中小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控xxxx-11邯鄲-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 （ 2）核實(shí)調(diào)整說(shuō)明 （ 3）分析比較差距說(shuō)明 無(wú)形與遞延資產(chǎn)（包括沒有反映在報(bào)表中的內(nèi)容） 39 6．對(duì)外投資 單位：萬(wàn)元 科目類別 企業(yè)自主分析 核實(shí) 核實(shí)前后比較 三年內(nèi)年增減變化 前年 去年 當(dāng)年 控股 參股 獨(dú)資 2）短期投資 單位：萬(wàn)元 科目類別 企業(yè)自主分析 核實(shí) 核實(shí)前后比較 三年內(nèi)年增減變化 前年 去年 當(dāng)年 股票 債券 其它 40 分析評(píng)價(jià)要素 ：□投資形式與主業(yè)的相關(guān)性 □投資收益 □內(nèi)部收益率 □預(yù)期收益 （ 1）企業(yè)自主分析說(shuō)明 （ 2）核實(shí)調(diào)整說(shuō)明 （ 3）分析比較差距說(shuō)明 分析比較差距說(shuō)明 41 七、負(fù)債分析識(shí)別與防控 指標(biāo) 公式 含義及標(biāo)準(zhǔn) 流動(dòng)比率 流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 短期償債能力，標(biāo)準(zhǔn)為 2以上 速動(dòng)比率 速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債（速動(dòng)資產(chǎn) =流動(dòng)資產(chǎn) 存貨） 短期償債能力，標(biāo)準(zhǔn)為 1以上 現(xiàn)金比率 現(xiàn)金及有價(jià)證券 /流動(dòng)負(fù)債 短期償債能力，標(biāo)準(zhǔn)為 42 指標(biāo) 公式 含義及標(biāo)準(zhǔn) 資產(chǎn)負(fù)債率 負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 100% 長(zhǎng)期償債能力，標(biāo)準(zhǔn)為 50% 利息保障倍數(shù) 息稅前利潤(rùn) /利息支出（息稅前利潤(rùn) =利潤(rùn)總額 +利息支出） 利潤(rùn)支付利息的能力，標(biāo)準(zhǔn)為 3以上 43 負(fù)債結(jié)構(gòu)分析 要分析長(zhǎng)期與短期、有償與無(wú)償、抵押與無(wú)抵押負(fù)債的關(guān)系。 44 隱性負(fù)債 企業(yè)帳物務(wù)未顯示的負(fù)債。 市盈率 普通股每股市價(jià) /普通股每股收益 用來(lái)估計(jì)股票的投資報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn) 52 銷售收入的分析識(shí)別 十單法識(shí)別銷售收入 合同訂單 生產(chǎn)記錄單 水電油氣消耗單 出入庫(kù)單 發(fā)貨單 結(jié)算單 帳單、存單 工資單 稅單 報(bào)關(guān)單 53 經(jīng)營(yíng)收益分析報(bào)告 制造成本 類別 企業(yè)自主分析 核實(shí) 比較 近三年年增減變化 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 金額 ％ 銷售收入 銷售成本 銷售稅金 分析評(píng)價(jià)要素 ：□銷售收入增減變化穩(wěn)定性 □制造成本橫向比較 □邊際利潤(rùn)橫向比較 （ 1）企業(yè)自主分析說(shuō)明 （ 2）核實(shí)調(diào)整說(shuō)明 （ 3）分析比較差距說(shuō)明 54 ② 期間費(fèi)用 類別 企業(yè)自主分析 核實(shí) 比較 近三年年增減變化 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 金額 ％ 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 分析評(píng)價(jià)要素： □邊際收益與期間費(fèi)用比較 □期間費(fèi)用增減變化原因 □調(diào)節(jié)因素 （ 1）企業(yè)自主分析說(shuō)明 （ 2）核實(shí)調(diào)整說(shuō)明 （ 3）分析比較差距說(shuō)明 55 ③ 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 類別 企業(yè)自主分析 核實(shí) 比較 近三年年增減變化 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 金額 ％ 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 所得稅 凈利潤(rùn) 總資產(chǎn)利潤(rùn)率 凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 銷售利潤(rùn)率 分析評(píng)價(jià)要素 ：利潤(rùn)穩(wěn)定性、均衡性 利潤(rùn)真實(shí)性 調(diào)節(jié)因素 利潤(rùn)與資產(chǎn)對(duì)比關(guān)系 利潤(rùn)與銷售同步關(guān)系 （ 1）企業(yè)自主分析說(shuō)明 （ 2）核實(shí)調(diào)整說(shuō)明 （ 3）分析比較差距說(shuō)明 56 十、現(xiàn)金流量分析評(píng)價(jià) 現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流分析目的 A、分析判斷貸款的原因 B、計(jì)算確定貸款的金額 C、設(shè)計(jì)貸款的期限 D、分析判斷還款的來(lái)源 分析現(xiàn)金流量時(shí)主要考慮的問題： A借款人的主要現(xiàn)金來(lái)源是什么？是否穩(wěn)定？其現(xiàn)金的主要用途是什么？ B經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量是大于還是小于凈收入？詳細(xì)解釋造成兩個(gè)數(shù)字不一致的主要原因。 銷售凈利潤(rùn)率 凈利潤(rùn) /銷售收入 100% 指標(biāo)越高，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈利能力越強(qiáng)。諸如政府無(wú)償資助款或最終可轉(zhuǎn)換情況。 33 六、資產(chǎn)質(zhì)量的分析識(shí)別與防控 資產(chǎn) 分析識(shí)別重點(diǎn) 貨幣資金 貨幣資金真實(shí)性、支付能力 應(yīng)收帳款 帳齡、潛在壞帳損失、異常往來(lái) 待攤費(fèi)用 數(shù)額是否過(guò)大，是否按期攤銷 存貨 存貨計(jì)價(jià)、成本結(jié)轉(zhuǎn)、積壓和跌價(jià)損失 長(zhǎng)期投資 投資方向、可收回性、減值損失 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)更新、折舊、工程結(jié)轉(zhuǎn)和減值損失 在建工程 進(jìn)度、造價(jià)和質(zhì)量 ,是否存在隱性負(fù)債 無(wú)形資產(chǎn)
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