制。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 39頁(yè) 內(nèi)部文件，注意保密 初處理 經(jīng) 營(yíng) 核 心 分析 . 運(yùn)算 .決策系統(tǒng) 實(shí)際值 差異 目標(biāo)值 正差異 負(fù)差異 各子系統(tǒng) 人 .機(jī) .技術(shù) .管理 .市場(chǎng) . 控制消除差異 實(shí)踐 外部 市場(chǎng) (采購(gòu) .銷售 ) 內(nèi)部 源泉 (生產(chǎn) ) 離散 數(shù)據(jù) 信息 采集 有效集合 有效集合 離散 數(shù)據(jù) 信息 采 集 初處理 SD公司成本控制模型是實(shí)現(xiàn)低投入、高產(chǎn)出的成功之路 －－捕捉企業(yè)“差異”，控制“差異” 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 40頁(yè) 內(nèi)部文件，注意保密 第五，重組成本控制流程，分為六個(gè)步驟 1 成立成本管理機(jī)構(gòu) 2 劃分生產(chǎn)線 3 確定成本控制點(diǎn) 4 制定目標(biāo)成本 5 實(shí)際成本計(jì)算 6 成本差異分析及差異修正措施 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 41頁(yè) 內(nèi)部文件，注意保密 首先， SD公司成立了專門(mén)負(fù)責(zé)成本管理的機(jī)構(gòu) ? SD公司設(shè)立了企管部，作為公司專門(mén)的成本管理機(jī)構(gòu)，并設(shè)立相應(yīng)崗位職能。 如何控制成本點(diǎn) ， 不僅僅要依靠各種計(jì)量器具 ， 比如電表 、 水表 ? ， 還要有一系列的與生產(chǎn)工藝相結(jié)合的靈活手段 。 ⑹ 企管部在 9:30前將所有核算數(shù)據(jù)輸入微機(jī) 。成本差異分析軟件計(jì)算出全公司每旬發(fā)生的近千個(gè)消耗指標(biāo)、價(jià)格指標(biāo)、產(chǎn)品指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)和費(fèi)用指標(biāo)的“差異”。 ? 使公司每一個(gè)人都關(guān)心成本，都在為降低成本而努力工作著。 ? 公司大力實(shí)施 創(chuàng)新 、 發(fā)展 、 整合 三大戰(zhàn)略 ， 積極推進(jìn)規(guī)?；?、 差別化 、 信息化進(jìn)程， 打造企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力 ， 構(gòu)筑化纖新材料基地 ， 努力把化纖有限公司做優(yōu) 、 做強(qiáng) 、 做大 。靈敏的生產(chǎn)運(yùn)作系統(tǒng)，要求做到按規(guī)定的時(shí)間規(guī)定的數(shù)量生產(chǎn)規(guī)定種類的產(chǎn)品，即最大限度地提高物流在系統(tǒng)的通過(guò)速度。 ? “管控一體化”系統(tǒng)真正實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)線“投入產(chǎn)出”的動(dòng)態(tài)分析，通過(guò)對(duì)給定物料的自動(dòng)計(jì)量；運(yùn)行參數(shù)的變動(dòng)設(shè)定；物耗和能耗的自動(dòng)報(bào)告；輸出產(chǎn)品各項(xiàng)指標(biāo)的自動(dòng)檢測(cè)和計(jì)量；管理網(wǎng)綜合分析軟件的核算；為進(jìn)一步提升生產(chǎn)線的總體效益，提供了科學(xué)的手段。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 67頁(yè) 內(nèi)部文件，注意保密 ZH公司 生產(chǎn)管理流程優(yōu)化具體操作之四 －－制定和完善作業(yè)標(biāo)準(zhǔn) ? 如何提高生產(chǎn)專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化程度，適應(yīng)快速反應(yīng)的需要，是實(shí)現(xiàn)柔性化生產(chǎn)的要求。 ? WD信息在實(shí)踐中形成了自主創(chuàng)新的核心技術(shù)，并且十分重視技術(shù)前瞻性的研究，研發(fā)中心在技術(shù)方面進(jìn)行了大量投入，為整個(gè)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展提供了堅(jiān)強(qiáng)的動(dòng)力。一旦流程更改，文件處理中心隨時(shí)做出調(diào)整。 ? 文件處理中心為每一員工提供了公司級(jí)的安全服務(wù)，所以說(shuō)是最安全的權(quán)限系統(tǒng)。出于保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，出自價(jià)格的考慮，企業(yè)不可避免的要儲(chǔ)備各種材料物資。 企業(yè)賒銷政策的實(shí)施常常帶來(lái)的是企業(yè)間相互拖欠貨款，應(yīng)收帳款居高不下，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生大量的壞帳損失。 ? 各銷售網(wǎng)點(diǎn)每?jī)商於家ㄟ^(guò)因特網(wǎng)將當(dāng)天的銷售情況輸入到公司的數(shù)據(jù)庫(kù)和計(jì)算機(jī)系統(tǒng) 。 實(shí)行動(dòng)態(tài)管理 XY公司通過(guò)加強(qiáng)債權(quán)項(xiàng)目的管理使企業(yè)銷售回款率逐年得到了提高 。 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理后通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)提供債權(quán)信息 公司經(jīng)理每天可通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)掌握重要的債權(quán)資金占用 建立有效的 制約機(jī)制 信用管理部門(mén)的職責(zé)是： ① 搜集 、 整理和分析客戶信息； ② 進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和信用額度核決； ③ 控制發(fā)貨； ④ 信用額度監(jiān)控與審核； ⑤ 客戶信用變化情況監(jiān)控； ⑥ 應(yīng)收賬款監(jiān)控和逾期賬款催收； ⑦ 進(jìn)行法律訴訟及客戶破產(chǎn)清理 。 付哪筆款 、 用哪筆款付都必須經(jīng)總經(jīng)理批示 。 產(chǎn)成品的去留直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 82頁(yè) 內(nèi)部文件，注意保密 申請(qǐng)單位 文件處理中心 職能部門(mén) n 公司領(lǐng)導(dǎo) 這樣，重組后的文件處理中心成為每一個(gè)部門(mén)，每一位員工的行政秘書(shū) 申請(qǐng)單位 職能部門(mén) n 職能部門(mén) 1 公司領(lǐng)導(dǎo) 職能部門(mén) 1 原有文件處理流程 重組后的文件處理流程 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 83頁(yè) 內(nèi)部文件，注意保密 文件處理流程重組后的效果 ? 大大方便了專業(yè)技術(shù)人員，可以安心本職工作 ? 減少了專業(yè)技術(shù)人員非價(jià)值創(chuàng)造時(shí)間，提高了專業(yè)技術(shù)人員的利用率，從而從整體上降低了產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本 ? 因?yàn)橛袑ｉT(mén)的督辦機(jī)構(gòu)，文件審批流程速度加快，普遍比重組前提高了一倍以上 ? 文件泄密現(xiàn)象基本得到控制 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 84頁(yè) 內(nèi)部文件，注意保密 流程優(yōu)化的案例目錄 不相容職務(wù)一定要分離 ―― 某國(guó)有企業(yè)采購(gòu)流程重組案例 建立能夠持續(xù)改善的成本控制系統(tǒng) ―― 某流程型制造企業(yè)成本控制流程重組案例 中國(guó)式的 “ 看板管理 ” ―― 某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)管理流程優(yōu)化紀(jì)實(shí) 為每個(gè)員工都配備一個(gè)貼身 “ 秘書(shū) ” ―― 某高科技企業(yè)文件處理流程優(yōu)化案例 財(cái)務(wù)部成了老板的 “ 出納 ” ―― 某民營(yíng)企業(yè)資金管理流程改造紀(jì)實(shí) 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 85頁(yè) 內(nèi)部文件，注意保密 XY有限公司背景介紹 ? XY有限公司成立于 1995年 ， 位于河北省邢臺(tái)市 ， 是在國(guó)家工商行政管理局登記注冊(cè)從事煉焦制氣的有限責(zé)任公司 。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 80頁(yè) 內(nèi)部文件，注意保密 重組后的文件處理流程優(yōu)勢(shì)二－－最安全的權(quán)限系統(tǒng) 原有的文件處理流程設(shè)置了非常復(fù)雜的權(quán)限系統(tǒng)，但存在以下問(wèn)題： ? 權(quán)限的復(fù)雜性使權(quán)限設(shè)置的出錯(cuò)機(jī)會(huì)增多，并且難以發(fā)現(xiàn)。 要想從根本上提高辦公效率 ， 必須減少文件傳遞 、 等待審批的時(shí)間 ? 申請(qǐng)人必須熟悉公司各種文件的審批流程 ， 這實(shí)際上沒(méi)有必要 ? 必須有專門(mén)的督辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)文件審批的督辦工作 ， 避免文件處理流程的阻塞 ? 文件能在什么范圍內(nèi)共享 ， 也就是文件的訪問(wèn)權(quán)限問(wèn)題 ， 應(yīng)該是公司總體要考慮的問(wèn)題 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 76頁(yè) 內(nèi)部文件，注意保密 為了能夠解決存在的問(wèn)題，我們建議在行政部下設(shè)文件處理中心，負(fù)責(zé)各類文件的管理和傳遞工作 總經(jīng)理 副總經(jīng)理 金融事業(yè)部 政府事業(yè)部 基礎(chǔ)事業(yè)部 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 戰(zhàn)略開(kāi)發(fā)部 行政部 財(cái)務(wù)部 人事部 北京分公司 廣州分公司 杭州分公司 文件處理中心 文件處理中心是公司各類文件傳遞的紐帶，其主要職責(zé)是利用網(wǎng)絡(luò)對(duì)各類文件進(jìn)行綜合管理和傳送，并敦促各部門(mén)、單位按要求發(fā)送、接收和審理文件等。設(shè)置的一系列目視圖表包括： ? 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)平面布置圖； ? 生產(chǎn)動(dòng)態(tài)指針指示燈和顯示屏； ? 安全防火裝置布置圖等。 及時(shí)指導(dǎo)方面 成本方面 質(zhì)量指標(biāo) 定量： 75～ 82 密度定量差 （ 不大于 ） ： 3 平滑度最低點(diǎn) （ 不低于 ） ： 7 混合度： 水份： 6～ 11 質(zhì)量現(xiàn)場(chǎng)顯示版 在主要機(jī)臺(tái)實(shí)行數(shù)字控制，在電站、聚合、混合等主要分廠，利用計(jì)算機(jī)在工藝流程過(guò)程中進(jìn)行產(chǎn)量、質(zhì)量方面的控制，達(dá)到提質(zhì)、降耗、高產(chǎn)的目的 調(diào)度與調(diào)整方面 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 66頁(yè) 內(nèi)部文件，注意保密 工業(yè)電視系統(tǒng)和電子顯示屏構(gòu)成了 ZH公司的“看板管理”系統(tǒng) ? 通過(guò)工業(yè)電視系統(tǒng)，使管理人員在室內(nèi)猶如親臨現(xiàn)場(chǎng)，總調(diào)度室可以通過(guò)“管控一體化”系統(tǒng)，主動(dòng)協(xié)調(diào)生產(chǎn)線與上下工序的生產(chǎn)平衡，使生產(chǎn)線發(fā)揮出最大動(dòng)態(tài)潛能。 ? 由于共享了生產(chǎn)線自動(dòng)控制信息，使全公司各單位都能夠超前控制和主動(dòng)支持生產(chǎn)線的物資、備品配件、水、電、汽供應(yīng)。 對(duì)事前管理而言，要求生產(chǎn)計(jì)劃管理方式支持預(yù)防各種異常情況的出現(xiàn)，具有 及時(shí)性 ； 對(duì)事中管理而言，要求生產(chǎn)計(jì)劃管理方式支持對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的及時(shí)反應(yīng)與控制，具有 靈敏性 ； 對(duì)事后管理而言，要求生產(chǎn)計(jì)劃管理方式支持對(duì)后續(xù)運(yùn)作過(guò)程的管理，具有預(yù)防性 。 ? 作為全國(guó)紡織系統(tǒng)從 PTA到化纖紡絲規(guī)模最大的化纖原料生產(chǎn)基地 ， 公司主要產(chǎn)品和年生產(chǎn)能力為：精對(duì)苯二甲酸 10萬(wàn)噸 ， 聚酯熔體和切片 26萬(wàn)噸 ， 滌綸短絲 11萬(wàn)噸 ， 滌綸長(zhǎng)絲 。 通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)的考核，使每一個(gè)部門(mén)、每一個(gè)員工責(zé)任明確，使獎(jiǎng)優(yōu)罰劣真正從定性走向定量化，做到有的放矢。 發(fā)生延時(shí)每例 、 每 30分鐘罰款 10元 。 ⑵ 銷售部在核算日 8:30前將漿紙入庫(kù)產(chǎn)量報(bào)至企管部 ， 質(zhì)檢部 、 能源部 9:00前將產(chǎn)量 、 能源數(shù)據(jù)輸入微機(jī)上網(wǎng) 。 ? 劃分明確的生產(chǎn)線，是兩級(jí)成本控制的關(guān)鍵，公司共劃分了 57條生產(chǎn)線，一級(jí)成本控制到生產(chǎn)線。 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 38頁(yè) 內(nèi)部文件，注意保密 實(shí)際上， SD公司成本控制模型就是基于管理會(huì)計(jì)思想的目標(biāo)成本管理 ? SD公司成本控制模型實(shí)際上就是基于管理會(huì)計(jì)思想的目標(biāo)成本管理。 ? 采購(gòu)業(yè)務(wù)透明化，杜絕了暗箱操作 ? 當(dāng)年平均采購(gòu)成本比重組前下降了 % 2023年 2月 26日 流程優(yōu)化工具 第 26頁(yè) 內(nèi)部文件，注意保密 流程優(yōu)化的案例目錄 不相容職務(wù)一定要分離 ―― 某國(guó)有企業(yè)采購(gòu)流程重組案例 建立能夠持續(xù)改善的成本控制系統(tǒng) ―― 某流程型制造企業(yè)成本控制流程重組案例 中國(guó)式的 “ 看板管理 ” ―― 某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)管理流程優(yōu)化紀(jì)實(shí)