中小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與防控xxxx-11邯鄲-文庫吧在線文庫
【正文】 （ 2）核實調(diào)整說明 （ 3）分析比較差距說明 無形與遞延資產(chǎn)（包括沒有反映在報表中的內(nèi)容） 39 6．對外投資 單位：萬元 科目類別 企業(yè)自主分析 核實 核實前后比較 三年內(nèi)年增減變化 前年 去年 當(dāng)年 控股 參股 獨資 2）短期投資 單位：萬元 科目類別 企業(yè)自主分析 核實 核實前后比較 三年內(nèi)年增減變化 前年 去年 當(dāng)年 股票 債券 其它 40 分析評價要素 ：□投資形式與主業(yè)的相關(guān)性 □投資收益 □內(nèi)部收益率 □預(yù)期收益 （ 1）企業(yè)自主分析說明 （ 2）核實調(diào)整說明 （ 3）分析比較差距說明 分析比較差距說明 41 七、負債分析識別與防控 指標 公式 含義及標準 流動比率 流動資產(chǎn) /流動負債 短期償債能力，標準為 2以上 速動比率 速動資產(chǎn) /流動負債（速動資產(chǎn) =流動資產(chǎn) 存貨） 短期償債能力，標準為 1以上 現(xiàn)金比率 現(xiàn)金及有價證券 /流動負債 短期償債能力，標準為 42 指標 公式 含義及標準 資產(chǎn)負債率 負債總額 /資產(chǎn)總額 100% 長期償債能力，標準為 50% 利息保障倍數(shù) 息稅前利潤 /利息支出（息稅前利潤 =利潤總額 +利息支出） 利潤支付利息的能力，標準為 3以上 43 負債結(jié)構(gòu)分析 要分析長期與短期、有償與無償、抵押與無抵押負債的關(guān)系。 44 隱性負債 企業(yè)帳物務(wù)未顯示的負債。 市盈率 普通股每股市價 /普通股每股收益 用來估計股票的投資報酬和風(fēng)險 52 銷售收入的分析識別 十單法識別銷售收入 合同訂單 生產(chǎn)記錄單 水電油氣消耗單 出入庫單 發(fā)貨單 結(jié)算單 帳單、存單 工資單 稅單 報關(guān)單 53 經(jīng)營收益分析報告 制造成本 類別 企業(yè)自主分析 核實 比較 近三年年增減變化 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 金額 ％ 銷售收入 銷售成本 銷售稅金 分析評價要素 ：□銷售收入增減變化穩(wěn)定性 □制造成本橫向比較 □邊際利潤橫向比較 （ 1）企業(yè)自主分析說明 （ 2）核實調(diào)整說明 （ 3）分析比較差距說明 54 ② 期間費用 類別 企業(yè)自主分析 核實 比較 近三年年增減變化 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 金額 ％ 管理費用 財務(wù)費用 銷售費用 分析評價要素： □邊際收益與期間費用比較 □期間費用增減變化原因 □調(diào)節(jié)因素 （ 1）企業(yè)自主分析說明 （ 2）核實調(diào)整說明 （ 3）分析比較差距說明 55 ③ 實現(xiàn)利潤 類別 企業(yè)自主分析 核實 比較 近三年年增減變化 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 當(dāng)年 去年 前年 金額 ％ 實現(xiàn)利潤 所得稅 凈利潤 總資產(chǎn)利潤率 凈資產(chǎn)利潤率 銷售利潤率 分析評價要素 ：利潤穩(wěn)定性、均衡性 利潤真實性 調(diào)節(jié)因素 利潤與資產(chǎn)對比關(guān)系 利潤與銷售同步關(guān)系 （ 1）企業(yè)自主分析說明 （ 2）核實調(diào)整說明 （ 3）分析比較差距說明 56 十、現(xiàn)金流量分析評價 現(xiàn)金凈流量 =現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流分析目的 A、分析判斷貸款的原因 B、計算確定貸款的金額 C、設(shè)計貸款的期限 D、分析判斷還款的來源 分析現(xiàn)金流量時主要考慮的問題： A借款人的主要現(xiàn)金來源是什么？是否穩(wěn)定？其現(xiàn)金的主要用途是什么？ B經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量是大于還是小于凈收入？詳細解釋造成兩個數(shù)字不一致的主要原因。 銷售凈利潤率 凈利潤 /銷售收入 100% 指標越高，表明企業(yè)經(jīng)營盈利能力越強。諸如政府無償資助款或最終可轉(zhuǎn)換情況。 33 六、資產(chǎn)質(zhì)量的分析識別與防控 資產(chǎn) 分析識別重點 貨幣資金 貨幣資金真實性、支付能力 應(yīng)收帳款 帳齡、潛在壞帳損失、異常往來 待攤費用 數(shù)額是否過大，是否按期攤銷 存貨 存貨計價、成本結(jié)轉(zhuǎn)、積壓和跌價損失 長期投資 投資方向、可收回性、減值損失 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)更新、折舊、工程結(jié)轉(zhuǎn)和減值損失 在建工程 進度、造價和質(zhì)量 ,是否存在隱性負債 無形資產(chǎn)
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